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Fraudes en las Empresas y los Gobiernos

Fraudes en las Empresas y los Gobiernos. Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos. Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas. Alfredo Popritkin, CFE. 27de julio de 2012. LAS EMPRESAS. Encuesta sobre Fraudes ACFE 2012 Association of Certified Fraud Examiners.

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Fraudes en las Empresas y los Gobiernos

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Presentation Transcript

  1. Fraudes en las Empresas y los Gobiernos Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas Alfredo Popritkin, CFE 27de julio de 2012

  2. LAS EMPRESAS

  3. EncuestasobreFraudes ACFE 2012Association of Certified Fraud Examiners Mayor a USD 1.000.000 5% sobre Ventas Brutas Las organizaciones pierden cada año, por fraudes, el equivalente al 5% de las Ventas Brutas, en promedio Proyectado a la economía mundial, representan pérdidas de 3,5 trillones de dólares anuales MUESTRA • 1.388 CASOS • 96 PAÍSES • Más de la mitad de los fraudes encuestados superan el millón de dólares de perjuicio económico

  4. FRAUDE OCUPACIONAL DefraudadoresPérdidas (promedio) Empleados: 41% USD 60.000 c/caso Gerentes: 37% USD 180.000 c/caso Propietarios y Ejecutivos: 18% USD 573.000 c/caso

  5. Tiempo de demora en detectar los fraudes 18 meses (en promedio)

  6. Delitos Económicos

  7. Caso: El “mago” de los recibos • Caso: Fraude del personal / Perjuicio: $1,5 millones • El sistemaIpadnuncafuncionaba (?) • A los recibos no les colocabacarbónico • El duplicado lo dejaba en blanco • Lo utilizabaparaotrocliente • La correlatividadnumérica no se veíaalterada • Firmabatodos los recibos • Manejabasupropio stock de mercadería • No había control de remitos

  8. Caso: Investigación • Se analizaron los circuitos administrativos • La documentación firmada por el sospechoso • Las registraciones contables • Se recompuso la maniobra • Se explicó en el informe pericial, caso por caso • Se determinó el monto del perjuicio • La empresa ya había contabilizado la pérdida

  9. Secuencia contable LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES LIBROS SUBDIARIOS (Ventas – Compras - etc.)

  10. Verificación Secuencia • Se analiza en una empresa los fondos aportados por un socio: • Se podrá verificar: • el libro Diario, • los comprobantes de los asientos relacionados con el aporte, • registros de Caja o Ingresos, si existieren, • los libros de Bancos o extractos de las cuentas bancarias • los registros de Mayor, si existieren

  11. MEJORES PRÁCTICAS • Son caminos a seguir por los contadores públicos. Tienen en cuenta las normas procesales y adquieren diferentes formas.

  12. LOS GOBIERNOS

  13. Tipos de Delitos contra la Administración Pública

  14. Sospechas de un Delito Concepto $

  15. Delitos relacionados al LdeD

  16. La pericia contable • La documentación verificada por los peritos se limitó a la remitida por el juez y la acompañada por el Perito de la Parte • Deudas: Los saldos informados en la declaración pública son los siguientes ($12.246.565)

  17. Inmuebles • Inmuebles vendidos durante el año 2008 que estaban declarados en el año 2007 (14 inmuebles por $ 14.195.300) Acotación de los peritos: • La documentación respaldatoria exhibida de las operaciones de venta es la detallada en el Anexo reservado al presente. No consta en la pericia la documentación analizada

  18. Plazos Fijo al 31/12/2008

  19. Plazos Fijo Dijeron los peritos: • No se informa el capital de cada uno de los plazos fijos ni su plazo de vencimiento. • La documentación exhibida consistió en detalles de los plazos fijos del año 2008 adjuntos en Anexo reservado.

  20. Deudas

  21. Deudas

  22. Alquileres Los contratos de alquiler de inmuebles exhibidos son los detallados en anexo reservado al presente.

  23. Conclusión de los Peritos Sigue …

  24. Dictamen: Conclusión final

  25. Conclusiones generales La Pericia, está bien o mal? Hacia el futuro Los cuestionarios periciales deben ser adecuados Promover protocolos y buenas prácticas Avanzar en la calidad de la información contable • Hoy no existen normas • No se cuenta con protocolos • La pericia puede gustar o no • No infringe normas • La reforma al Código Civil: elimina exactitud financiera

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