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Erben & Schenken 2010. Agenda Erben & Schenken. Aktuelle Marktsituation Änderungen der Erbschaft / Schenkungsteuer 2009 und 2010 Vermögensübertragung zu Lebzeiten mit doppeltem Steuervorteil. Presseartikel. „Erbengeneration- Geldregen für jeden Zweiten“ (n-tv.de).
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Agenda Erben & Schenken • Aktuelle Marktsituation • Änderungen der Erbschaft / Schenkungsteuer 2009 und 2010 • Vermögensübertragung zu Lebzeiten mit doppeltem Steuervorteil
Presseartikel „Erbengeneration- Geldregen für jeden Zweiten“ (n-tv.de) „Babyleichter Reichtum-Erbengeneration kann sich auf eine Billion Euro freuen.“ „Bis zu 200 Milliarden Euro schüttet die Biolotterie per Erbschaft jährlich in Deutschland aus, Tendenz steigend.. “ (Neon)
Presseartikel „Rettende Milliarden“ Die Lebensversicherer profitieren von Sparverträgen mit reichen Kunden Deutsche Lebensversicherer: Laufende Beiträge -26 % Einmalbeiträge +44 % Handelsblatt 17.08.2009
Änderung der Erbschaft- / Schenkungsteuer ab 2009 Dafür wurden die Freibeträge deutlich erhöht! Alte Regelung laut BVerfG - Urteil wegen unterschiedlicher Bewertungen (z.B. Immobilien, Geldvermögen) nicht mehr verfassungskonform.
Änderung der Erbschaft- / Schenkungsteuer ab 2009 400.000 Euro
Erbschaftssteuer? am liebsten keine! Nutzung der Freibeträge für Schenkungen alle 10 Jahre möglich. Durch Schenkung einer Versicherung statt einer Geldschenkung können erhebliche Steuervorteile genutzt werden: 10 Jahre Schenkung einer Versicherung Nur Ertragsanteilsbesteuerung der Rente! Deutliche Reduzierung bzw. Befreiung von der Erbschaftsteuer! Steuerfreiheit der Erträge aus der Sparphase bei Rente!
Vermögensübertragung zu Lebzeiten Vervielfältiger für Kapitalwertberechnung (BMF – Schreiben vom 01.10.2009 Bewertungsstichtag ab 01.01.2010) www.bundesfinanzministerium.de
Beispiel: Vater, männlich 70 Jahre alt. Freibetrag wird durch Schenkung der Police um ca. 64 % größer Und das ist noch nicht alles! Ziel: Maximale Schenkung an den Sohn ohneErbschaftsteuer durch Nutzung der Freibeträge. Beispiel: Schenkung einer SofortRente Tarif SR/P mit 655.000 Euro, Summe wird verrentet; Rente p.a. 41.466,36* Euro (garantiert 33.540,84 Euro). ohne * Überschüsse nicht garantiert. Tarif SR/P 2010
Ertragsanteil wird mitverschenkt! Einkommensteuer bei Sohn mehr als halbiert! Wussten Sie, dass auch der Ertragsanteil von 15 % vom 70 jährigen Vater bei VN Übertragung / Schenkung an den 37 jährigen Sohn mitverschenkt wird! (VP bleibt weiterhin der 70 jährige Vater) Ertragsanteil von 15 %
Ertragsanteil wird mitverschenkt! Ersparnis: Jährlich 3.628,20 Euro Doppeltes Steuersparen! ► 302,35 € monatlich * Überschüsse nicht garantiert. Tarif SR/P 2010
Beispiel: Vater, männlich 70 Jahre alt. Und wenn der Vater nach 10 Jahren stirbt? Tarifvariante mit 100 % BRG Rente nach Steuern*) x 10 Jahre = 392.893,00 € Beitragsrückgewähr im Jahre 2020 = 319.591,00 € (100 % steuerfrei) ___________________________________________________________ Gesamtsumme der Nettozahlungen (nach Steuern) = 723.670,00 € *) inkl. nicht garantierter Überschussanteile, abzüglich Ertragsanteilsbesteuerung 15 %; pers. Steuersatz 35 %. 712.484,00 € Highlight: Nur Abzug der bereits gezahlten garantierten Renten. Überschüsse bleiben somit erhalten. garantierten
Beispiel: Großmutter 78 Jahre überträgt auf Enkel (28) Nutzen für den Enkel: • Laufende Rentenzahlung solange die Großmutter lebt 2.118.-- € *) pro Monat (*jährlich steigend um 0,45 % ab dem 2. Jahr des Rentenbezugs) • Steuerpflichtiger Ertragsanteil der Rente von nur 9 %, das entspricht einem steuerpflichtigen Anteil von nur ca. 191.-- € (91% der Rente bleibt steuerfrei). • Steuerfreie Beitragsrückgewähr im Todesfall der Großmutter (100% abzgl. bereits gezahlter garantierter Renten) Steuerfrei im Rahmen des Freibetrags von 200.000 Euro 354.000 Euro!
Erben & Schenken mit doppeltem Steuervorteil! Die perfekte Lösung! Steuervorteil 1: Erhöhung des Freibetrages bei Schenkung Steuervorteil 2: Senkung der Einkommenssteuer für den Beschenkten
Viel Erfolg! www.wuerttembergische-makler.de
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