Auditorías de Cumplimiento Financiero

1. Auditorías de Cumplimiento Financiero

2. MANDATO CONSTITUCIONAL ARTICULO 79 “La entidad de fiscalización superior de la Federación tendrá a su cargo: I. Fiscalizar en forma posterior los ingresos y egresos; el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos de los Poderes de la Unión y de los entes públicos federales . . .”

3. OBJETIVO LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA FEDERACIÓN – ARTÍCULO 12 • Evaluar los resultados de la gestión financiera • Cumplimiento de normatividad en el ejercicio del gasto • Ajuste a la legalidad en el ejercicio del gasto • Cumplimiento de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la Federación • Apego de conceptos y partidas a presupuesto • Apego en términos y montos a presupuesto

4. PROPÓSITOS DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO • Comprobar: • Gestión financiera • Cumplimiento normativo, • de legalidad y • presupuestal Auditoría financiera y de cumplimiento Se realizan en un solo proceso

5. TIPOS DE AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO En función de objetivos específicos:

6. PROCESO DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO Control de Calidad

7. PLANEACIÓN ESPECÍFICA • Análisis financiero, evaluación de riesgos ó calidad de controles en entes, temas y/o programas • Selección de sujetos y objetos • Importancia (hechos y montos) • Pertinencia • Factibilidad • Objetivo específico de cada revisión Integración del Programa Anual de Auditorías Capacidad de fiscalización

8. PLANEACIÓN ESPECÍFICA Enfoque 70%Fiscalización relacionada con programas de impacto anual 30%Fiscalización integral en el mediano plazo, de programas de gran magnitud y de impacto multianual

9. EJECUCIÓN • Programación • Calendarización • Asignación de personal • Obtención de la evidencia • Papeles de trabajo • Presentación y confirmación de resultados • Preliminares • Finales • Conclusiones

10. INFORMES • Características principales • Claridad • Objetividad • Concisión • Calidad • Acciones a promover • Definición de tipos de acción • Dictamen • Sintetiza el alcance de la revisión • Señala fundamento jurídico de las acciones • Opinión institucional sobre el resultado de cada revisión

11. TIPOS DE DICTAMEN • Limpio Sin observaciones o con observaciones poco relevantes • Con salvedad Cuando hay excepciones de relativa importancia, que no afectan el resultado en su conjunto • Negativo Cuando hay excepciones de importancia tal, que afectan la conclusión sobre el conjunto • Abstención Cuando por carencia de información o imposibilidad de comprobación se desconoce si el conjunto es o no razonable