1 / 44

ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ

ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ. 1. ПЛАН СЕССИИ. Планирование внутреннего аудита , Планирование заданий , Выполнение заданий . 2. Разработка годового плана. Расчет всех доступных ресурсов ,

faolan
Download Presentation

ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА, ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 1

  2. ПЛАН СЕССИИ • Планирование внутреннего аудита, • Планирование заданий, • Выполнение заданий. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 2

  3. Разработка годового плана • Расчет всех доступных ресурсов, • Распределение всех доступных ресурсов по соответствующим заданиям, • Распределение сотрудников на соответствующие задания, • Координация годового плана с другими органами, ответственными за гарантию качества • Регулярный пересмотр планов – реального в сравнении с годовым. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 3

  4. Привлечение внешних ресурсов Доступные ресурсы Необходимые ресурсы < Привлечение внешних ресурсов Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 4

  5. Распределение ресурсов и сотрудников • Нужно опираться на стратегический план внутреннего аудита, • Подробное распределение времени и ресурсов на каждое задание и более подробная информация пользователям по сравнению со стратегическим планом, • Распределение ресурсов полагается на опыт и компетенции членов группы Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 5

  6. Координация годового плана с другими органами, ответственными за гарантию качества • Внешний аудит, • Внешняя оценка работы внутреннего аудита, • Инспекции осуществляются разными госорганами. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 6

  7. Реальный план в сравнении с годовым • Нельзя планировать задание, если оно не включено в годовой план, • Годовой план пересматривается ради незапланированных заданий, • Ради изменений в работе организации (объекта аудита), • Изменений в оценке рисков организации (объекта аудита), • Изменений в плане распределения ресурсов, • Ошибок/упущений в годовом плане за предыдущий год, которые необходимо предусмотреть в плане текущего года. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 7

  8. ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАДАНИЕМ Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 8

  9. Планирование задания: этап 1 Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом, Предварительный анализ, Задачи аудита, Охват аудита, Программа аудита. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 9

  10. Состав аудиторской группы • Независимость аудиторов, • Сфера и природа деятельности проверяемой организации, • Степень риска в проверяемой организации, • Компетентность сотрудников, • Необходимость в обучении. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 10

  11. Установочные собрания Запрос информации, сроки работы Природа, установка и сроки работы Установочное собрание с группой Установочное собрание с проверяемой организацией Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 11

  12. Планирование задания: этап 1 Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом, Предварительный анализ, Задачи аудита, Охват аудита, Программа аудита. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 12

  13. Предварительный анализ • Правовые акты, регулирующие деятельность проверяемой организации, • Устав проверяемой организации, • Материалы прошлых заданий, • Функциональные обязанности сотрудников проверяемой организации, • Каталог рисков, представленный проверяемой организацией, • Отчеты внешнего аудита, • Отчеты, предоставленные другими органами, ответственными за гарантию качества. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 13

  14. Оценка риска Группа риска Степень риска по оценке внутреннего контроля Общая степень риска Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 14

  15. Планирование задания: этап 1 Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом, Предварительный анализ, Задачи аудита, Охват аудита, Программа аудита. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 15

  16. Задачи аудита • Должны быть основаны на годовом плане, • Должны быть основаны на оценке риска, • Должны быть основаны на системе внутреннего контроля проверяемой организации, • Должны быть основаны на степени риска проверяемой организации, • Должны быть связаны с задачами проверяемой организации Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 16

  17. Планирование задания: этап 1 Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом, Предварительный анализ, Задачи аудита, Охват аудита, Программа аудита. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 17

  18. Охват аудита Аудиторская группа должна решить: • какие элементы внутреннего контроля проверить, • время проверок, • установка проверок. Охват аудита должен быть достаточным для выполнения задач аудита Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 18

  19. Программа аудита Программа аудита определяет: • Задачи аудита, • Аудиторские процедуры/тесты, • Аудиторские формулировки. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 19

  20. Доказательства аудита Количество Достаточные Качество Надлежащие Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 20

  21. Аудиторские формулировки Полнота C E A V O P & L Обязанности и права Наличие Презентация Точность Краткость Оценка Законность Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 21

  22. Методы аудита Перерасчет Наблюдение Верификация Аналитические процедуры Запрос Проделывание той или иной работы заново Внешнее подтверждение Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 22

  23. Аудиторские проверки Содержательные тесты Контрольные тесты Тестирование структуры и исполнения внутреннего контроля Подробные тесты Аналитические тесты Тестирование оперативной эффективности элементов внутреннего контроля Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 23

  24. Методы аудита Содержательные тесты Контрольные тесты • Верификация • Перерасчет • Внешнее подтверждение • Аналитические процедуры • Запрос • Верификация • Наблюдение • Проделывание той или иной работы заново • Запрос Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 24

  25. Системы внутреннего контроля Системы контроля Детективные системы контроля Превентивные системы контроля Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 25

  26. Система контроля в организации Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 26

  27. ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАДАНИЕМ Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 27

  28. Выполнение задания: этап 2 • Тестирование структуры и исполнения элементов контроля, • Тестирование оперативной эффективности элементов контроля, • Содержательные тесты, • Подготовка рабочих документов, • Анализ рабочих документов, • Подведение итогов, • Завершающее собрание. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 28

  29. Тестирование структуры и исполнения элементов контроля • Документирование системы внутреннего контроля /описание объекта аудита, • Сквозное тестирование, • Выявление слабых мест в структуре внутреннего контроля и выводы по эффективности системы Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 29

  30. Схема потока информации Контракт Платеж Платежный ордер да/нет Утвержденная фактура Отказ Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 30

  31. Выполнение задания: этап 2 Второй этап включает в себя следующие шаги: • Тестирование структуры и исполнения элементов контроля, • Тестирование оперативной эффективности элементов контроля, • Содержательные тесты, • Подготовка рабочих документов, • Анализ рабочих документов, • Подведение итогов, • Завершающее собрание. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 31

  32. Тестирование оперативной эффективности элементов контроля • Характер тестов, • Срок тестирования, • Установка. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 32

  33. Выборка Во время составления выборки необходимо принять во внимание следующее: • Тип выборки, • Размер выборки, • Выявленные ошибки и экстраполяция результатов. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 33

  34. Типы выборки • Статистические типы выборки • Случайная, • Систематическая, • Последовательная, • Монетарное выборочное наблюдение (MUS). • Нестатистические типы выборки • Бессистемная выборка, • Выборка по нарастающей. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 34

  35. Выполнение задания: этап 2 • Второй этап включает в себя следующие шаги: • Тестирование структуры и исполнения элементов контроля, • Тестирование оперативной эффективности элементов контроля, • Содержательные тесты, • Подготовка рабочих документов, • Анализ рабочих документов, • Подведение итогов, • Завершающее собрание. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 35

  36. Содержательные тесты Подробный тест Аналитические тесты Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 36

  37. Содержательные тесты - Проверка сопроводительных документов, - Выявление ошибок и упущений, Характер и масштаб тестов зависят от : Степени риска в проверяемой организации, Результатов контрольных тестов, Риска мошенничества. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 37

  38. Выполнение задания: этап 2 • Второй этап включает в себя следующие шаги: • Тестирование структуры и исполнения элементов контроля, • Тестирование оперативной эффективности элементов контроля, • Содержательные тесты, • Подготовка рабочих документов, • Анализ рабочих документов, • Подведение итогов, • Завершающее собрание. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 38

  39. Подготовка аудиторских РД рабочих документов (рабочих документов) • Задача аудита, • Проделанная работа, • Аудиторские формулировки, • Результаты работы, в т.ч. выявленные ошибки, упущения и слабые места, доказательства аудита • Рассуждения аудитора в целях выполнения аудиторской задачи, • Аудиторские заключения • Кто готовил РД, • Дата РД. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 39

  40. Выполнение задания: этап 2 • Второй этап включает в себя следующие шаги: • Тестирование структуры и исполнения элементов контроля, • Тестирование оперативной эффективности элементов контроля, • Содержательные тесты, • Подготовка рабочих документов, • Анализ рабочих документов, • Подведение итогов, • Завершающее собрание. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 40

  41. Анализ РД • Все РД должны пройти анализ как в ответственной группе, так и у начальника внутреннего аудита, • Справедливость сделанных выводов, • Осуществление обучения и контроля по месту работы. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 41

  42. Выполнение задания: этап 2 • Второй этап включает в себя следующие шаги: • Тестирование структуры и исполнения элементов контроля, • Тестирование оперативной эффективности элементов контроля, • Содержательные тесты, • Подготовка рабочих документов, • Анализ рабочих документов, • Подведение итогов, • Завершающее собрание. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 42

  43. Особое мнение Предустановленный формат • Критерии, • Условие, • Причина, • Результат. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 43

  44. Подведение итогов и завершающее собрание • Подготовлено «Особое мнение» на основе РД, • Завершающее собрание с проверяемой организацией • Обсуждение ошибок, упущений и слабых мест внутреннего контроля, • Особое мнение. Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 44

More Related