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Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR

Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR. ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS AUDITORÍA. Egda Magaly Pagán Rivera Gerente de Auditoría, Div. B. Programas de Auditoría. Establecen guías para que el auditor realice su trabajo El programa modelo se ajusta:

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Presentation Transcript

  1. Estado Libre Asociado de Puerto RicoOFICINA DEL CONTRALOR ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS AUDITORÍA Egda Magaly Pagán Rivera Gerente de Auditoría, Div. B

  2. Programas de Auditoría Establecen guías para que el auditor realice su trabajo El programa modelo se ajusta: de acuerdo a los objetivos determinados en la planificación naturaleza de las operaciones de la entidad auditada

  3. Cont. Programas de Auditoría Ventajas Facilita la distribución de tareas Provee seguridad al realizar pruebas Se utiliza para supervisar el trabajo realizado

  4. Responsabilidad en la creación - modificación de los programas Encargado de la auditoría Planificar la auditoría Plan de Trabajo Selección de Programas/ajustarlos Asegurar el uso de los programas por el asistente

  5. Auditor asistente Colaborar con la Planificación Aplicar los Programas Preparar las hojas de trabajo, minutas y redactar hallazgos Revisar labor realizada Iniciar las hojas de trabajo, minutas y programas utilizados Cont. Responsabilidad...

  6. Aprobación de los Programas Junta Permanente para la Revisión de Programas de Auditoría Un auditor de cada división Reuniones periódicas Revisan programas Recomiendan al Contralor Control de los Programas en la OCPR

  7. Formato Escudo Encabezado Nombre y número de la unidad auditada Número de la auditoría Período auditado Fase o área auditada Características de los Programas

  8. Contenido (Pasos): Certificación de Cumplimiento Revisión de las normas, procedimientos y reglamentos aplicables Identificación del universo de las transacciones y selección de la muestra Pruebas sustantivas Conclusión Cont. Características de los Programas

  9. Conclusión Si se detectaron errores materiales o irregularidades que deban ser informadas al Contralor Si las pruebas efectuadas utilizando el programa fueron suficientes o deben ampliarse Redacción de cartas a la Gerencia Cont. Características de los Programas

  10. Planificación Ingresos y Cuentas por Cobrar Inventario Propiedad Mueble e Inmueble Programas Modelo Disponibles • Compras, Cuentas por Pagar y Desembolsos • Seguros • Efectivo • Otros

  11. ¿PREGUNTAS?

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