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Parte 5

Parte 5. Exercício - Montar a Planilha de Custo de um veículo - Preencha o formulário do quadro seguinte com dados de um veículo da sua frota. Dados do exemplo das Partes 3 e 4. Veículo Leve. 666,67. 940,00. 666,67. 1800,00. 4073,34. 0,1200. 0.3182. 0,0311. 0,0033. 0,0200.

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Presentation Transcript

  1. Parte 5

  2. Exercício - Montar a Planilha de Custo de um veículo - Preencha o formulário do quadroseguinte com dados de um veículo da suafrota.

  3. Dados do exemplo das Partes 3 e 4 Veículo Leve 666,67 940,00 666,67 1800,00 4073,34 0,1200 0.3182 0,0311 0,0033 0,0200 0,4927

  4. Veículo Pesado Dados da publicação da Parte 2 926,07 625,30 714,39 2054,16 ( salário x 1,8) 4319,92 0,1407 0,4330 0,0956 0,0054 0,5740 1,2487

  5. QUESTÃO INICIAL SOBRE CUSTOS: Qual o item de MAIOR VALOR que compõe o custo operacional do transporte rodoviário ? COMBUSTÍVEL DEPRECIAÇÃO ? PNEUS LUBRIFICANTES SAL MOTORISTA SAL. ADMINISTRAÇÃO SEGURO DO CASCO MANUTENÇÃO REMUNERAÇÃO

  6. QUESTÃO INICIAL SOBRE CUSTOS Qual o item de MAIOR VALOR que compõe o custo operacional do transporte rodoviário ? Custo Variável COMBUSTÍVEL DEPRECIAÇÃO ? PNEUS LUBRIFICANTES Custo Fixo SAL MOTORISTA SAL. ADMINISTRAÇÃO SEGURO DO CASCO MANUTENÇÃO REMUNERAÇÃO

  7. CF km C = + CV km + CV . km C = C . Km = CF m CUSTO TOTAL CUSTO km (período de 1 mês) CUSTO MENSAL km

  8. CUSTO TOTAL Custo Total $ (Fixo+Variável) Custo Variável Custo Fixo km

  9. EXERCÍCIO 5.1 Cálculo do custo total mensal e por km Calcule o custo total por mês e total por quilômetro com os dados da planilha que você calculou, nas situações 1. e 2. : VEÍCULO LEVE SITUAÇÃO VEÍCULO PESADO • O veículo roda 3.000 Km p/ mês 5.000 km p/ mês • O veículo roda 6.000 Km p/ mês 15.000 km p/ mês • O custo total por mês R$ .......... R$........... • O custo total por mês R$ .......... R$........... • O custo total por km R$ ........ R$ ........ • O custo total por km R$ ........ R$ ........

  10. EXERCÍCIO 5.1 Cálculo do custo total mensal e por km Calcule o custo total por mês e total por quilômetro com os dados da planilha que você calculou, nas situações 1. e 2. : VEÍCULO PESADO VEÍCULO LEVE SITUAÇÃO • O veículo roda 3.000 Km p/ mês 5.000 km p/ mês • O veículo roda 6.000 Km p/ mês 15.000 km p/ mês • O custo total por mês R$ 5551,44 R$ 10563,42 • O custo total por mês R$ 7029,54 R$ 23050,42 • O custo total por km R$ 1,85 R$ 2,11 • O custo total por km R$ 1,17 R$ 1,54

  11. Aumento de 3 X na km (200 %) Aumento de 2,18 X nos Custos (118 %) EXERCÍCIO 5.2 – Cálculo Custo total mensal e por km Custo mês = CF + CV . km Custo km = CF / km + CV Observe no Exemplo: Veículo Pesado 15000 km / 5000 Km = 3 R$ 23050,42 / R$ 10563,42 = 2,18

  12. Gráfico da Participação do Custo Total Fixo e Variável X Quilometragem Participação km

  13. EXERCÍCIO 5.3 Cálculo do custo de uma viagem Se os veículos do exercício anterior fizessem uma viagem com as características abaixo, quanto as viagens custariam? • Quilometragem rodada • caminhão pesado 1.200 km • caminhão leve 300 km • Tempo de viagem • caminhão pesado 3 dias • caminhão leve 1 dia • Dias trabalhados por mês: • - caminhão pesado 24 dias • - caminhão leve 22 dias

  14. RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 5.3: Cálculo do custo de uma viagem Se os veículos do exercício anterior fizessem uma viagem com as características abaixo, quanto as viagens custariam? Resolução em 4 etapas: Etapas: • 1. Quilometragem rodada X Custo/km = Custo Variável de 1 viagem • caminhão pesado > 1.200 km x 1,2487 = R$ 1498,44 • caminhão leve > 300 km x 0,4927 = R$ 147,81 • 2. Dias trabalhados / Tempo de viagem = No de viagens • caminhão pesado > 24 / 3 dias = 8 viagens • caminhão leve > 22 / 1 dia = 22 viagens • - 3. Custo Fixo mensal / No de viagens = Custo Fixo de 1 viagem • - caminhão pesado > R$ 4319,92 / 8 = R$ 539,99 • - caminhão leve > R$ 4073,24 / 22 = R$ 185,14 • - 4. Custo Fixo (1 viag.) + Custo Variável (1 viag.) = Custo de 1 viagem • - caminhão pesado > R$ 1498,44 + R$ 539,99 = R$ 2038,43 • - caminhão leve > R$ 147,81 + R$ 185,14 = R$ 332,95

  15. ATUALIZAÇÕES DE CUSTO EM TABELAS DE FRETES Tabela de custo divulgada para veículo truck de 10 toneladas: Aumento de 10% no combustível representa: - 0,6% de aumento no frete para a Localidade A - 1,4% de aumento no frete para a Localidade B - 2,0% de aumento no frete para a Localidade C - 2,3% de aumento no frete para a Localidade D (O aumento do frete para “D” éaproximadamente 4 vezes maior que para A)

  16. Exercícios da Parte 5:- Antes de passar para a Parte 6 deste curso, faça os exercícios referentes a Parte 5 para verificar seus conhecimentos.

  17. Parte 6

  18. Custo Fixo: Despesas Administrativas e de Terminais – D.A.T. Aluguel IPTU Propaganda Pessoal Administrativo Água, luz, telefone Material de escritório Limpeza Segurança Veículos de apoio Depreciação de máquinas e equipamentos Assessorias e consultorias de terceiros Seguros (roubo, incêndio, etc) Benefícios Sociais Entre outros

  19. Formas de Rateio da DAT • Por Veículo • Pelo “mix” da Frota • Pelo Faturamento ou Preço - (BDI) • Pela Unidade de transporte • Pela Quilometragem rodada • Pelo Percentual do Custo Fixo

  20. EXERCÍCIO 6.1 Faça o rateio da despesa administrativa do caso abaixo:

  21. EXERCÍCIO 6.1 Resolução: rateio da despesa administrativa 1. Rateio por veículo em operação > R$ 101500,00 / 90 = R$ 1127,77 2. Rateio por tipo de veículo em operação, proporcional ao respectivo preço > - fator de ponderação do veículo de preço R$ 180000,00 : fp = 180000 / ((36x180000) + (45x400000) + (9x80000)) = 0,00714 Total Despesas x fp => R$ 101500,00 x 0,00714 = R$ 724,71 - fator de ponderação do veículo de preço R$ 400000,00 : 400000 / ((36x180000) + (45x400000) + (9x80000)) = 0,01587 => R$ 101500,00 x 0,01587 = R$ 1610,81 - fator de ponderação do veículo de preço R$ 80000,00 : 80000 / ((36x180000) + (45x400000) + (9x80000)) = 0,00317 => R$ 101500,00 x 0,00317 = R$ 321,76

  22. EXERCÍCIO Resolução: rateio da despesa administrativa • 3. Rateioportipo de veículoemoperação, proporcional a respectivacapacidade > • fator de ponderação do veículo de capacidade 15 t = • fp = 15 / ((36x15) + (45x30) + (9x6)) = 0,00772 • Total Despesas x fp => R$ 101500,00 x 0,00772 = R$ 783,58 • fator de ponderação do veículo de capacidade 30 t = • 30 / ((36x15) + (45x30) + (9x6)) = 0,01543 • => R$ 101500,00 x 0,01543 = R$ 1566,15 • fator de ponderação do veículo de capacidade 6 t = • 6 / ((36x15) + (45x30) + (9x6)) = 0,00309 • => R$ 101500,00 x 0,00309 = R$ 313,64 • 4. Rateioportipo de veículoemoperação, proporcional a respectivaquilometragem > • fator de ponderação do veículo de quilometragemrodada 8000 Km/mes = • fp = 8000 / ((36x8000) + (45x15000) + (9x5000)) = 0,00793 • => R$ 101500,00 x 0,00793 = R$ 804,90 • fator de ponderação do veículo de quilometragemrodada 15000 Km/mes = • 15000 / ((36x8000) + (45x15000) + (9x5000)) = 0,01488 • => R$ 101500,00 x 0,01488 = R$ 1510,32 • fator de ponderação do veículo de quilometragemrodada 5000 Km/mes = • 5000 / ((36x8000) + (45x15000) + (9x5000)) = 0,00496 • => R$ 101500,00 x 0,00496 = R$ 503,44

  23. EXERCÍCIO Resolução: rateio da despesa administrativa • 5. Rateioportipo de veículoemoperação, proporcional a unidade de transportetxKm > • fator 1t x1km = 1 / ((36x15x8000) + (45x30x15000) + (9x6x5000)) = 0,00000004026 • rateiopara o veículo de capacidade 15 t e quilometragem 8000 Km/mês = • > R$ 101500,00 x 15 x 8000 x 0,00000004026 = R$ 490,34 • rateiopara o veículo de capacidade 30 t e quilometragem 15000 Km/mês= • > R$ 101500,00 x 30 x 15000 x 0,00000004026 = R$ 1838,77 • rateiopara o veículo de capacidade 6 t e quilometragem 5000 Km/mês = • > R$ 101500,00 x 6 x 5000 x 0,00000004026 = R$ 122,58 6. Rateio por tipo de veículo da frota total, proporcional ao preço, % do Custo Fixo > - fator de ponderação do veículo de preço R$ 180000,00 : 180000 / ((40x180000) + (50x400000) + (10x80000)) = 0,00642 > R$ 101500,00 x 0,00642 = R$ 651,63 - fator de ponderação do veículo de preço R$ 400000,00 : 400000 / ((40x180000) + (50x400000) + (10x80000)) = 0,01429 > R$ 101500,00 x 0,01429 = R$ 1450,44 - fator de ponderação do veículo de preço R$ 80000,00 : 80000 / ((40x180000) + (50x400000) + (10x80000)) = 0,00286 > R$ 101500,00 x 0,00286 = R$ 290,29

  24. markup: considerando impostos e outros encargos sobre o preço de venda A fórmula de mark-up (MKP), fator que multiplica os custos, para incluir no preço de venda o lucro, a comissão eo imposto de renda referente a opção de declaração com LUCRO PRESUMIDO é: Receita = 100 % => (100 – IT – CV – IR – L) x MKP = 100 % MKP = 100 . (100 - ( IT + CV + IR + L )) A fórmula de mark-up, para incluir o lucro, a comissão e o imposto de renda da opção de declaração com LUCRO REAL é: Receita = 100 % => (100 – IT – CV – (LL /(100-IR)) x IR – L – OE) x MKP = 100 % MKP = __________________100___________________ (100 - (IT + ( LL / (100 -IR)) x IR + L + CV + OE)) Onde: IT = soma das incidências de impostos e taxas L = percentual de lucro líquido LL depois do IR IR = percentual de IR CV = comissão de vendas OE = outros encargos sobre o preço

  25. EXERCÍCIO 6.2 – Cálculo do markup Com os impostos abaixo relacionados calcule o mark up. • - IR presumido com taxa de 3 % • - PIS 0,65 % • - ISS/ICMS 12 % • COFINS 4,2 % • Comissões 2,0 % - Calcule o mark upcom e sem uma margem de lucro de 10%. MKP = 100 = 100 = 1,467 (100 - ( IT + CV + IR + L )) (100 – ((4,2+12,0+0,65) + 2,0 + 3,0 + 10,0)) - Se o custo total for de $ 1.000,00 qual deve ser o preço ? Verifique.

  26. Resolução: verifique o markup Custo de $ 1.000,00 Mark up = 1,46735 Preço = 1,46735 x 1.000 = R$ 1.467,35 REDUÇÕES: Portanto, há uma margem de lucro de 10 % no preço

  27. Exemplos de “Outras Despesas” que não são rateadas entre todos veículos da frota, mas somadas ao custo de cada veículo em operação que origina a despesa. Despesas de Viagem Alimentação Pedágios Hospedagem Etc Despesas adicionais com: Seguro passageiro Monitoramento via Satélite Benefícios Sociais Etc

  28. Exercícios da Parte 6:- Antes de passar para a Parte 7 deste curso, faça os exercícios referentes a Parte 6 para verificar seus conhecimentos.

  29. Parte 7

  30. Conceitos de Produtividade & Tabelas de Frete

  31. FRETES POR km – EXEMPLO COMPARATIVO • Viagem A • Distância 500 km • Carrega – 1 dia • Viagem – 1 dia • Descarrega – 1 dia Frete = $60/ton Total 3 dias • Viagem B • Distância 500 km • Carrega – 2 dias • Viagem – 1 dia • Descarrega – 1,5 dia Frete = $60/ton Mesmo preço ? Total 4,5 dias

  32. 30 dias MÊS 24 horas DIA 1. Limitada pelo TEMPO: PRODUTIVIDADE > Toneladas Transportadas / Tempo 2. O Serviço de Transporte Compreende Carga Embarque Descarga Desembarque Transporte Tempo Total Gasto no Transporte Tempo disponível por dia Dias Trabalhados por mês Velocidade Tempo de Carga e Descarga Duração do Embarque e Desembarque

  33. Percurso Velocidade Operacional FÓRMULA PARA CÁLCULO DA PRODUTIVIDADE Disponibilidade / mês P E R C U R S O (Km) Horas Trabalhadas por dia Dias Trabalhados por mês x Capacidade do Veículo (ton) Produtividade Mensal do Veículo ( ton.km / mês ) ou ( passag.km / mês ) x x Tempo de Carga e Descarga + Tempo em trânsito Tempo de 1 Viagem

  34. EXERCÍCIO 7.1 – Aplicação da fórmula da Produtividade Com os dados abaixo, calcule o tempo do serviço de transporte para uma distância de 1.000 km nas duas situações apresentadas:

  35. EXERCÍCIO 7.1 – Aplicação da fórmula da Produtividade Com os dados abaixo, calcule o tempo do serviço de transporte para uma distância de 1.000 km: • Soluçãoparasituação 1: • Disponibilidade = 22 x 10 = 220 h • Tempo emtrânsito = percurso / velocidade = 1000 / 50 = 20 h • Tempo de carga e descarga = 5 h • Tempo do serviço de transporte = 20 + 5 = 25 h • Número de viagenspormês = 220 / 25 = 8,8 ~ 9 viagens/mês • Soluçãoparasituação 2: • Disponibilidade = 22 x 10 = 220 h • Tempo emtrânsito = 1000 / 60 = 16,66 h • Tempo de carga e descarga = 3 h • Tempo de serviço de transporte = 16,66 + 3 = 19,66 h • Número de viagenspormês = 220 / 19,66 = 11,2 ~ 11 viagens/mês

  36. EXERCÍCIO 7.2 – Montagem de Tabelas de Fretes Com os dados dos exercícios anteriores montar uma tabela de frete, por faixa de quilometragem.

  37. 100 100 – (Soma dos Impostos + ADM + Lucro) Horas Trabalhadas Por dia Dias Trabalhados Por mês x Produtividade do Veículo ( viagens/mês ) Tempo de Carga e Descarga + Percurso Velocidade Operacional C.Fixo Nr Viagens + CKm x km x mkp Preço da viagem Unidades transportadas RESOLUÇÃO do Exercício 7.2 Roteiro para cálculo da Tabela de Frete por faixa de km: • Calcule o mark up: • Calcule o No de viagens por mês para cada faixa: • Calcule o preço da viagem para cada faixa: • Calcule o preço por unidade para cada faixa:

  38. SOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 7.2 – Cálculo de Frete por Localidade Com os dados relacionados e dos exercícios anteriores monte uma tabela de frete, por localidade. 4319,92 4073,34 1,2487 0,4927 Dados das telas 45 e 46

  39. SOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 7.2 – Cálculo de Frete por Localidade 4319,92 4073,34 1,2487 0,4927 • Cálculo do mark up: 100 / (100 – (0,65+3,00+5,00+7,60) – 8,30 – 10,00) • 100/(100 – 16,25 – 8,30 -10,00) • 100 /65,45 = 1.53 (MKP) • Obs: O mark up, fatormultiplicativo dos custosparaobter o preço do frete com margemprevista de lucro, é o mesmoparaosveículosPesado e Leve.

  40. SOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 7.2 – Cálculo de Frete por Localidade 4073,34 4319,92 1,2487 0,4927 2. Cálculo do número de viagens “V” por mês: VEÍCULO PESADO Vcidade A = 24x12 / (0,5x12) = 48 viagens Vcidade B = 24x12 / (2,5x12) = 9,6 viagens Vcidade C = 24x12 / (7,0x12) = 3,4 viagens VEÍCULO LEVE Vcidade A = 22x10 / (0,5x10) = 44 viagens Vcidade B = 22x10 / (2,5x10) = 8,8 viagens Vcidade C = 22x10 / (7,0x10) = 3,1 viagens

  41. SOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 7.2 – Cálculo de Frete por Localidade 4073,34 4319,92 1,2487 0,4927 3. Cálculo do custo “C” do frete para cada cidade: VEÍCULO PESADO Ccidade A = (4319,92 / 48) + (54x1,2487) + 24,00 = R$ 143,42 Ccidade B = (4319,92 / 9) + (1120x1,2487) + 553,42 = R$ 2431,96 Ccidade C = (4319,92 / 3) + (4360x1,2487) + 1186,76 = R$ 8071,06 VEÍCULO LEVE Ccidade A = (4073,34 / 44) + (54x0,4927) + 24,00 = R$ 143,18 Ccidade B = (4073,34 / 8) + (1120x0,4927) + 553,42 = R$ 1614,41 Ccidade C = (4073,34 / 3) + (4360x0,4927) + 1186,76 = R$ 4692,71

  42. SOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 7.2 – Cálculo de Frete por Localidade 4073,34 4319,92 1,2487 0,4927 4. Cálculo do frete F por unidade transportada para cada cidade: VEÍCULO PESADO Fcidade A = (1,53 x143,42) / (90 x 0,95) = R$ 2,57 / m3 Fcidade B = (1,53 x 2431,96) / (90 x 0,95) = R$ 43,60 / m3 Fcidade C = (1,53 x 8071,06) / (90 x 0,95) = R$ 144,43 / m3 VEÍCULO LEVE Fcidade A = (1,53 x 143,18) / (30 x 0,8) = R$ 9,13 / m3 Fcidade B = (1,53 x 1614,41) / (30 x 0,8) = R$ 102,92 / m3 Fcidade C = (1,53 x 4692,71) / (30 x 0,8) = R$ 299,16 / m3

  43. SOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 7.2 – Montagem da Tabelas de Fretes > Obs: “Custo/viagem” sem murk up multiplicado e “Frete/m3” com mark up multiplicado de 1,53.

  44. EXERCÍCIO 7.3 – Cálculo de Coleta e Entrega Imaginando que o veículo leve faça as coletas e as entregas, calcule o preço para este serviço. R$ 4073,34 R$ 0,4927

  45. Fórmula para Cálculo CFv x Tce JTv x 60 Fc/e = + km x Ckm x mkp Fc/e: Frete de cada coleta e entrega CFv : Custo fixo mensal do veículo Tce : Tempo de duração, em minutos, da coleta/entrega JTv : Jornada mensal de trabalho do veículo em horas Km : quilometragem média rodada em percursos de coleta/entrega Ckm : custo variável por quilômetro do veículo Mkp : mark up

  46. Solução aplicando a Fórmula para Cálculo CFv x Tce JTv x 60 Fc/e = + km x Ckm x mkp 60 minutos Fc/e: Frete de coleta e entrega CFv : R$ 4073,34 Tce : 15 min JTv : 22 x 10 = 220 h Km : 15 km Ckm : R$ 0,4927 Mkp : 100 / (100 – 8,3 – 16,33 – 10) = 1,53 Custo fixo por viagem 4073,34 x15 220 x 60 x 1,53 Fc/e = + 15 x 0,497 Fc/e = 4,63 + 7,45 x 1,53 = R$ 18,48 Custo variável por viagem

  47. EXERCÍCIO 7.4 – Formas de Reajustar as Tabelas Faça o reajuste da Tabela de Frete que você montou com os índices abaixo:

  48. EXERCÍCIO – Formas de Reajustar as Tabelas Faça o reajuste das tabelas que você montou com os índices abaixo: - Exemplo utilizando o INCT da NTC:

  49. CORREÇÃO IDEAL DA TABELA O Reajuste da Tabela de Frete mais preciso deve ser feito através da atualização dos insumos que participam da tabela de frete. Exemplo: Combustível de R$ 1,75  R$ 1,88 (7,43%) Sal. Motorista (Leve) de R$ 1.000,00  R$ 1.100,00 (10,00%) Sal. Motorista (Pesado) de R$ 1.800,00  R$ 1.980,00 (10,00%) Obs: O reajuste de cada item impacta de forma diferente o Custo Fixo e o Custo Variável.

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