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Il budget commerciale

Il budget commerciale. Si procede poi alla mensilizzazione. Il budget della produzione. IL BUDGET degli ACQUISTI DI MAT.PRIME. (Programma scorte di materie prime). scorte finali materie prime. Programma Acquisti di materie prime. +. Programma consumi di materie prime. =.

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Presentation Transcript

  1. Il budget commerciale

  2. Si procede poi alla mensilizzazione

  3. Il budget della produzione

  4. IL BUDGET degli ACQUISTI DI MAT.PRIME (Programma scorte di materie prime) scorte finali materie prime Programma Acquisti di materie prime + Programma consumi di materie prime = scorte inziali Materie prime - Standard unitario fisico Programma di produzione X

  5. IL BUDGET degli ACQUISTI DI MATERIE PRIME • Esempio: • n. Pezzi da produrre di prodotto finito: 50.000 pezzi • Standard unitario fisico di materia: 12 metri al pezzo • Rimanenza finale materia p. programmata: 100.000 metri • Rimanenza iniziale materia p. stimata: 120.000 metri • Prezzo unitario di acquisto materie prima: € 10 al metro 100.000 metri Rimanenze finali materie prime 580.000 metri Programma consumi di materie prime 600.000 metri + Progr.amma Acquisti di materie Prime = 120.000 metri scorte materie prime - Standard unitario fisico 50.000 pezzi 12 X Programma di produzione

  6. IL BUDGET degli ACQUISTI DI MATERIE PRIME Budget Acquisti di materie Prime 5.800.000 euro 580.000 metri Progr. Acquisti di m.p. 10 € Prezzo standard unità m.p. X =

  7. IL BUDGET del PERSONALE da ASSUMERE a) Organico necessario Num.Tot di ore MOD per realizzare volume di budget (programma di consumo di MOD) Numero di persone necessarie per il volume di produz. Ore di Presenza media pro capite (per persona) = • Comprende: • C: ore di calendario • Fr: ferie • Fs: Festività • A: assenteismo • S: Straordinari • P= C-Fr-Fs-A+S Volume di produz di budget Ore standard MOD per 1 unità di prodotto x

  8. Budget dellamanodopera diretta

  9. Il BUDGET dei COSTI GENERALI di PRODUZIONE (flessibile)

  10. Il BUDGET di PRODUZIONE esempio

  11. Il budget delle altre aree

  12. Redazione di un unico budget globale d’azienda Bilancio d’esercizio preventivo

  13. Il costo del venduto (COGS cost of good sold) Il costo industriale del vendutoè ottenibile attraverso il consolidamento dei budget di produzione rimanenze iniziali prod. Finiti Budget consumi materie Prime + budget consumi MOD + budget costi generali Produzione + Costo Industriale del venduto = rimanenze finali Prod. finiti -

  14. Approfondimento Costo del Venduto(BU) Business Unit & (Subs) Subsidiaries • Le possibili cause della voce Altro **: • Registrazioni nel civilistico e non nel gestionale; • Commesse non chiuse o Prodotti finiti valorizzati a Costo Std e non a Costo Effettivo. • Possible tolleranza di squadratura tra • gest vs civ 0,5% - 1% Bu Subs *Il Costo del Prodotto può consiste nel costo medio ponderato (WAC) di ogni singolo articolo (oppure gestione FIFO, LIFO). **Altro nel calcolo gestionale permette la riconciliazione con il calcolo civilistico, al fine di garantire che non ci siano differenze tra i due valori.

  15. Costo del Prodotto: Costo std e Costo Effettivo - Mark up - Prezzo finale Costo Industriale Std (Distinta base) Saving-Unsaving Produttivo Costo Ind. Medio cambio Std = 1 + / - 1 Costo Ind. Medio cambio Std Delta Cambio Costo Ind. Medio cambio Effettivo è il Costo del Prodotto della Produttiva (BU) + / - = 2 2 Costo Ind. Medio cambio Effettivo Mark up Industriale TP Transfer Price (es 1,5) Costo Acquisto Subs è il Costo del Prodotto della Filiale Commerciale (Subs) x = 3 3 è il Costo di Acquisto degli intermediari Wholesale (canale all’ingrosso) Costo Acquisto Subs Mark up Wholesale (es. 1,5) Costo Acquisto Intermediario 4 x = 4 è il Prezzo pagato in negozio dal Cliente finale Costo Acquisto Intermediario Mark up Retail (es. 2 ) Costo Acquisto Cliente Finale 5 x =

  16. Il risultato operativo (operating profit) Il risultato operativo caratteristico tiene invece conto anche dei budget costi commerciali e amministrativi budget dei costi operativi: - budget costo industriale venduto - budget costi commerciali - budget costi amministrativi Risultato Operativo Caratteristico Budget ricavi di vendita - =

  17. Il budget di cassa (o di tesoreria) bdg. Altre funzioni generali bdg. commerciale bdg. produzione bdg. Costi commerciali bdg. Costi di produzione bdg. Altre costi generali bdg. Costi d’esercizio bdg. Ricavi di vendita Dinamica Monetaria Risultato economico Uscite per costi d’es. Uscite per rimb. Cap. proprio Uscite per debiti di fin. Uscite per investimenti Entrate da ricavi Entr. per capitale proprio Entr. per debiti di fin. Entrate per realizzo invest. Budget di cassa

  18. Il budget di cassa (o di tesoreria)

  19. 3. Il budget patrimoniale classificato in termini finanziari ATTIVO PASSIVO + NETTO Capitale immobilizzzato netto • Immobilizzazioni tecniche nette • Immobilizzazioni immateriali nette • Immobilizzazioni finanziarie nette Capitale circolante netto operativo • Magazzino • Liquidità differite • Liquidità immefiate TOT CAPITALE INVESTITO • Capitale PROPRIO • • Capitale sociale • • Riserve • • Utile netto d’esercizio • Debiti a M/L termine • • mutui passivi • • debiti obbligazionari • • fondo indennità licenziamento • Debiti a breve termine• banche c/passivo • fornitori • ecc • TOTALE CAPITALE INVESTITO

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