Debilidad de las Tasas Y Tarifas del Impuesto Predial en México Contenido 1. Problema central del impuesto predial y de

1. Jornada Regional de Catastro y Tributación Inmobiliaria Debilidad de las Tasas Y Tarifas del Impuesto Predial en México México, D.F. 3 y 4 de noviembre de 2011

2. Debilidad de las Tasas Y Tarifas del Impuesto Predial en México Contenido 1. Problema central del impuesto predial y del catastro 2. Planteamiento del tema: ¿por qué se consideran débiles las tasas prediales en México? 3. ¿Es importante el tipo de tasa? 4. Las tasas prediales en México 5. Relación porcentual entre valores catastrales y valores de mercado 6. Reto de la política fiscal predial en la década actual

3. 1. PROBLEMA CENTRAL DEL IMPUESTO PREDIAL Y DEL CATASTRO • “BAJA RECAUDACIÓN PREDIAL” • Causas: • Jurídicas • Administrativas (Recaudación) • Políticas • Rezago en los valores catastrales • DEBILIDAD DE LAS TASAS Y TARIFAS • Otras

4. Fuente: Desarrollo Sub-Nacional en México: Apoyo a la Sostenibilidad Fiscal de los Estados. Trabajo presentado por el BID en la Reunión CCLXIX de la CPFF. 19 de Octubre del 2011.

5. 2. Planteamiento del tema: ¿por qué se consideran débiles las tasas prediales en México? • Las tasas y tarifas fiscales del impuesto predial en México, se consideran débiles porque: • Aún con una actualización de los valores catastrales (base del impuesto) no se lograría incrementar sustancialmente la recaudación. • Comparándolas con tasas prediales de otros países se encuentran hasta 10 o 15 veces más abajo • El resultado recaudatorio de su aplicación se ve mermado sustancialmente por el sinnúmero de prerrogativas fiscales que las leyes locales establecen: exenciones, subsidios, descuentos, tasas preferenciales, “topes”, bonificaciones, etc.

6. Su actualización y ajuste se condiciona por el grado de actualización o ajuste que anualmente observan los valores catastrales. • Presentan deficiencias técnicas en su diseño y estructura, lo cual favorece la interposición de recursos y amparos. • Su establecimiento en coordinación con la base (valor catastral) no responde a una clara política fiscal de financiamiento de los servicios públicos de infraestructura urbana que no son objeto directo de una contraprestación o derecho (limpia; calles, parques y jardines; alumbrado público, etc.)

7. Los ajustes y modificaciones a las tasas se plantean más con la intención de atenuar los efectos de una actualización de valores catastrales, que en respuesta a un análisis real de los recursos financieros que la entidad municipal requiere para solventar el costo de los servicios públicos a su cargo y de una distribución equitativa de la carga fiscal

8. 3. ¿Es importante el tipo de tasa? • Proporcionales • Progresivas • Decrecientes • Diferenciales • Por tipo de predio • Según su uso o destino • Según el año o período al que corresponde la última actualización de valores catastrales • Según el valor de los inmuebles o de la vivienda • Únicas • RESP: NO TANTO • “Lo más importante no es el tipo de tasa sino el que ésta sea proporcional y equitativa”

9. 4. Las tasas prediales en México 2011

10. 4. Las tasas prediales en México 2011

11. 4. Las tasas prediales en México 2011

12. Entidades que manejan un impuesto predial progresivo

13. 5. RELACIÓN PORCENTUAL ENTRE VALORES CATASTRALES Y VALORES DE MERCADO • MENOR AL 60% (14 Estados están abajo del 60%) • MAYOR AL 60% (11 Estados están arriba del 60%) • MAYOR AL 90% (7 Estados tienen entre el 90 – 100%) Fuente: La Reforma del Impuesto Predial en México, trabajo presentado por el Ing. Mario Fernando Larios Velarde, en el I Congreso Nacional e Internacional de Catastro en Argentina, y II Encuentro Provincial de Catastro, Córdova 2009 .INMECA.

14. Porcentaje de valores catastrales respecto al valor real o de mercado (Países Iberoaméricanos)*

15. Porcentaje de valores catastrales respecto al valor real o de mercado (*)

16. Porcentaje de valores catastrales respecto al valor real o de mercado (*)

17. 6. Reto de la política fiscal predial en la década actual • Asegurar técnica y normativamente en un plazo no mayor a dos años, la aplicación inmediata de valores catastrales equiparables a los de mercado, así como su actualización masiva anual. • Fijar como meta: incrementar la recaudación predial hasta niveles aproximados al 2% del PIB (promedio de países de la OCDE) • Eliminación gradual de exenciones y prerrogativas fiscales: (plazo propuesto 4 años). • Abatimiento de rezagos fiscales (Plazo propuesto 4 años)

18. 6. Reto de la política fiscal predial en la década actual • Ajuste gradual a las tasas prediales en un plazo de 2 años, hasta llegar al promedio de parámetros internacionales (1%), considerando: • base fiscal actualizada; • principio de capacidad contributiva; y • costo de los servicios públicos de infraestructura urbana.

19. 6. Reto de la política fiscal predial en la década actual • Pasar de los principios de equidad y proporcionalidad tributaria a los principios de EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD Y JUSTICIA TRIBUTARIA, toda vez que este último concepto es más idóneo ya que lleva implícito una alta dosis de eficiencia recaudatoria. (proponer ajustes a las leyes locales de coordinación fiscal para que se premie no solo el incremento absoluto en la recaudación sino también la eficiencia recaudatoria.

20. Gracias por su atención Lic. Humberto Morones Hernández hmoronesh@indetec.gob.mx INDETEC