Controlling sajátosságok az építőiparban

Magyar Controlling Egyesület Controlling sajátosságok az építőiparban Controlling a gyakorlatban Pálinkás Szabolcs

Tiszaújváros Eger Gyöngyös Budapest Debrecen Szombathely Székesfehérvár Központ Területi igazgatóságok Szeged Egyéb városokban lévő fő-építésvezetőségek Pécs Controlling sajátosságok az építőiparban Az ALTERRA Építőipari Kft központja és területi igazgatóságai Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Ügyvezető Igazgató Biztonságtechnikai Iroda Gazdasági igazgató Mérnöki Iroda Gépészeti Osztály Főkönyvelő Jogtanácsos Vállalkozási csoport Minőségügyi és környezetvédelmi vezető Szerviz Pénzügyi Osztály Számviteli Osztály Fejlesztési csoport Humánpolitikai Osztály informatika Anyagcsoport Laboratórium Hegesztési felelős Kontrolling Kelet-Magyarországi Területi Igazgatóság Budapesti Területi Igazgatóság Nagy létesítmények Igazgatósága Nyugat-magyarországi Területi igazgatóság 81. főépítésvezetőség 84. főépítésvezetőség 31. főépítésvezetőség 12. főépítésvezetőség 15. főépítésvezetőség 85. főépítésvezetőség 87. Létesítményvez. 14. főépítésvezetőség 32. főépítésvezetőség 16. főépítésvezetőség 33. főépítésvezetőség 86. főépítésvezetőség 89. Technológia Az ALTERRA Építőipari Kft szervezeti felépítése Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Az ALTERRA éves nettó árbevételének és átlaglétszámának alakulása1992-2002-ig milliárd Ft Fő Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban KELET-MAGYARORSZÁGI TERÜLETI IGAZGATÓSÁG NAGY LÉTESÍTMÉNYEK IGAZGATÓSÁGA BUDAPESTI TERÜLETI IGAZGATÓSÁG NYUGAT-MAGYARORSZÁGI TERÜLETI IGAZGATÓSÁG Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Az ALTERRA Építőipari Kft alapvető tevékenységei • Víz-, gáz, csatorna- és egyéb közműépítés • Sík- és speciális mélyalapozás • Műtárgyak, ivó- és szennyvíztisztító-telepek komplex kivitelezése • Ipari létesítmények komplex kivitelezése • Környezetvédelmi munkák (környezetvédelmi munkák, hulladéklerakók építése stb.) Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Az építőipari controllingban tapasztalható sajátosságok • A termelési folyamat az ajánlatadásssal indul, amely (jobb esetben) önköltségszámításból kiindulva készíti el a költségvetést, amelyet ajánlatként adnak be. • Az ajánlatadásnál nem áll rendelkezésre minden információ, amelynek alapján pontosan lehetne tervezni. • Igen sok infó jön be a projectek megvalósulása közben. (szerződés módosítások, pótmunkák, claimek, kiviteli tervek stb.) • Egy egy project igen nagy volumenű lehet akár több milliárd Ft is. • Egy-egy munka költségei között igen nagy az alvállalkozók aránya Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A szervezeti költséghelyek felépítése 1-es szint 2-es szint 3-as szint 4-es szint Munkák+főép ált. =11.Főép. Igazgatóságok Munkák+főép ált. =12.Főép. Vállalat Igazgatósági ált. Kisegítő üzemek Központi osztályok Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A szervezeti költséghelyek fajtái Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A vállalati controlling alappillérei • I. Termelő szervezetek controllingja • II. Project controlling tev. • III. Belső szervezetek controllingja Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban I. Termelő szervezeti controlling tevékenység • A) Tervezés • B) Kiértékelés • C) Jelentések készítése Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A) Tervezés Általános tervforma • Kétfajta szemlélet a tervezésben • Tulajdonosi terv versus menedzsment terv • Az eredménytervek meghatározása a építés-szerelési tevékenységhez tartozó bruttó %-os fedezeti szintként kerülnek meghatározásra Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A TERVEZÉS folyamata I. Tulajdonosi terv Tőkekivonás Fentről-lefelé irányuló tervezés(Tulajdonosi szemlélet) Főép Főép Főép Főép Főép Főép Főép Főép Főép Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A TERVEZÉS folyamata II. Vállalat Lentről-felfelé irányuló tervezés(Menedzsment szemlélet) Igazgatóság I. Szerződéses állomány riport (áthúzódó munkák) Főépítésvezetőségi terv II. Minisztériumok, önkormányzatok költségvetése 200X évre, és konkrét beruházási célelőirányzatok III. Építőipari árindex sorok IV. Tárgyalás alapján beígért munkák a 200X-ik évre. (Magán beruházások) Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A TERVEZÉS folyamata III. Fentről-lefelé irányuló tervezés(Tulajdonosi szemlélet) Cél a kétfajta tervezési szemlélet koordinálása és egységes formába öntése Lentről-felfelé irányuló tervezés(Menedzsment szemlélet) Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A TERVEZÉS folyamata IV. Főkönyvi csoport Költséghely Tervezett összeg Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban B) Kiértékelés • Vállalati szintű kiértékelés 4-es szinten (havi rendszerességgel). • Igazgatósági szintű kiértékelés (3-as szinten) • Főépítésvezetőségi szintű kiértékelés (2-es szinten) Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Kiértékelés I. Project szintű kiértékelés Vállalati szintű kiértékelés Igazgatósági szintű kiértékelés Főépítésvezetőség szintű kiértékelés Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Kiértékelés II. A típusú eredménykimutatás Könyvelt adatok Lefúrásszükséges! Főkönyvi csoportok TERVADATOK Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Kiértékelés III. Gyors főkönyvi kivonat Főép. ált Munkák Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Kiértékelés IV. Főkönyvi számla részletes lekérdezése Főkönyvi számlák Egyedi vizsgálat Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban C) Jelentések készítése • Jelentések egy adott igazgatóság vagy főépítésvezetőség munkájáról (a területi gazdasági vezető bevonásával összhangban). • Előző havi működés (forgalom-eredmény), • Szerződéses állomány, • Beadott pályázatok állománya, • Befejezetlen állományi leltárak, • Vevői kinnlévőségek aránya, és tartalékolt alvállalkozói összeg aránya, • Készlet állomány aránya. Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban II. Project controlling tevékenység • A) Tervezés • B) Kiértékelés • C) Elemzések elkészítése az utókalkulációhoz Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A) Tervezés • A szerződés valamint az ahhoz kapcsolódó eredeti költségvetés alapján készül, miután az ajánlati összeg elfogadásra került. • Mindig az előkészítő ill. beosztott mérnökök készítik, és a főépítésvezetők, vagy a területi vállalkozási igazgatók hagyják jóvá. • Többször kell a project élete során módosítani (technológiai áttervezések, pótmunkák stb). A módosításokat leírva indokolni kell és jóvá kell hagyatni a területi igazgatóval. • Elkészítése rendkívül bonyolult és körülményes, mivel az ajánlatban beadott eredeti költségvetéssel nehezen egyeztethető össze. • A kiértékelés alapjául szolgál, és az eltéréseket indokolni kell, jelentős eltérések esetén pedig jelentés készül a teljes munkáról. • Egyes projectcsoportokra meghatározott %-os eredmény szintek vannak megállapítva (pl: csatornázás 11%, hulladéklerakók 8%, fürdők 15% stb), amelyektől eltérni csak annak megindoklásával és felső jóváhagyásra lehet. • A kiértékelt munkák szolgálnak az utókalkuláció alapjául. Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A) Tervezés Eredeti költségvetés táblázat Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Pénzügyi-számlázási ütemterv alapján Ajánlati költségvetés A) Tervezés Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A) Tervezés A tervadatoknak a JDE-ben történő rögzítése A költségvetés alapján kitöltendő sorok • Logisztika • Projectelszámolás • Előkészítés • Eredeti költség-vetés megadása • (6-os szinten) Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban B) Kiértékelés Munkaállapot lekérdezése Időszak állítása Módosítások Módosított terv Eredeti költségvetés Tényadatok 100.000.000,00 Kiértékelés szükséges! Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Kiértékelés Gyors főkönyvi kivonat További elemzés szükséges! Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Kiértékelés Főkönyvi számla részletes lekérdezése Főkönyvi számlák Egyedi vizsgálat Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Kiértékelés Főkönyvi karton részletes lekérd. Időszaki összesített elemzés Gyors főkönyvi kivonat Egyes munkák részletes költség- és árbevétel kimutatása Minden projectre elkészül Ez képezi az utókalkuláció alapját ! Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban III. Belső szervezetek controllingja • A) Tervezés • B) Kiértékelés • C) Elemzések elkészítése Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban A) Tervezés Egyedi tervezés Egyes személyekre lebontva Éves tervek készülnek, és időarányosan kerülnek szétosztásra Előző évek alapján Osztályok szintjén Tapasztalati számok alapján Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Gyorsfőkönyv alapján B) Kiértékelés Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Egyedi jelentések készítése • Vállalkozási csoport éves tevékenységéről készülő jelentés Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Egyedi jelentések készítése • Bérelemzés a különböző igazgatóságokon Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban 315 fő 986 fő 256 fő Egyedi jelentések készítése • Vállalati korösszetétel alakulása Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Egyedi jelentések készítése • A mérleg értékeléséhez kapcsolódó feladatok elvégzése, a vállalati mutatószámrendszer elkészítése, az előző évekkel történő összevetése, erről a felsővezetés tájékoztatása. • Az egyes értekezletekhez, termelésirányítói továbbképzésekhez szükséges gazdasági tartalmú prezentáció elkészítése. • Legnagyobb megrendelőink kimutatása, a való kapcsolat értékelése. • Stb…….. Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban Eszközfejlesztés • Az ALTERRA Építőipari Kft-nél a tárgyi eszközökkel való gazdálkodás a Gépészeti Osztály feladatköréhez van rendelve. • A teljes gépfenntartási (javítási, karbantartási ktg) közvetlenül ráterhelődik a Gépészetre, amely azután belső gépbérleti díj-ként visszaosztásra kerül a munkákra és az igazgatóságokra a gépnaplók alapján. (Az üzemanyagköltség közvetlenül a munkákra terhelődik.) • Eszközfejlesztési terveket a Gépészeti Osztály készíti: • Beruházási terv (nehézgép vásárlások) • Pótlási terv (szinten tartó beruházások, kisgép vás.) • Karbantartási, javítási terv Magyar Controlling Egyesület

Controlling sajátosságok az építőiparban