1 / 24

Sistem Audit External Program PHLN

Sistem Audit External Program PHLN. Safari Garden, 20 April l 2011. Perwakilan BPKP DKI Jakarta II. KONSEP INTERNAL AUDIT TERKINI :. B erfungsi: M embantu pimpinan Instansi untuk mengevaluasi terus-menerus operasi instansi agar efisien dan efektif.

Download Presentation

Sistem Audit External Program PHLN

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Sistem Audit External Program PHLN Safari Garden, 20 April l 2011 Perwakilan BPKP DKI Jakarta II

  2. KONSEP INTERNAL AUDIT TERKINI: • Berfungsi: • Membantu pimpinan Instansiuntuk mengevaluasi terus-menerus operasi instansiagar efisien dan efektif. • Berfungsi sebagai early warning system bagi manajemen.

  3. DASAR HUKUM BPKP: • PeraturanPresidenNomor 64 Tahun 2005. • PeraturanPemerintah RI No. 60 Tahun 2008 TentangSistemPengendalian Intern Pemerintah. • Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara. • PermintaanFihakTertentu (Lenders).

  4. Visi BPKP: Auditor Presiden Yang Responsif, Interaktif, danTerpercaya, UntukMewujudkanAkuntabilitasKeuangan Negara YgBerkualitas. SLOGAN: Menuju New BPKP.

  5. Misi BPKP: • MenyelenggarakanPengawasan Intern TerhadapAkuntabilitasKeuangan Negara YgMendukung Tata KelolaKepemerintahanYgBaikdanBebas KKN. • MembinaPenyelenggaraan SPI Pemerintah. • MengembangkanKapasitasPengawasan Intern PemerintahYg Professional danKompeten • MenyelenggarakanSistemDukunganPengambilanKeputusanYgAndalBagiPresiden/ Pemerintah.

  6. Nilai-NilaiLuhur: • Professional • Integritas • OrientasiPengguna • Nuranidan Akal Sehat • Independen • Professional. Alamat: Jln. Pramuka No. 33, Jaktim 13120. Phone: 021-85910031. PIONIR

  7. LEMBAGA PENGAWASAN DI INDONESIA: • BadanPemeriksaKeuangan (BPK) • BadanPengawasKeuangandan Pembangunan (BPKP) • InspektoratJendral (ITJEN) • InspektoratProvinsi. • InspektoratKabupaten/ Kota . LEMBAGA PENGAWASAN LAIN: KomisiPemberantasanKorupsi.

  8. PERAN/ TUGAS BPKP: • PengawasanAtasKegiatanBersifatLintasSektoral • PengawasanAtasKegiatanKebendaharaanUmum Negara • KegiatanPengawasan Lain BerdasarkanPermintaan Dari Presiden. • PermintaandariPihakTertentu (Lenders, dsb.) • ReviuAtasLaporanKeuanganPemerintahPusat. • PembinaanPenyelenggaraan SPIP.

  9. PeranSebagai Pembina SPIP: • Penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan SPIP • Sosialisasi SPIP • Pendidikandanpelatihan SPIP • Pembimbingan dan konsultansi SPIP • Peningkatan kompetensi auditor aparat pengawasan intern pemerintah.

  10. JenisJasaPengawasanYgDapatDilakukan: • Audit • Reviu • Evaluasi • Investigasi • PerhitunganKerugian Negara • KegiatanPengawasanLainnya.

  11. JENIS AUDIT UNTUK PROYEK PHLN: • Audit Keuangan • Audit Ketaatan • Audit Operasional • Audit Kinerja • Audit Investigasi • RIKTU • PerhitunganKerugian Negara.

  12. JENIS OPINI AUDIT KEUANGAN: • WajarTanpaPengecualian . • WajarDenganPengecualian. • MenolakMemberikanPendapat . • PendapatTidakWajar .

  13. TatacaraPenarikan Dana PinjamandanHibahLuarNegeri 14 • Penarikanpinjaman/hibahluarnegeridapatdilaksanakandengancara: • PembukaanLetter of Credit (L/C); • PembayaranLangsung (Direct Payment); • RekeningKhusus (Special Account); • PenggantianPembiayaanPendahuluan (Reimbursement).

  14. Konsepsi Rekening Khusus 15 Satker/ KPA SPM DANA TALANGAN KPPN Lender/ Donor REK. KHUSUS SP2D REK. KHUSUS KBI/ BANK OPERASIONAL Dit. PKN DJPbn Initial deposit Pihak Ke-3/ Bendahara Executing Agency (PMU)

  15. KONSEPSI PELAPORAN KEUANGAN PROYEK: • ANNUAL PLAN AND ACTUAL PROJECT EXPENDITURES AND FINANCING • CUMULATIVE PROJECT EXPENDITURES AND FINANCING • FINANCIAL STATEMENTS OF SPECIAL ACCOUNTS (SOE).

  16. Interim Financial Report 17 • Adalahsuatubentuklaporankeuangankegiatan/proyek yang disusunsecaraberkala; • Berisipermintaankebutuhandanaselama 6 bulankedepandanpertanggungjawabanpenggunaandanaselama 3 bulankebelakang • Diharapkanproyekmenghitungsecarapastijumlahkebutuhandananyaselama 6 bulankedepandanbenar-benaradapertanggungjawaban 3 bulan yang telahdipakaisehinggarekeningkhususnyatidakpernahkosongsekaligusmeminimalikanpenggunaandanatalanganpemerintah.

  17. Financial Monitoring Report 18 • Merupakansuatumekanismelaporantriwulan yang dibuatuntukmembantu PMU/Satkerdalammengeloladanmemantaukegiatan/proyek. • FMR inidisusundalamkerangkasistemmanajemenkeuangan yang dapatditerimaoleh Bank Duniadandisampaikandalam format yang sudahditentukan/ditetapkan, danmerupakandasarbagi bank untukmengijinkanpenarikandanpencairandanapinjamanolehkegiatan/proyek. • FMR jugamenjaditolokukurkeberhasilankegiatan/proyek.

  18. Financial Statement of Special Account (FISSA) 19 Thd penggunaan reksus untuk masa 1 tahun anggaran, EA wajib menyusun laporan keuangan yang selanjutnya disebut Financial Statement of Special Account (FISSA) utk kepentingan audit keseluruhan pelaksanaan kegiatan oleh auditor. Form FISSA 1 : Rekonsiliasi penggunaan dana Reksus selama 1 tahun anggaran Form FISSA 2 : Daftar SP2D yg belum direplenishment & sudah diajukan namun belum di bayar PPHLN pada tahun anggaran berjalan FISSA Form FISSA 3 : Rekapitulasi replenishment per kategori yg sudah dibayar/ diganti sebagian/seluruhnya oleh PPHLN selama 1 thn anggaran Form FISSA 4 : Rekapitulasi reimbursement per kategori atas beban rekening antara (dana talangan) selama 1 tahun anggaran

  19. TUJUAN UMUM AUDIT: • MEMBERIKAN SIMPULAN MENGENAI KEWAJARAN PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN PROYEK. • MEMBERIKAN PENILAIAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN. • MEMBERIKAN PENILAIAN ATAS KETAATAN PADA NPPHLN. • MEMBERIKAN REKOMENDASI HASIL PERBAIKAN. • PENILAIAN ATAS PENCAPAIAN TUJUAN PROYEK DIKAITKAN DENGAN INDIKATOR KINERJANYA

  20. GARIS BESAR AUDIT ATAS KEWAJARAN PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN PHLN: • PELAJARI LAPORAN KEUANGAN APAKAH SESUAI PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN. • UJI KESINAMBUNGAN ANGKA. • BANDINGKAN ANGKA DI LAPORAN DENGAN CATATAN. • LANJUT, BANDINGKAN DENGAN DOKUMEN SUMBER • SAMPLE KEWAJARAN BUKTI. PERHATIKAN RESIKO AUDIT! • IDENTIFIKASI PENYIMPANGAN (KESESUAIAN DENGAN PERATURAN) • EVALUASI KEJADIAN SETELAH TANGGAL LAPORAN KEUANGAN YG MEMPENGARUHI. • MINTA REPRESENTATION LETTER! • BUAT SIMPULAN AUDIT. • BUAT MANAGEMENT LETTER.

  21. PENILAIAN ATAS PROSES PENGENDALIAN INTERN (INTERNAL CONTROL):

  22. PENYEBAB TEMUAN SECARA GARIS BESAR: • LEMAHNYA PENGENDALIAN INTERN • PENGELOLA KEGIATAN TIDAK/ KURANG MEMAHAMI KETENTUAN • PENGELOLA KELIRU MENGINTERPRETASIKAN KETENTUAN • KELALAIAN PENGELOLA KEGIATAN.

  23. TERIMA KASIH

More Related