SUNUM PLANI

1. KAMU MALİ YÖNETİM VE KONTROL YASASIAkdeniz Üniversitesi Genel Sekreter yardımcısı Sayın Ufuk OKAN tarafından düzenlenmiştir

2. SUNUM PLANI I - KAMU MALİ YÖNETİMİNİN YENİDEN YAPILANDIRILMASI GEREĞİNİ ORTAYA ÇIKARAN GELİŞMELER II - KAMU MALİ YÖNETİMİ VE KONTROL KANUNU III - ÜNİVERSİTELERDE YENİ MALİ SİSTEMİN GETİRDİKLERİ

3. I-TÜRKİYE’DE KAMU MALİ YÖNETİMİNİN YENİDEN YAPILANDIRILMASI GEREĞİNİ ORTAYA ÇIKARAN GELİŞMELER

4. MALİ YÖNETİM SİSTEMİ 1927 YILINDA YÜRÜRLÜĞE GİREN 1050 SAYILI GENEL MUHASEBE KANUNU İLE SÜRDÜRÜLMEKTEYDİ… • BÜTÇELER YILLIK HAZIRLANMAKTAYDI…

5. KATMA BÜTÇELİ KURUMLAR MEVCUT YASADA KENDİ GELİRLERİ İLE KENDİ GİDERLERİNİ KARŞILAYAN KURULUŞLAR OLARAK TANIMLANMIŞTI… • BÜTÇE UYGULAMASINDA BAZI KURUMLAR FAALİYETLERİNİ KONSOLİDE BÜTÇE DIŞINDA OLUŞTURMUŞTU… ( DÖNER SERMAYELER, FONLAR VE ÖĞRENCİ BÜTÇESİ GİBİ..)

6. HAZIRLANAN BÜTÇELER İÇİN ORTA VADELİ BİR MALİ PLAN UYGULAMASI YOKTU. BU NEDENLE KURUMSAL ANLAMDA PLAN PROĞRAM İLİŞKİSİ KURULMADIĞINDAN BÜTÇELER GERÇEKCİ YAPIDA DEĞİLDİ…. • DEVLETİN TAŞINIRLARI VE TAŞINMAZLARI MUHASEBE SİSTEMİNDE KAYITLI DEĞİLDİ… • SORUMLULUKLAR AÇIK OLARAK TANIMLANMADIĞINDAN HESAP VERİLEBİLİRLİK KAYBOLMAKTAYDI… • AŞIRI MERKEZİYETÇİ MALİ SİSTEM VARDI… İDARELERE MALİ İNSİYATİF TANINMIYORDU….

7. BÜTÇE HARCAMALARININ SINIFLANDIRILMASI VE MUHASEBE SİSTEMİ HARCAMA ANALİZİNE VE SAĞLIKLI BİR POLİTİKA OLUŞTURULMASINA ELVERİŞLİ DEĞİLDİ… • KAMUDA STANDART BİR MUHASEBE SİSTEMİ YOKTU… • MALİYE BAKANLIĞINCA HARCAMA ÖNCESİ VİZE İŞLEMLERİ YAPILMAKTAYDI…..(SÖZLEŞME TASARILARININ VİZESİ, YAN ÖDEME CETVELLERİNİN VİZESİ)

8. KAMU KAYNAKLARININ ETKİN VE VERİMLİ BİR ŞEKİLDE KULLANILMASI ARKA PLANDA KALMIŞ, MEVZUATA UYGUNLUK-PROSEDÜRE UYGUNLUK ÖN PLANA ÇIKMIŞTI… • SAYIŞTAY DENETİMİNİN KAPSAMI DAR KALMIŞTIR…PERFORMANS ANALİZİNİ YAPABİLECEK MODERN BİR İÇ DENETİM SİSTEMİ YOKTU… • SAYIŞTAY TARAFINDAN HARCAMA ÖNCESİ DENETİM YAPILMAKTAYDI….. (SÖZLEŞME VE BAĞITLARIN TESCİLİ,KADRO CETVELLERİNİN VİZESİ )

9. II-KAMU MALİ YÖNETİMİ VE KONTROL KANUNU

10. KAMU MALİYESİ

11. KAMU MALİYESİ; GELİRLERİN TOPLANMASI, HARCAMALARIN YAPILMASI, AÇIKLARIN FİNANSMANI, KAMUNUN VARLIK VE BORÇLARI İLE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİNİN YÖNETİMİNİ KAPSAR. KAMU MALİYESİ, MERKEZDEN VE YERİNDEN YÖNETİM ESASLARINA GÖRE YÜRÜTÜLÜR. KAMU İDARELERİNİN GÖREVLERİ, İLGİLİ KANUNLARINDA AÇIK OLARAK BELİRLENİR VE KAYNAKLARIN DAĞITIMINDA ESAS ALINIR.

12. KANUNUN AMACI VE KAPSAMI

13. AMACI KALKINMA PLANLARI VE PROGRAMLARDA YER ALAN POLİTİKA VE HEDEFLER DOĞRULTUSUNDA ,KAMU KAYNAKLARININ; -ETKİLİ, EKONOMİK VE VERİMLİ BİR ŞEKİLDE ELDE EDİLMESİ VE KULLANILMASINI, -HESAP VEREBİLİRLİĞİ, -MALÎ SAYDAMLIĞI, SAĞLAMAK ÜZERE, KAMU MALÎ YÖNETİMİNİN YAPISINI VE İŞLEYİŞİNİ, KAMU BÜTÇELERİNİN HAZIRLANMASINI, UYGULANMASINI, TÜM MALÎ İŞLEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİNİ, RAPORLANMASINI VE MALÎ KONTROLÜ DÜZENLEMEKTİR.

14. KAPSAMI GENEL YÖNETİM SOSYAL GÜVENLİK MERKEZİ YÖNETİM MAHALLİ İDARELER KURUMLARI GENEL BÜTÇE ÖZEL BÜTÇE DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİKURUMLAR Avrupa Birliği fonları ile yurt içi ve yurt dışından kamu idarelerine sağlanan kaynakların kullanımı ve kontrolü de uluslararası anlaşmaların hükümleri saklı kalmak kaydıyla, bu Kanun hükümlerine tâbidir.

15. KAMU KAYNAĞININ KULLANILMASININ GENEL ESASLARI

16. 1-MALİ SAYDAMLIK HER TÜRLÜ KAMU KAYNAĞININ ELDE EDİLMESİ VE KULLANILMASINDA DENETİMİN SAĞLANMASI AMACIYLA KAMUOYU ZAMANINDA BİLGİLENDİRİLİR. BU AMAÇLA;A) GÖREV, YETKİ VE SORUMLULUKLARIN AÇIK OLARAK TANIMLANMASI, B) HÜKÜMET POLİTİKALARI, KALKINMA PLANLARI, YILLIK PROGRAMLAR, STRATEJİK PLANLAR İLE BÜTÇELERİN HAZIRLANMASI, YETKİLİ ORGANLARDA GÖRÜŞÜLMESİ, UYGULANMASI VE UYGULAMA SONUÇLARI İLE RAPORLARIN KAMUOYUNA AÇIK VE ULAŞILABİLİR OLMASI, C) GENEL YÖNETİM KAPSAMINDAKİ KAMU İDARELERİ TARAFINDAN SAĞLANAN TEŞVİK VE DESTEKLEMELERİN BİR YILI GEÇMEMEK ÜZERE BELİRLİ DÖNEMLER İTİBARIYLA KAMUOYUNA AÇIKLANMASI, D) KAMU HESAPLARININ STANDART BİR MUHASEBE SİSTEMİ VE GENEL KABUL GÖRMÜŞ MUHASEBE PRENSİPLERİNE UYGUN BİR MUHASEBE DÜZENİNE GÖRE OLUŞTURULMASI, ZORUNLUDUR. MALİ SAYDAMLIĞIN SAĞLANMASI İÇİN GEREKLİ DÜZENLEMELERİN YAPILMASI VE ÖNLEMLERİN ALINMASINDAN KAMU İDARELERİ SORUMLUDUR.

17. 2-HESAP VERME SORUMLULUĞU HER TÜRLÜ KAMU KAYNAĞININ ELDE EDİLMESİ VE KULLANILMASINDA GÖREVLİ VE YETKİLİ OLANLAR GEREKLİ ÖNLEMLERİN ALINMASINDAN SORUMLUDUR VE YETKİLİ KILINMIŞ MERCİLERE HESAP VERMEK ZORUNDADIR.

18. BAKANLARIN VE ÜST YÖNETİCİLERİN SORUMLULUĞU

19. 1-BAKANLAR BAKANLIKLARININ STRATEJİK PLANLARI İLE BÜTÇELERİNİN KALKINMA PLANLARINA, YILLIK PROGRAMLARA UYGUN OLARAK HAZIRLANMASI VE UYGULANMASINDAN SORUMLUDUR. BU SORUMLULUK, YÜKSEKÖĞRETİM KURULU, ÜNİVERSİTELER VE YÜKSEK TEKNOLOJİ ENSTİTÜLERİ İÇİN MİLLÎ EĞİTİM BAKANINA, MAHALLÎ İDARELER İÇİN İÇİŞLERİ BAKANINA AİTTİR. BAKANLAR, KAMU KAYNAKLARININ ETKİLİ, EKONOMİK VE VERİMLİ KULLANILMASI KONUSUNDA BAŞBAKANA VE TÜRKİYE BÜYÜK MİLLET MECLİSİNE KARŞI SORUMLUDURLAR.

20. 2-ÜST YÖNETİCİLER BAKANLIKLARDA MÜSTEŞAR, DİĞER KAMU İDARELERİNDE EN ÜST YÖNETİCİ, İL ÖZEL İDARELERİNDE VALİ VE BELEDİYELERDE BELEDİYE BAŞKANI ÜST YÖNETİCİDİR. ÜST YÖNETİCİLER; - İDARELERİNİN STRATEJİK PLANLARININ VE BÜTÇELERİNİN HAZIRLANMASI VE UYGULANMASINDAN, - SORUMLULUKLARI ALTINDAKİ KAYNAKLARIN ELDE EDİLMESİ VE KULLANIMINI SAĞLAMAKTAN, KAYIP VE KÖTÜYE KULLANIMININ ÖNLENMESİNDEN, - MALÎ YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMİNİN İŞLEYİŞİNİN GÖZETİLMESİ, İZLENMESİNDEN, - BU KANUNDA BELİRTİLEN GÖREV VE SORUMLULUKLARIN YERİNE GETİRİLMESİNDEN BAKANA; MAHALLÎ İDARELERDE İSE MECLİSLERİNE KARŞI SORUMLUDURLAR.

21. ÜST YÖNETİCİLER, BU SORUMLULUĞUN GEREKLERİNİ; - HARCAMA YETKİLİLERİ, - MALÎ HİZMETLER BİRİMİ, - İÇ DENETÇİLER, ARACILIĞIYLA YERİNE GETİRİRLER.

22. GİDERİN YAPILMASINDA ESKİ MALİ SİSTEMDE ÜNİVERSİTELERDE YER ALAN BİRİMLER İLE GÖREVLİLER: - İTA AMİRLERİ - TAHAKKUK MEMURLARI - İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRESİ BAŞKANLIĞI - BÜTÇE DAİRESİ BAŞKANLIĞI - SAYMAN - REKTÖRLÜĞE BAĞLI BİRİMLERİN İDARİ VE MALİ İŞLER ALT BİRİMLERİ

24. 1 - HARCAMA BİRİMİ VE YETKİLİSİ- BÜTÇEYLE ÖDENEK TAHSİS EDİLEN BİRİM HARCAMA BİRİMİ, EN ÜST YÖNETİCİSİ HARCAMA YETKİLİSİDİR. (İTA AMİRİ) - ANCAK, TEŞKİLÂT YAPISI VE PERSONEL DURUMU GİBİ NEDENLERLE HARCAMA YETKİLİLERİNİN BELİRLENMESİNDE GÜÇLÜK BULUNAN İDARELER İLE BÜTÇELERİNDE HARCAMA BİRİMLERİ SINIFLANDIRILMAYAN İDARELERDE HARCAMA YETKİSİ, ÜST YÖNETİCİ VEYA ÜST YÖNETİCİNİN BELİRLEYECEĞİ KİŞİLER TARAFINDAN MALİYE BAKANLIĞININ UYGUN GÖRÜŞÜ ÜZERİNE YÜRÜTÜLEBİLİR.

25. HARCAMA BİRİMLERİNDE SÜREÇ KONTROLÜ YAPILIR. SÜREÇ KONTROLÜNDE, HER BİR İŞLEM DAHA ÖNCEKİ İŞLEMLERİN KONTROLÜNÜ İÇERECEK ŞEKİLDE TASARLANIR VE UYGULANIR. MALÎ İŞLEMLERİN YÜRÜTÜLMESİNDE GÖREV ALANLAR, YAPACAKLARI İŞLEMDEN ÖNCEKİ İŞLEMLERİ DE KONTROL EDERLER. SÜREÇ KONTROLÜNÜ SAĞLAMAK AMACIYLA MALÎ İŞLEMLERİN SÜREÇ AKIŞ ŞEMASI HAZIRLANIR VE ÜST YÖNETİCİNİN ONAYI İLE YÜRÜRLÜĞE KONULUR.

26. -HARCAMA YETKİSİNİN DEVRİ HARCAMA YETKİLİLERİ, KAMU HİZMETLERİNİN ETKİLİ, EKONOMİK VE VERİMLİ BİR ŞEKİLDE SUNULMASINI SAĞLAMAK AMACIYLA YETKİLERİNİ YARDIMCILARINA, YARDIMCISI OLMAYANLAR İSE HİYERARŞİK OLARAK BİR ALT KADEMEDEKİ YÖNETİCİLERE, KISMEN VEYA TAMAMEN DEVREDEBİLİRLER . HARCAMA YETKİSİNİN DEVREDİLMESİ, YETKİYİ DEVREDENİN İDARİ SORUMLULUĞUNU ORTADAN KALDIRMAZ.

27. HER BİR HARCAMA İŞLEMİ İTİBARIYLA, MAL VE HİZMET ALIMLARINDA İKİYÜZELLİBİN YENİ TÜRK LİRASINI, YAPIM İŞLERİNDE İSE BİRMİLYON YENİ TÜRK LİRASINI AŞAN HARCAMALARA İLİŞKİN HARCAMA YETKİSİ HİÇBİR ŞEKİLDE DEVREDİLEMEZ. HARCAMA YETKİSİ AŞAĞIDAKİ ŞARTLARA UYGUN OLARAK DEVREDİLİR: -YETKİ DEVRİ YAZILI OLMAK ZORUNDADIR. -DEVREDİLEN YETKİNİN SINIRLARI AÇIKÇA BELİRLENMİŞ OLMALIDIR. -MERKEZ TEŞKİLATINDA HARCAMA YETKİSİNİN DEVRİ VE BU YETKİNİN GERİ ALINMASI ÜST YÖNETİCİYE, MALİ HİZMETLER BİRİMİNE VE MUHASEBE YETKİLİSİNE; MERKEZ DIŞI BİRİMLERDE İSE MALİ HİZMETLER BİRİMİNE VE MUHASEBE YETKİLİSİNE YAZILI OLARAK BİLDİRİLMELİDİR.

28. -HARCAMA YETKİSİNİN BİRLEŞTİRİLMESİ TEŞKİLAT YAPISINDA ÜST YÖNETİCİ İLE HARCAMA BİRİMLERİ ARASINDA YÖNETİM KADEMESİNDE YER ALMAK ŞARTIYLA, BÜTÇEYLE ÖDENEK TAHSİS EDİLEN HARCAMA BİRİMLERİNİN HARCAMA YETKİSİ HARCAMA TÜRLERİ İTİBARIYLA KISMEN VEYA TAMAMEN; MERKEZİ YÖNETİM KAPSAMINDAKİ KAMU İDARELERİNDE MALİYE BAKANLIĞININ, UYGUN GÖRÜŞÜ VE ÜST YÖNETİCİNİN ONAYI İLE BİR ÜST YÖNETİM KADEMESİNDE BİRLEŞTİRİLEBİLİR. UYGUN GÖRÜŞ TALEP YAZILARINDA, HARCAMA YETKİSİNİN BİR ÜST YÖNETİM KADEMESİNDE BİRLEŞTİRİLME GEREKÇESİNE AYRINTILI OLARAK YER VERİLİR. ÜST YÖNETİCİ VE YARDIMCILARINA HARCAMA YETKİSİNİN BİRLEŞTİRİLMESİ SURETİYLE HARCAMA YETKİSİ VERİLEMEZ. -HARCAMA YETKİLİSİNİN KANUNİ İZİN, HASTALIK, GEÇİCİ GÖREV, DİSİPLİN CEZASI UYGULAMASI, GÖREVDEN UZAKLAŞTIRMA VE BENZERİ NEDENLERLE GEÇİCİ OLARAK GÖREVİNDEN AYRILMASI HALİNDE İLGİLİ HARCAMA BİRİMİNİN HARCAMA YETKİLİSİ VEKALETEN GÖREVLENDİRİLEN KİŞİDİR.

30. FAKÜLTE HARCAMA BİRİMLERİ ENSTİTÜ GENEL SEKRETERLİK YÜKSEKOKUL MESLEK YÜKSEKOKULU DAİRE BAŞKANLIKLARI AKADEMİK TEŞKİLAT İDARİ TEŞKİLAT KONSERVATUVAR HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ BÖLÜM MERKEZ HASTANE

31. -HARCAMA YETKİLİLERİ, HARCAMA TALİMATLARININ BÜTÇE İLKE VE ESASLARINA, KANUN, TÜZÜK VE YÖNETMELİKLER İLE DİĞER MEVZUATA UYGUN OLMASINDAN, ÖDENEKLERİN ETKİLİ, EKONOMİK VE VERİMLİ KULLANILMASINDAN VE BU KANUN ÇERÇEVESİNDE YAPMALARI GEREKEN DİĞER İŞLEMLERDEN SORUMLUDUR.

32. 2-HARCAMA TALİMATI -BÜTÇELERDEN HARCAMA YAPILABİLMESİ, HARCAMA YETKİLİSİNİN HARCAMA TALİMATI VERMESİYLE MÜMKÜNDÜR. HARCAMA TALİMATLARINDA HİZMET GEREKÇESİ, YAPILACAK İŞİN KONUSU VE TUTARI, SÜRESİ, KULLANILABİLİR ÖDENEĞİ, GERÇEKLEŞTİRME USULÜ İLE GERÇEKLEŞTİRMEYLE GÖREVLİ OLANLARA İLİŞKİN BİLGİLER YER ALIR.

33. GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİLERİ A- HARCAMA BİRİMLERİNDE GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİLERİ, HARCAMA TALİMATI ÜZERİNE; -İŞİN YAPTIRILMASI, -MAL VEYA HİZMETİN ALINMASI, -TESLİM ALMAYA İLİŞKİN İŞLEMLERİN YAPILMASI, -BELGELENDİRİLMESİ, -ÖDEME İÇİN GEREKLİ BELGELERİN HAZIRLANMASI, GÖREVLERİNİ YÜRÜTÜRLER.

34. B- HARCAMA BİRİMLERİNDE ÖDEME EMRİNİ DÜZENLEYEN HARCAMA YETKİLİLERİ, YARDIMCILARI VEYA HİYERARŞİK OLARAK KENDİSİNE EN YAKIN ÜST KADEME YÖNETİCİLERİ ARASINDAN BİR VEYA DAHA FAZLA SAYIDA GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİNİ ÖDEME EMRİ BELGESİ(TAHAKKUK MÜZEKKERESİ VE VERİLE EMRİ)DÜZENLEMEKLEGÖREVLENDİRİR.(TAHAKKUK) GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİLERİ, BU KANUN ÇERÇEVESİNDE YAPMALARI GEREKEN İŞ VE İŞLEMLERDEN SORUMLUDURLAR.

35. KAMU MALİ YÖNETİMİNDE HARCAMANIN (GİDERİN) GERÇEKLEŞMESİNDE GÖREV ALAN BİRİMLER İLE GÖREVLİLER ; 1-HARCAMA BİRİMLERİ (HARCAMA YETKİLİLERİ)İTA AMİRLERİ 2-GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİLERİ VE ÖDEME EMRİNİ DÜZENLEYENTAHAKKUK 3-MUHASEBE BİRİMİ SAYMAN (MUHASEBE YETKİLİSİ)

36. 3-MALÎ HİZMETLER BİRİMi (STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI) GÖREVLERİ: • İDARENİN STRATEJİK PLAN VE PERFORMANS PROGRAMININ HAZIRLANMASINI KOORDİNE ETMEK VE SONUÇLARININ KONSOLİDE EDİLMESİ ÇALIŞMALARINI YÜRÜTMEK • İZLEYEN İKİ YILIN BÜTÇE TAHMİNLERİNİ DE İÇEREN İDARE BÜTÇESİNİ, STRATEJİK PLAN VE YILLIK PERFORMANS PROGRAMINA UYGUN OLARAK HAZIRLAMAK. • MEVZUATI UYARINCA BELİRLENECEK BÜTÇE İLKE VE ESASLARI ÇERÇEVESİNDE, AYRINTILI HARCAMA PROGRAMI HAZIRLAMAK VE HİZMET GEREKSİNİMLERİ DİKKATE ALINARAK ÖDENEĞİN İLGİLİ BİRİMLERE GÖNDERİLMESİNİ SAĞLAMAK. • BÜTÇE KAYITLARINI TUTMAK, BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARINA İLİŞKİN VERİLERİ TOPLAMAK, DEĞERLENDİRMEK VE BÜTÇE KESİN HESABI İLE MALÎ İSTATİSTİKLERİ HAZIRLAMAK. • İLGİLİ MEVZUATI ÇERÇEVESİNDE İDARE GELİRLERİNİ TAHAKKUK ETTİRMEK, GELİR VE ALACAKLARININ TAKİP VE TAHSİL İŞLEMLERİNİ YÜRÜTMEK

37. GENEL BÜTÇE KAPSAMI DIŞINDA KALAN İDARELERDE MUHASEBE HİZMETLERİNİ YÜRÜTMEK. • HARCAMA BİRİMLERİ TARAFINDAN HAZIRLANAN BİRİM FAALİYET RAPORLARINI DA ESAS ALARAK İDARENİN FAALİYET RAPORUNU HAZIRLAMAK. • İDARENİN MÜLKİYETİNDE VEYA KULLANIMINDA BULUNAN TAŞINIR VE TAŞINMAZLARA İLİŞKİN İCMAL CETVELLERİNİ DÜZENLEMEK. • İDARENİN YATIRIM PROGRAMININ HAZIRLANMASINI KOORDİNE ETMEK, UYGULAMA SONUÇLARINI İZLEMEK VE YILLIK YATIRIM DEĞERLENDİRME RAPORUNU HAZIRLAMAK. • İDARENİN, DİĞER İDARELER NEZDİNDE TAKİBİ GEREKEN MALÎ İŞ VE İŞLEMLERİNİ YÜRÜTMEK VE SONUÇLANDIRMAK.

38. MALÎ KANUNLARLA İLGİLİ DİĞER MEVZUATIN UYGULANMASI KONUSUNDA ÜST YÖNETİCİYE VE HARCAMA YETKİLİLERİNE GEREKLİ BİLGİLERİ SAĞLAMAK VE DANIŞMANLIK YAPMAK. • ÖN MALÎ KONTROL FAALİYETİNİ YÜRÜTMEK. • İÇ KONTROL SİSTEMİNİN KURULMASI, STANDARTLARININ UYGULANMASI VE GELİŞTİRİLMESİ KONULARINDA ÇALIŞMALAR YAPMAK. • ULUSAL KALKINMA STRATEJİ VE POLİTİKALARI, YILLIK PROGRAM VE HÜKÜMET PROGRAMI ÇERÇEVESİNDE İDARENİN ORTA VE UZUN VADELİ STRATEJİ VE POLİTİKALARINI BELİRLEMEK, AMAÇLARINI OLUŞTURMAK ÜZERE GEREKLİ ÇALIŞMALARI YAPMAK.

39. İDARENİN GÖREV ALANINA GİREN KONULARDA PERFORMANS VE KALİTE ÖLÇÜTLERİ GELİŞTİRMEK VE BU KAPSAMDA VERİLECEK DİĞER GÖREVLERİ YERİNE GETİRMEK. • İDARENİN YÖNETİMİ İLE HİZMETLERİN GELİŞTİRİLMESİ VE PERFORMANSLA İLGİLİ BİLGİ VE VERİLERİ TOPLAMAK, ANALİZ ETMEK, YORUMLAMAK. • İDARENİN GÖREV ALANINA GİREN KONULARDA, HİZMETLERİ ETKİLEYECEK DIŞ FAKTÖRLERİ İNCELEMEK, KURUM İÇİ KAPASİTE ARAŞTIRMASI YAPMAK, HİZMETLERİN ETKİLİLİĞİNİ VE TATMİN DÜZEYİNİ ANALİZ ETMEK VE GENEL ARAŞTIRMALAR YAPMAK. • YÖNETİM BİLGİ SİSTEMLERİNE İLİŞKİN HİZMETLERİ YERİNE GETİRMEK. • İDAREDE KURULMUŞSA STRATEJİ GELİŞTİRME KURULUNUN SEKRETARYA HİZMETLERİNİ YÜRÜTMEK. • BAKAN VE/VEYA ÜST YÖNETİCİ TARAFINDAN VERİLECEK DİĞER GÖREVLERİ YAPMAK

40. ALIM, SATIM, YAPIM, KİRALAMA, KİRAYA VERME, BAKIM-ONARIM VE BENZERİ MALÎ İŞLEMLERDEN; İDARENİN TAMAMINI İLGİLENDİRENLER DESTEK HİZMETLERİNİ YÜRÜTEN BİRİM, SADECE HARCAMA BİRİMLERİNİ İLGİLENDİRENLER İSE HARCAMA BİRİMLERİ TARAFINDAN GERÇEKLEŞTİRİLİR. ANCAK, HARCAMA YETKİLİLİĞİ GÖREVİ UHDESİNDE KALMAK ŞARTIYLA, HARCAMA BİRİMLERİNİN TALEBİ VE ÜST YÖNETİCİNİN ONAYIYLA BU İŞLEMLER DESTEK HİZMETLERİNİ YÜRÜTEN BİRİM TARAFINDAN YAPILABİLİR.MALÎ HİZMETLER BİRİMİNİN YAPISI TEŞKİLÂT KANUNLARINDA GÖSTERİLİR. .

42. 4 - İÇ KONTROL A - ÖN MALİ KONTROL, B – İÇ DENETİM (HARCAMA SONRASI), OLMAK ÜZERE İKİYE AYRILIR

43. A – ÖN MALİ KONTROL ÖN MALÎ KONTROL GÖREVİ, İDARELERİN YÖNETİM SORUMLULUĞU ÇERÇEVESİNDE, HARCAMA BİRİMLERİ VE MALÎ HİZMETLER BİRİMİ TARAFINDAN YERİNE GETİRİLİR. MALÎ KARAR VE İŞLEMLER, HARCAMA BİRİMLERİ VE MALÎ HİZMETLER BİRİMİ TARAFINDAN; - İDARENİN BÜTÇESİ, -BÜTÇE TERTİBİ, - KULLANILABİLİR ÖDENEK TUTARI, -AYRINTILI HARCAMA VEYA FİNANSMAN PROGRAMLARI, -MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU, -DİĞER MALÎ MEVZUAT HÜKÜMLERİNE, UYGUNLUK YÖNLERİNDEN KONTROL EDİLİR

44. HARCAMA BİRİMLERİNDE YAPILAN ÖN MALİ KONTROL: HARCAMA BİRİMLERİNDE ÖDEME EMRİ BELGESİ VE EKİ BELGELER ÜZERİNDE ÖN MALÎ KONTROL GÖREVİ, ÖDEME EMRİ BELGESİ DÜZENLEMEKLE GÖREVLENDİRİLEN GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİSİ TARAFINDAN YERİNE GETİRİLİR. ÖDEME EMRİNİ DÜZENLEMEKLE GÖREVLENDİRİLENLER TARAFINDAN YAPILAN KONTROL SONUCUNDA, MALİ KARAR VE İŞLEMİN UYGUN GÖRÜLMESİ HALİNDE, DAYANAK BELGENİN ÜZERİNE “KONTROL EDİLMİŞ VE UYGUN GÖRÜLMÜŞTÜR” ŞERHİ DÜŞÜLÜR.

45. MALÎ HİZMETLER BİRİMİNDE (STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRESİ BAŞKANLIĞI) YAPILAN ÖN MALİ KONTROL: 1 - ÖN MALİ KONTROLE TABİ BAZI MALİ KARAR VE İŞLEMLER HAKKINDA GÖRÜŞ YAZISI DÜZENLENMESİ ZORUNLUDUR VE İLGİLİ BİRİME GÖNDERİLİR. MALİ HİZMETLER BİRİMİNİN GÖRÜŞ YAZISI İŞLEM DOSYASINDA SAKLANIR VE BİR ÖRNEĞİ DE ÖDEME EMRİ BELGESİNE EKLENİR.

46. UYGUN GÖRÜŞ YAZISI DÜZENLENMESİ ZORUNLU İŞLER: • İDARELERİN İHALE KANUNLARINA TABİ OLSUN VEYA OLMASIN HARCAMAYI GEREKTİRECEK TAAHHÜT EVRAKI VE SÖZLEŞME TASARILARINDAN TUTARI MAL VE HİZMET ALIMLARI İÇİN BİR MİLYON YENİ TÜRK LİRASINI, YAPIM İŞLERİ İÇİN İKİ MİLYON YENİ TÜRK LİRASINI AŞANLAR KONTROLE TABİDİR. TAAHHÜT EVRAKI VE SÖZLEŞME TASARILARI, EN GEÇ ON İŞ GÜNÜ İÇİNDE KONTROL EDİLİR. YAPILAN KONTROL SONUCUNDA DÜZENLENEN GÖRÜŞ YAZISI, İŞLEM DOSYASI İLE BİRLİKTE İLGİLİ HARCAMA YETKİLİSİNE GÖNDERİLİR.

47. 2-DİĞER MALİ KARAR VE İŞLEMLERİN UYGUN GÖRÜLMESİ HALİNDE İSE DAYANAK BELGENİN ÜZERİNE “KONTROL EDİLMİŞ VE UYGUN GÖRÜLMÜŞTÜR” ŞERHİ DÜŞÜLÜR VEYA UYGUN GÖRÜŞ YAZISI DÜZENLENİR.

48. ŞERH VERİLECEK VEYA UYGUN GÖRÜŞ YAZISI DÜZENLENECEK İŞ VE İŞLEMLER: • 190 SAYILI VE 78 SAYILI KANUN HÜKMÜNDE KARARNAMELERE TABİ İDARELERE AİT KADRO DAĞILIM CETVELLERİ İSE KONTROLE TABİDİR. KADRO DAĞILIM CETVELLERİ EN GEÇ BEŞ İŞ GÜNÜ İÇİNDE KONTROL EDİLİR. • YILI MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUNUNDA BELİRLENEN YETKİ ÇERÇEVESİNDE, ÇALIŞTIRILACAK GEÇİCİ İŞÇİ POZİSYON (ADAM/AY) SAYILARININ AYLAR VE BİRİMLER İTİBARIYLA DAĞILIMI KONTROLE TABİDİR. GEÇİCİ İŞÇİLERİN POZİSYONLARI MALİ HİZMETLER BİRİMİNCE EN GEÇ BEŞ İŞ GÜNÜ İÇİNDE KONTROL EDİLİR.UYGUN GÖRÜLMEYENLER GEREKÇELİ YAZIYLA İLGİLİ BİRİMİNE GERİ GÖNDERİLİR.

49. YAN ÖDEMEYE İLİŞKİN KARARNAMEYE GÖRE TOPLAM KADRO ÜZERİNDEN HAZIRLANAN ANA CETVEL İLE DAĞILIM LİSTELERİ, ANA CETVELE UYGUNLUĞU İLE DİĞER MEVZUAT HÜKÜMLERİNE UYGUNLUK AÇISINDAN KONTROL EDİLİR.KONTROL VE CETVELLERİN ÜST YÖNETİCİ TARAFINDAN ONAYLANMASI KARARNAMADE BELİRTİLEN USUL VE ESASLARA GÖRE YAPILIR. • VİZE EDİLEN CETVELLERE VE TİP SÖZLEŞMEYE UYGUN OLARAK ÇALIŞTIRILACAK PERSONELLE YAPILACAK SÖZLEŞMELER İLE İLGİLİ MEVZUATI GEREĞİNCE BAKANLIK VİZESİ ALINMAKSIZIN ÇALIŞTIRILABİLECEK SÖZLEŞMELİ PERSONELLE YAPILACAK SÖZLEŞMELER KONTROLE TABİDİR. KONROL EN GEÇ BEŞ İŞ GÜNÜ İÇİNDE SONUÇLANDIRILIR. UYGUN GÖRÜLMEYEN SÖZLEŞMELER GEREKÇELİ BİR YAZIYLA İLGİLİ BİRİME GÖNDERİLİR.

50. MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU UYARINCA, - BÜTÇELERİ İÇİNDE YAPACAKLARI AKTARMALAR, -DİĞER İDARELERİN BÜTÇELERİ İÇİNDE YAPACAKLARI AKTARMALAR, HARCAMA BİRİMLERİNİN TALEBİ ÜZERİNE MALİ HİZMETLER BİRİMİNİN BÜTÇE VE PERFORMANS PROGRAMI ALT BİRİMİ TARAFINDAN HAZIRLANIR VE ÜST YÖNETİCİNİN ONAYINA SUNULMADAN ÖNCE İÇ KONTROL ALT BİRİMİ TARAFINDAN KONTROL EDİLİR. BU ŞEKİLDE YAPILACAK AKTARMA TALEPLERİ KONTROL EDİLEREK EN GEÇ İKİ İŞ GÜNÜ İÇİNDE SONUÇLANDIRILIR. MEVZUATINA AYKIRI BULUNAN AKTARMA TALEPLERİ, GEREKÇELİ BİR YAZIYLA HARCAMA YETKİLİSİNE GÖNDERİLİR