GESTION – COMPTABILITE série 2

1. GESTION – COMPTABILITEsérie 2 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille

2. Le Hub : multi échanges

3. La compta : comment ça marche ? Pour un échange, il y a deux flux (physique ou abstrait) égaux : • entrée < - > sortie • positif < - > négatif • emploi < - > ressource • débit < - > crédit qui nous amènent à deux notions essentielles : • le patrimoine de la structure • l’activité de la structure

6. Analyse des flux 1/ Nature de l’échange et du flux Un bien ? Un engagement ? De la trésorerie ? Une charge ? Un produit ? 2/ Entrée ou Sortie ? 3/ Destination de l’échange Activité ou Patrimoine ?

7. Activité = Compte de Résultat

8. Patrimoine = Bilan

9. En résumé…

10. IMAGE FIDELE !

11. PARTIE 2 ORGANISER LES INFORMATIONS Licence STAPS - Semestre 1 - 2008/09 - Code MNG050

12. T0 : Création Association «Les Vieux du Stade» 2 fondateurs Thierry et Roland A) Thierry: Apport à titre définitif de mobilier (2.000 €) et matériel informatique (1.000 €) pour une valeur totale de 3.000 €. B) Roland : Prêt à l’association de 5.000 € sans intérêt, remboursable par année sur 5 ans.

13. T0-A • Apport à titre définitif de mobilier (2.000 €) et matériel informatique (1.000 €) pour une valeur totale de 3.000 €. La ressource (crédit) = apport de Thierry permet L’emploi (débit) = l’entrée de deux biens dans le patrimoine de l’association

14. T0 - A

15. T0-B 2) Prêt à l’association de 5.000 € sans intérêt, remboursable 5 ans. La ressource (crédit) = prêt de Roland (engagement) permet L’emploi (débit) = constitution d’une trésorerie dans le patrimoine de l’association

16. T0-B

17. T0 - Constat sur l’activité • Instant 0 de la création de l’association • Aucune opération n’a concerné l’activité de l’association.

18. T0 – Constat sur le patrimoine • Les 2 opérations concernent le patrimoine : >>> BILAN de constitution

19. BILAN T0 : Remarque • Si en T0 l’association vendait son actif…

20. BILAN T0 : remarque, suite… • …et payait ses dettes, …

21. BILAN T0 : Remarque, fin. • Il resterait la valeur patrimoniale de l’association.

22. T1 : Fin de la Période 1 • Achat de fournitures, comptant 1.000 € • Paiement du loyer 4.000 € • Achat matériel, comptant 4.500 € • Réalisation d’un emprunt 4.000 € • Cotisations adhérents 6.000 € • Paiement salaires 4.000 € • Participation adhérents /activités5.000 €

23. T1 – A+B+C

24. T1 – D+E+F

25. T1 – G

26. T1 CONSTAT 1- Total des entrées= Total des débits = 9.000 + 19.500 = 28.500 2- Total des sorties = Total des crédits = 11.000 + 17.500 = 28.500 Cela correspond bien à la somme des flux de sens contraire. 3- Résultat de l’ ACTIVITE : Ressources – Emplois = 11.000 – 9.000 = 2.000 = Bénéfice 4 – Variation du PATRIMOINE : Emplois – Ressources = 19.000 – 17.500 = 2.000 = Résultat de l’activité durant la période.

27. T1 LE COMPTE DE RESULTAT

28. T1 : LE BILAN

29. De T0 à T1 Entre la photo T0 et la photo T1, l’évolution historique des éléments constituant le patrimoine et donc, en net, la valeur du fonds associatif a augmenté de 2.000 €, ce qui correspond au résultat du film de l’activité durant la période.

30. LE CADRE Licence STAPS - Semestre 1 - 2008/09 - Code MNG050

31. PLAN COMPTABLE

32. BILAN

33. Activité = Compte de Résultat

34. Pratique comptable

35. LIVRE JOURNAL : OPERATIONS DE T0 CHAQUE OPERATION EST INSCRITE EN DETAIL DANS LE JOURNAL

36. GRAND LIVRE – CLASSE 1CAPITAUX – FONDS ASSOCIATIFS REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

37. GRAND LIVRE – CLASSE 2IMMOBILISATIONS REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

38. GRAND LIVRE – CLASSE 5DISPONIBILITES REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

39. BALANCE EN T0 REPORT EN LISTE DES SOLDES DE CHAQUE COMPTE

40. BILAN EN T0 Report sous forme d’un bilan des soldes apparaissant dans la balance