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Técnicas aplicadas :

Técnicas aplicadas :. Revisión ocular. Muestreo al azar. Rastreo de comprobantes de gastos. Cotejo con registraciones contables. Libros a requerir. Libros de contabilidad obligatorios (art. 44 C. de C.): Libro Diario Libro Inventarios y Balances. Libros Auxiliares:

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Presentation Transcript

  1. Técnicasaplicadas: • Revisión ocular • Muestreo al azar • Rastreo de comprobantes de gastos • Cotejo con registraciones contables

  2. Libros a requerir • Libros de contabilidad obligatorios (art. 44 C. de C.): • Libro Diario • Libro Inventarios y Balances • Libros Auxiliares: • Subdiario de Ingresos y Egresos • Subdiario de Ventas y de Compras • Libro Bancos • Libro de Actas • Estatuto Social

  3. Dificultades prácticas • En la determinación de los puntos periciales • no precisos • confusión • En la denuncia misma • denuncia irregularidades • cuales? • período?

  4. COMERCIO ELECTRÓNICOREFLEXIONES SOBRE UN DESAFÍO Scott Adams dijo: “En el futuro, los aviones serán volados por un perro y un piloto. Y el trabajo del perro será asegurar que si el piloto trata de tocar alguno de los botones, él lo morderá” Es el acto de comprar y vender mercaderías y servicios a través de un medio electrónico. Variedad de transacciones electrónicas SIN DOCUMETOS EN PAPEL Computadoras Redes de comunicación

  5. COMERCIO ELECTRÓNICO • Cambios Respaldo documental • Desaparición del papel • Sensor • Prueba SISTEMA DE PROBANZA Evidencias Prueba documental Convencimiento y persuasión

  6. COMERCIO ELECTRÓNICO • Factores de riesgo: • Incremento de las relaciones de negocios • Reducción del ciclo de negocios • Incremento en la velocidad en pequeñas transacciones • Fraude electrónico – Hackers – Virus • Movimientos no autorizados de dinero • Corrupción en el sistema de facturación • Duplicación de pagos • Negación de la recepción de mercaderías • Declaración falsa de un pago no realizado

  7. COMERCIO ELECTRÓNICO Herramientas de auditoria Test integrados Herramientas de auditoría concurrente Módulos integrados de auditoria Confirmaciones electrónicas con proveedores Extracción de información y análisis del software Dispositivos específicos de acceso a distancia Test de análisis digital para encontrar patrones anormales repetitivos y detectar los fraudes

  8. COMERCIO ELECTRÓNICO Servicios de confiabilidad Web Trust Sys Trust Sello de garantía, de seguridad, de privacidad y legitimidad del sitio web de la empresa y de todos los sistemas. Objetivo Fomentar el comercio electrónico y darle seguridad al consumidor

  9. Criptografía (enmascarar o codificar) Mundo financiero Criptografía Seguridad Los movimientos interbancarios pueden ser seguros Las compras electrónicas gracias a la Los envíos de datos secretos criptografía. Hay dos formas de encriptar: Simétrica Asimétrica

  10. Criptografía • Se usa para: • Seguridad en las comunicaciones • Para la identificación • Para la autentificación • Para la certificación que una persona es quien es • Para garantizar la identidad de quien es el que firma, como si fuera una firma digital

  11. MUCHAS GRACIAS

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