Pomoc publiczna jako źródło finansowania inwestycji

2. Pomoc publiczna jako źródło finansowania inwestycji

3. Plan prezentacji • Wsparcie dla podmiotów inwestujących w Specjalnych Strefach Ekonomicznych • Dotacje funduszy strukturalnych UE dostępne w ramach programów na lata 2004-2006 r. • Nowe instrumenty wsparcia działań innowacyjnych

4. Wsparcie dla podmiotów inwestujących w Specjalnych Strefach Ekonomicznych

5. Podstawowe informacje • 14 Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE) działających do 2015-2017 r. • Beneficjenci: • przedsiębiorcy posiadający zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE, realizujący nowe inwestycje i tworzący nowe miejsca pracy • Korzyści: • zwolnienie z CIT do 50% wartości inwestycji oraz dodatkowo inne ulgi, jak np. zwolnienie z podatku od nieruchomości • Zgodnie z obowiązującymi przepisami istnieją dwa sposoby objęcia strefą terenu inwestycji : • rozszerzenie obszaru SSE oraz • zamiana obszaru SSE. • Na podstawie nowych przepisów dotyczących SSE (weszły w życie 8 września 2006 r.) obecny obszar stref zostanie zwiększony do 12.000 ha. • Od marca 2005 roku istnieje możliwość objęcia zezwoleniem działalności gospodarczej w zakresie m.in. usług informatycznych, usług centrów telefonicznych (call centers) oraz usług w zakresie badań i analiz technicznych, rachunkowości i księgowości, czyli tzw. centrów usług (shared services centres).

6. Uzyskanie zezwolenia na działalność w SSE • Wymagane dokumenty: • wniosek o wydanie zezwolenia • list intencyjny • biznes plan • wyciąg z KRS • zaświadczenie z US i ZUS o niezaleganiu z opłatami • zatwierdzone sprawozdanie finansowe • informacje o rachunkach bankowych oraz opinia bankowa • Zobowiązania inwestora: • poniesienie wydatków inwestycyjnych w określonej kwocie • utrzymanie inwestycji przez co najmniej 5 lat od dnia zakończenia inwestycji • zatrudnienie nowych pracowników i utrzymanie nowych miejsc pracy przez okres nie krótszy niż 5 lat (lub inny określony w zezwoleniu) • Dochód osiągnięty z działalności w SSE może być zwolniony z CIT do wysokości: • 50% kosztów kwalifikowanych (pomoc w oparciu o wydatki inwestycyjne) lub • 50% dwuletnich kosztów pracy pracowników zatrudnionych w związku z inwestycją (pomoc w oparciu o koszty zatrudnienia nowych pracowników)

7. Zwolnienie z CIT • Wydatki kwalifikujące się do uzyskania zwolnienia (m.in.): • zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub spłata ich wartości określona w umowie leasingu lub innej umowie o podobnym charakterze • rozbudowa lub modernizacja istniejących środków trwałych • zakup wartości niematerialnych i prawnych (przy spełnieniu dodatkowych warunków) • wydatki zaliczone do wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, faktycznie poniesione po dniu uzyskania zezwolenia

8. Dotacje z funduszy strukturalnych UE dostępne w ramach programów na lata 2004-2006 r. • Poddziałanie 1.2.3 SPO WKP (Seed capital) • Poddziałanie 1.4.1 SPO WKP (Prace B+R) • Poddziałanie 2.2.1 SPO WKP (Nowe inwestycje)

9. A. Poddziałanie 1.2.3 SPO WKP Fundusze kapitału zalążkowego typu seed capital • Wsparcie nie stanowi pomocy publicznej • Wsparcie ma postać zwrotnego dokapitalizowania fundszy • Poziom wsparcia dla funduszy: • maksymalnie 50%, • przy tym nie mniej niż 3 mln PLN i nie więcej niż 50 mln PLN • Koszty inwestycyjne mogą być ponoszone najpóźniej do 30 czerwca 2008 r. • Warunki aplikacji: • planowany termin: od połowy października do połowy grudnia (dokładny termin nie został jeszcze podany) • instytucja: PARP

10. 1.2.3 SPO WKP – podstawowe warunki • Fundusz może dokonywać inwestycji w spółkę będącą mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą, działającą w formie spółki kapitałowej (w tym spółki kapitałowej w organizacji), która: • prowadzi działalność na terytorium RP przez okres nie dłuższy niż 3 lata, • znajduje się we wczesnej fazie rozwoju, • nie jest przedsiębiorcą w trudnej sytuacji ekonomicznej. • Inwestycja w przedsiębiorcę nie może przekroczyć wartości 1 mln EUR

11. 1.2.3 SPO WKP – Kryteria oceny merytorycznej

12. B. Poddziałanie 1.4.1 SPO WKP Projekty celowe obejmujące badania stosowane i prace rozwojowe • Obszar wsparcia: • projekty celowe obejmujące badania stosowane i prace rozwojowe: wyłącznie w zakresie badań przemysłowych i przedkonkurencyjnych prowadzonych przez przedsiębiorstwa lub grupy przedsiębiorstw samodzielnie albo we współpracy z instytucjami sfery B+R • Maksymalne finansowanie (% kosztów kwalifikowanych) • 50% dla badań przemysłowych • 25% dla badań przedkonkurencyjnych • Dodatkowo: • 10% dla MŚP oraz • 15% jeżeli projekt jest zgodny z celami europejskiego programu ramowego na rzecz badań i rozwoju albo • 10% jeżeli projekt będzie realizowany z jednostką naukową a wyniki będą upowszechnione i opublikowane • Warunki aplikacji: • instytucja: Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego (d. Ministerstwo Edukacji i Nauki) • termin: w trybie ciągłym do 29 grudnia 2006 r.

13. 1.4.1 SPO WKP – Definicje • Badania przemysłowe - planowe badania mające na celu pozyskanie nowej wiedzy, która może być przydatna do opracowania nowych albo znaczącego udoskonalenia istniejących produktów, procesów lub usług; badania tego rodzaju nie mają bezpośredniego związku z towarem lub usługą, stanowią jedynie podstawę naukową badań przedkonkurencyjnych przykład: testy przedkliniczne zakończone w 10% sukcesem będące etapem wstępnym w badaniach nad konkretnymi lekami stanowią element badań przemysłowych, a równocześnie nie mogą być traktowane jako badania przedkonkurencyjne • Badania przedkonkurencyjne - przekształcanie wyników badań przemysłowych na plany, założenia lub projekty nowych, zmodyfikowanych lub udoskonalonych produktów, włączając w to wykonanie prototypu nieprzydatnego komercyjnie; badania te nie obejmują rutynowych lub okresowych zmian dokonywanych w istniejących produktach, liniach produkcyjnych, procesach produkcyjnych, usługach i innych działaniach, nawet jeżeli te zmiany stanowią usprawnienie przykład: stworzenie pierwszego (ang. initial) prototypu, pierwszego projektu demonstracyjnego oraz projektu pilotażowego, które nie mogą być przekształcone ani wykorzystane do zastosowania przemysłowego, czy też handlowego, stanowi element badań przedkonkurencyjnych; poza zakresem pojęcia badań przedkonkurencyjnych jest natomiast opracowanie produktu rynkowego, opracowanie usługi oraz opracowanie oprogramowania – działania te są bezpośrednio związane z rynkowym wykorzystaniem danego towaru

14. 1.4.1 SPO WKP – Koszty kwalifikowane do wsparcia • wynagrodzenia pracowników naukowych, technicznych i innego personelu pomocniczego zatrudnionych wyłącznie na potrzeby projektu badawczego • amortyzacja instrumentów, urządzeń i aparatury w okresie realizacji projektu badawczego • amortyzacja gruntu i nieruchomości zabudowanej w zakresie i na okres realizacji projektu badawczego; w odniesieniu do budynków jedynie amortyzacja odpowiadająca okresowi realizacji projektu • koszt doradztwa i usług równoważnych wykorzystywanych wyłącznie dla potrzeb prac badawczych, włączając w to w szczególności koszt badań, wiedzy technicznej i patentów nabytych ze źródeł zewnętrznych po cenach rynkowych; te koszty są uznawane za kwalifikowane w wysokości do 70% łącznych kosztów kwalifikowanych projektu • dodatkowe koszty ogólne ponoszone bezpośrednio w rezultacie działalności badawczej • inne wydatki operacyjne (np. koszt materiałów, dostaw mediów itp.) poniesione bezpośrednio jako rezultat działalności badawczej • koszty promocji projektu • Koszty mogą być ponoszone najpóźniej do 30 czerwca 2008 r.

15. 1.4.1 SPO WKP – Kryteria oceny merytorycznej

16. 1.4.1 SPO WKP – Dokumentacja aplikacyjna • Wniosek • podstawowe informacje na temat projektu (wielkość wydatków, zatrudnienia, lokalizacja, wpływ inwestycji, etc.) oraz przedsiębiorstwa • Załączniki do wniosku (m.in.): • wniosek o dofinansowanie projektu celowego • biznes plan dla projektów o koszcie całkowitym nieprzekraczającym 500 tys. EUR, dla pozostałych studium wykonalności • oświadczenie o braku negatywnego wpływu projektu na środowisko • opis doświadczenia w realizacji projektów badawczych • umowa konsorcjum • oświadczenie o wykonalności finansowej projektu • dokumenty spółki (wyciąg z KRS, sprawozdanie finansowe) • zaświadczenia z ZUS i US

17. C. Poddziałanie 2.2.1 SPO WKPWsparcie dla przedsiębiorstw dokonujących nowych inwestycji (stan na dzień 29 września 2006) • Nowa runda aplikacyjna dla małych i średnich przedsiębiorstw planowana na styczeń 2007 r. • Instytucja Wdrażająca: PARP • Dostępne środki: ok.680 mln PLN • Maksymalny poziom wsparcia: • wysokość wsparcia zależna od lokalizacji inwestycji • do 2007 r.: do 65% kosztów kwalifikowanych inwestycji • od 2007 r.: do 70% kosztów kwalifikowanych inwestycji • Dotacje wyłącznie na inwestycje, brak wsparcia na tworzenie nowych miejsc pracy

18. 2.2.1 SPO WKP – Nowe zasady formalne • Najważniejsze nowe zasady formalne: • w momencie składania wniosku projekt powinien być gotowy do realizacji, tzn. posiadać wszystkie wymagane, a niezbędne pozwolenia (w tym na budowę), koncesje, licencje, etc. • minimalna kwota wsparcia: 500 000 PLN • utrzymany wymóg ponoszenia wydatków kwalifikowanych do 30 czerwca 2008 r. • wniosek powinien być złożony przed rozpoczęciem realizacji inwestycji – moment rozpoczęcia rozumiany jako podjęcie prac budowlanych lub pierwszego zobowiązania firmy do zamówienia urządzeń/prac budowlanych

19. 2.2.1 SPO WKP – Definicja, cele • Nowa inwestycja: • utworzenie nowego lub rozbudowa przedsiębiorstwa, • dywersyfikacja produkcji przedsiębiorstwa, • wprowadzenie nowych dodatkowych produktów, • zasadnicza zmiana dotycząca całościowego procesu produkcyjnego istniejącego przedsiębiorstwa, • nabycie przedsiębiorstwa, które zostało zamknięte lub zostałoby zamknięte, gdyby nie zostało nabyte. • Cele szczegółowe: • utworzenie nowych miejsc pracy w przedsiębiorstwach, • wzrost nakładów na inwestycje przedsiębiorstw, • wzrost wskaźnika innowacyjności, unowocześnienie technologii, wzrost wydajności pracy i poprawa jakości, • poprawa stanu środowiska, • poszerzenie oferty produktowej i/lub usługowej.

20. 2.2.1 SPO WKP – Koszty kwalifikowane do wsparcia • Wydatki kwalifikujące się do wsparcia – poniesione po dniu złożenia wniosku • Nabycie gruntów (do 10% kosztów kwalifikowanych) • Nabycie lub wytworzenie nowych środków trwałych (budowle i budynki, maszyny i urządzenia, wyposażenie techniczne dla prac biurowych, infrastruktura techniczna • Nabycie używanych środków trwałych • Nabycie aktywów niematerialnych i prawnych wraz z kosztem instalacji (aktywa związane z z transferem technologii poprzez nabycie praw patentowych, licencji, know-how, nieopatentowanej wiedzy technicznej) • Koszt instalacji i uruchomienia środków trwałych • Nabycie materiałów i robót budowlanych • Raty spłat wartości początkowej środków trwałych z tytułu ich leasingu (tylko leasing finansowy)

21. 2.2.1 SPO WKP – Ocena merytoryczna wniosków

22. Nowe instrumenty wsparcia działań innowacyjnych

23. Definicja • Nowa technologia: • wiedza technologiczna w postaci wartości niematerialnych i prawnych (w szczególności wyniki badań naukowych i prac rozwojowych), która umożliwia wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów lub usług i która nie jest stosowana na świecie dłużej niż 5 lat

24. Instrumenty wsparcia działań innowacyjnych • Instrumenty podatkowe • Odliczenia kosztów zakupu nowej technologii • Status Centrum Badawczo-Rozwojowego • Kredyt technologiczny

25. Definicja • Nowa technologia: • wiedza technologiczna w postaci wartości niematerialnych i prawnych (w szczególności wyniki badań naukowych i prac rozwojowych), która umożliwia wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów lub usług i która nie jest stosowana na świecie dłużej niż 5 lat • Podstawa prawna: • Ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej (Dz.U.05.179.1484 z późn. zm.)

26. A. Instrumenty podatkowe • Odliczenia kosztów zakupu nowej technologii: • możliwość odliczenia bezpośrednio od podstawy opodatkowania 50% kosztów zakupu nowej technologii • nowa technologia nie może być używana na świecie dłużej niż 5 lat (co powinno zostać potwierdzone opinią niezależnej instytucji naukowej) • odliczenie jest możliwe w ciągu trzech kolejnych lat podatkowych • podmioty prowadzące działalność gospodarczą w SSE nie są uprawnione do skorzystania z odliczenia • ulga ta nie jest uznawana za pomoc publiczną

27. A. Instrumenty podatkowe • Uzyskanie statusu Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR) • Warunki uzyskania statusu CBR: • przychody ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych muszą wynosić co najmniej 800 000 EUR (w roku poprzedzającym złożenie wniosku) • 50% przychodów pochodzi ze sprzedaży wyników badań lub prac rozwojowych realizowanych w CBR • brak zaległości w zapłacie podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne • złożenie wniosku do MinistraGospodarki • Możliwość utworzenia Funduszu Innowacyjności (FI): • 20% miesięcznych przychodów może być alokowane do FI i traktowane jako koszty podatkowe dla celów CIT • Fundusz Innowacyjności może być wykorzystywany wyłącznie w celu finansowania działalności badawczo-rozwojowej CBR • Dotychczas brak przepisów wykonawczych dotyczących szczegółów finansowania działalności badawczo-rozwojowej z FI, jednak według Ministra Gospodarki: • poszczególne typy badań prowadzonych przez centra badawczo-rozwojowemogą być finansowane z FI do pewnych limitów • nie wszystkie koszty ponoszone przez centra badawczo-rozwojowebędą mogły być finansowane z FI • Środki alokowane do FI są postrzegane jako przychody podatkowe, jeżeli: • podmiot traci status CBR • środki te nie zostały użyte na finansowanie prac badawczo-rozwojowych w danym roku • Centrom badawczo-rozwojowym przysługuje m.in. zwolnienie z podatku od nieruchomości w określonym zakresie • Oszczędność podatkowa wynikająca z wykorzystania statusu CBR stanowi pomoc publiczną

28. B. Kredyt technologiczny • Kredyt przeznaczony na finansowanie inwestycji technologicznych, tj. inwestycji obejmujących zakup lub wytworzenie oraz wdrożenie nowych technologii • Kwota kredytu nie może przekroczyć 2 mln EUR i może pokryć do 75% wartości inwestycji • Do 50% kwoty kredytu może zostać umorzone, jednak nie więcej niż 1 mln EUR • Umorzenie kwoty kredytu następuje: • po rozpoczęciu przez inwestora sprzedaży dóbr lub usług wytworzonych / świadczonychprzy wykorzystaniu nowej technologii • w ratach wynoszących do 20% wartości netto dóbr / usług wytworzonych w danym okresie przy użyciu nowej technologii sfinansowanej kredytem • nie częściej niż dwa razy w roku • roczne umorzenie ograniczone do iloczynu 10 % kwoty kapitału i liczby lat, które upłynęły od dnia udzielenia kredytu • Umorzenie kredytu stanowi pomoc publiczną • Umorzenie dla celów CIT traktowane jest jako zwrot wydatków na środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne

29. B. Kredyt technologiczny • Przedsiębiorca ubiegający się o kredyt: • nie może być w trudnej sytuacji ekonomicznej • musi złożyć, wraz z wnioskiem o przyznanie kredytu, wymaganą dokumentację na temat planowanej inwestycji oraz dotychczas wykorzystanej pomocy publicznej • Wnioski o przyznanie kredytu są składane w kwietniu, lipcu oraz październiku • Warunki kredytu: • oprocentowanie jest równe 3-miesięcznej stopie WIBOR + marża banku • prowizja pobierana przez bank w dniu uruchomienia kredytu • maksymalny okres spłaty wynosi 6 lat, możliwy okres karencji – jeden rok

30. Działdoradztwa w zakresieUlg i Dotacji Inwestycyjnych Violetta Filipowicz Menedżer, Szef Działuds.Ulg i Dotacji Inwestycyjnych Tel.: +48 32 760 7705 Fax: +48 32 760 7710 E-mail: violetta.filipowicz@pl.ey.com Paweł Tynel Menedżer Tel.: +48 225577564 Fax: +48 22 557 7001 E-mail: pawel.tynel@pl.ey.com Magdalena Wolicka Menedżer odpowiedzialny za możliwości finansowania działalności badawczo-rozwojowej Tel.: +48 12 424 3210 Fax: +48 12 424 3201 E-mail: magdalena.wolicka@pl.ey.com