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Desafíos para mejorar solvencia y equidad de los sistemas tributarios latinoamericanos

Desafíos para mejorar solvencia y equidad de los sistemas tributarios latinoamericanos. Oscar Cetrángolo CEPAL (Oficina de Buenos Aires) LA REFORMA TRIBUTARIA EN LOS ESTADOS MODERNOS Ministerio de Hacienda – Unión Europea Asunción, Paraguay, 21 y 22 de marzo de 2011. Argumento.

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Desafíos para mejorar solvencia y equidad de los sistemas tributarios latinoamericanos

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  1. Desafíos para mejorar solvencia y equidad de los sistemas tributarios latinoamericanos Oscar Cetrángolo CEPAL (Oficina de Buenos Aires) LA REFORMA TRIBUTARIA EN LOS ESTADOS MODERNOS Ministerio de Hacienda – Unión Europea Asunción, Paraguay, 21 y 22 de marzo de 2011

  2. Argumento • Caracterización de América Latina como una región de baja carga tributaria y la mayor desigualdad distributiva • Heterogeneidad en el nivel de carga en los países de la región • Estructura tributaria e impacto distributivo • Dificultades para aumentar la importancia de la imposición directa • Evasión tributaria, solvencia y equidad • Reflexiones finales

  3. Argumento • Caracterización de América Latina como una región de baja carga tributaria y la mayor desigualdad distributiva • Heterogeneidad en el nivel de carga en los países de la región • Estructura tributaria e impacto distributivo • Dificultades para aumentar la importancia de la imposición directa • Evasión tributaria, solvencia y equidad • Reflexiones finales

  4. América Latina es la región con mayor desigualdad de ingresos

  5. Además de ser la más desigual, es una de las que dispone de menor financiamiento tributario

  6. Presión tributaria y PIB en América Latina y OECD

  7. Democracia y descentralización: comparativo América Latina y Europa Fuente: Elaboración propia en base a datos de Freedom house, CEPALSTAT y OCDE

  8. Democracia y descentralización: comparativo América Latina y Europa Fuente: Elaboración propia en base a datos de Freedom house, CEPALSTAT y OCDE

  9. Democracia y descentralización: comparativo América Latina y Europa Fuente: Elaboración propia en base a datos de Freedom house, CEPALSTAT y OCDE

  10. En las últimas dos décadas, algunos países aumentaron la desigualdad, a pesar de tener mayor recaudación

  11. Sólo Venezuela y México lograron mejoras distributivas, pese a contar con menos recursos tributarios

  12. El resto, logró mejoras distributivas con mayor carga tributaria

  13. Efectos de la política tributaria sobre la distribución del ingreso en América Latina

  14. Argumento • Caracterización de América Latina como una región de baja carga tributaria y la mayor desigualdad distributiva • Heterogeneidad en el nivel de carga en los países de la región • Estructura tributaria e impacto distributivo • Dificultades para aumentar la importancia de la imposición directa • Evasión tributaria, solvencia y equidad • Reflexiones finales

  15. Muchos países de la región cuentan con recursos no tributarios de importancia.Composición de los Ingresos Corrientes – Año 2008

  16. Además el nivel de la carga tributaria y su evolución es distinta entre países (incluye Seguridad Social)PTm AL = Presión Tributaria media simple de la región + 20% PTm AL - 20%

  17. Carga Tributaria Efectiva y Potencial (dado el nivel de desarrollo económico) en países de América Latina(como porcentaje del PIB) - Promedio 2007-2008

  18. Argumento • Caracterización de América Latina como una región de baja carga tributaria y la mayor desigualdad distributiva • Heterogeneidad en el nivel de carga en los países de la región • Estructura tributaria e impacto distributivo • Dificultades para aumentar la importancia de la imposición directa • Evasión tributaria, solvencia y equidad • Reflexiones finales

  19. Evolución de la estructura tributaria en América Latina(en porcentajes del total recaudado)

  20. Estructura Tributaria en América Latina (promedio)Años 1990 y 2008.

  21. Estructura de los ingresos tributarios en América Latina por grupo de países. Año 2008

  22. Nivel y estructura tributaria de los países del MERCOSURAño 2008 - (en porcentajes del PIB)

  23. Nivel y estructura tributaria de los países del MERCOSURAño 2008 - (en porcentajes del total recaudado)

  24. Estructura porcentual de la tributación en América Latina

  25. La recaudación generada por las contribuciones a la seguridad social varía notablemente entre los países de la región (2008)

  26. Argumento • Caracterización de América Latina como una región de baja carga tributaria y la mayor desigualdad distributiva • Heterogeneidad en el nivel de carga en los países de la región • Estructura tributaria e impacto distributivo • Dificultades para aumentar la importancia de la imposición directa • Evasión tributaria, solvencia y equidad • Reflexiones finales

  27. Desigualdad e imposición sobre la renta en América Latina y OECD

  28. América Latina: Evolución de la recaudación del impuesto a la renta (incluye ganancias de capital)

  29. América Latina no sólo recauda poco impuesto a la renta, sino que además está concentrado en las empresas

  30. América Latina no sólo recauda poco impuesto a la renta, sino que además está concentrado en las empresas

  31. Alícuotas del Impuesto a la Renta y del IVA en América Latina (2009)

  32. Comparación internacional de la estructura del impuesto a la renta

  33. Tratamiento de las principales rentas financieras a nivel de las personas físicas

  34. Impuesto a la renta de los no residentes

  35. Tratados de doble imposición firmados por los países de América Latina

  36. Tratados de doble imposición firmados por los países de América Latina (continuación)

  37. Normas sobre precios de transferencia a nivel societario Enero 2008, CEPAL 39

  38. Normas sobre precios de transferencia a nivel societario Enero 2008, CEPAL 40

  39. Impuesto al patrimonio neto, a los activos o a los ingresos brutos

  40. Impuesto al patrimonio neto, a los activos o a los ingresos brutos

  41. Impuesto al Patrimonio y a las Herencias

  42. Argumento • Caracterización de América Latina como una región de baja carga tributaria y la mayor desigualdad distributiva • Heterogeneidad en el nivel de carga en los países de la región • Estructura tributaria e impacto distributivo • Dificultades para aumentar la importancia de la imposición directa • Evasión tributaria, solvencia y equidad • Reflexiones finales

  43. Tasas de Evasión en los impuestos al Valor Agregado y a la Renta

  44. Resultados de las estimaciones de evasión en la imposición a la renta RECAUDACIÓN Y BRECHA DE RECAUDACIÓN – En % del PIB

  45. Argumento • Caracterización de América Latina como una región de baja carga tributaria y la mayor desigualdad distributiva • Heterogeneidad en el nivel de carga en los países de la región • Estructura tributaria e impacto distributivo • Dificultades para aumentar la importancia de la imposición directa • Evasión tributaria, solvencia y equidad • Reflexiones finales

  46. Desafíos básicos de la región en política tributaria • La gran concentración de la renta en la región plantea desafíos, conflictos y limitaciones sobre las posibilidades efectivas de aumentar la recaudación proveniente de la imposición a las rentas, en particular sobre personas físicas. • Se requiere un compromiso social destinado a superar los obstáculos que pueden presentarse para lograr una base de imposición amplia y generalizada que alcance a los ingresos de los sectores de rentas más altas y permita una sociedad más cohesionada con igualdad de derechos garantizados.

  47. Desafíos básicos de la región en política tributaria • Mejorar el nivel de ingresos para financiar de manera genuina el sector público, en especial el gasto social • Modificar la composición de la estructura tributaria: lograr efectos sobre la equidad y la distribución del ingreso • Dar prioridad a la imposición a la renta, en especial la imposición sobre personas físicas • Sostener los avances logrados en tributación indirecta • Aumentar el grado de cumplimiento voluntario: lograr el pleno impacto esperado de las normas sancionadas

  48. Algunos factores que limitan la recaudación del impuesto a la Renta • Generosas exenciones a las rentas financieras y a las ganancias de capital. • Limitada amplitud del concepto de renta • Estrecho alcance del ámbito jurisdiccional: Tratados de doble imposición • Impuesto a la renta de los no residentes • Falta de control efectivo en precios de transferencia

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