180 likes | 477 Views
AUDIT. Hasil Audit: UNQUALIFIED!. Seorang direktur mendapat kabar dari auditor lembaganya, bahwa hasil audit mereka adalah UNQUALIFIED . Dengan sangat marah ia segera memanggil Manajer Keuangan. Sang manajer hanya tersenyum . MENGAPA?. Jika Anda pernah mengalami proses audit,
E N D
Hasil Audit: UNQUALIFIED! Seorang direktur mendapat kabar dari auditor lembaganya, bahwa hasil audit mereka adalah UNQUALIFIED. Dengan sangat marah ia segera memanggil Manajer Keuangan. Sang manajer hanya tersenyum.... MENGAPA?
Jika Anda pernah mengalami proses audit, “Apa 2 temuan yang paling sulit diatasi atau paling sering muncul dalam proses audit?” Jika Anda belum pernah mengalami proses audit, “Apa yang Anda kuatirkan dari proses audit?”
DOKUMEN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN INTERNAL ORGANISASI STAF DIREKTUR BOARD AUDIT TRANSPARANSI & AKUNTABILITAS OPINI EKSTERNAL ORGANISASI DONATUR PUBLIK PEMERINTAH BANK
ACUAN STANDAR PENGUMPULAN AUDIT? TENAGA AHLI INDEPENDEN PERUSAHAAN/ YAYASAN “The process by which a competent, independent, person accumulates and evaluates evidence about quantifiable information related to specific economic entity for the purpose of determining and reporting on the degree of correspondence between the quantifiable information and the established criteria” (Auditing, An Integrated Approach, Alvin A Arens & James K Loebbecke) BUKTI-BUKTI KEUANGAN INFORMASI YANG BISA DIHITUNG EVALUASI: DEGREE OF CORRESPONDENCE OPINI
Jenis AUDIT AUDIT OPERASIONAL AUDIT KEPATUHAN • Untuk memperbaiki kegiatan organisasi sehingga lebih efektif dan efisien. • Umumnya dilakukan oleh auditor intern. • Mengetahui apakah peraturan yang berlaku telah dipatuhi oleh organisasi. • Umumnya dilakukan oleh pihak yang menetapkan peraturan AUIDIT LAPORAN KEUANGAN • Untuk mengetahui apakah laporan keuangan yang diterbitkan organisasi telah disajikan secara wajar dan sesuai standar. • Umumnya dilakukan oleh pihak yang berwenang menerbitkan opini atas wajar tidaknya sebuah laporan keuangan.
AUDIT GRANT AUDIT LEMBAGA DASAR: • MoU antara donatur dan penerima dana. DASAR: UU No. 28 Th 2004 • Laporan Keuangan sesuai PSAK 45. • Memperoleh donasi lebih dari Rp500 juta (1 tahun buku). • Kekayaan lebih dari Rp20 milyar (selain harta wakaf). ORGANISASI NIRLABA Periode Proyek Periode Akuntansi YANG DIAUDIT: YANG DIAUDIT: • LPPD • Perjanjian • SPI • Dana Pendamping • Laporan Keuangan • Posisi Keuangan • Aktivitas • Arus Kas • Perubahan Aktiva Bersih • Catatan atas LK
Perjalanan AUDIT OPINI PELAPORAN PELAKSANAAN PERENCANAAN PERIKATAN
SELESAI PELAPORAN SELESAI PROGRAM WAKTU AUDITOR PENGALAMAN DALAM BIDANG NIRLABA REFERENSI DARI PIHAK LAIN PENGALAMAN DENGAN BEBERAPA ORGANISASI NIRLABA SEJENIS BIAYA Menangani AUDIT mengatur audit
Melengkapi dan Merapikan Dokumen • Laporan Keuangan • Dokumen Legalitas • Dokumen Sistem Pengendalian Internal • Bukti Keuangan sesuai Standar • Dokumen lain organisasi sesuai permintaan
Kelengkapan dokumen keuangan sesuai standar GRANT MAKING MoU, bukti transfer, laporan, bukti-bukti pengeluaran, laporan hasil monitoring, laporan kemajuan proyek GAJI DAN KOMPENSASI LAINNYA Daftar gaji, kontrak kerja, daftar hadir, allocation basis BIAYA PERJALANAN Persetujuan perjalanan dinas, invoice, tiket, boarding pass, laporan perjalanan. AKTIVA TETAP Daftar aktiva (tanggal pembelian, sumber dana, harga perolehan, lokasi, pemakai, kondisi, perhitungan depresiasi), bukti-bukti kepemilikan PERTEMUAN Daftar hadir, rekapan biaya, CV pembicara, makalah, proceeding. PROCUREMENT Quotation, selection process PERPAJAKAN SPT tahunan & bulanan, SSP, bukti potong. SEWA Perjanjian/kontrak
Beberapa TEMUAN Umum • Tidak memiliki SOP yang terdokumentasi • Format Laporan Akuntansi untuk lembaga tidak sesuai dengan PSAK no. 45 • Kelengkapan dokumen keuangan (dokumen pendukung dan otorisasi) • Kepatuhan terhadap ketentuan dari Donor, Pemerintah, internal lembaga ataupun yang berlaku umum di Indonesia • Tidak sesuai antara laporan keuangan dengan laporan narasi program • Penyimpangan realisasi biaya terhadap anggaran yang disepakati
Membahas HASIL Audit • Secepat mungkin, lengkapi dokumen yang masih bisa diusahakan, untuk menurunkan temuan. • Jelaskan pada auditor hal-hal yang berkaitan dengan temuan yang belum diketahui auditor. • Bahas draft bersama tim baik dari auditor maupun lembaga. • Jangan memengaruhi auditor. • Menanggapi permintaan data tambahan. • Menanggapi temuan auditor dengan menyiapkan dokumen-dokumen yang dipermasalahkan.
OPINI Auditor 1 UNQUALIFIED OPINION Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian UNQUALIFIED OPINION WITH EXPLANATORY PARAGRAPH Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian dengan tambahan Bahasa Penjelas 2 3 QUALIFIED OPINION Pendapat Wajar Dengan Pengecualian 4 DISCLAIMER OF OPINION (NO OPINION) Pernyataan Tidak Memberikan Pendapat 5 ADVERSE OPINION Pendapat Tidak Wajar
audit INTERNAL REVIEW