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ÍNDICE. Reduciendo la carga informativa de las empresas. I. Experiencias en el Banco de España II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO)

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  1. ÍNDICE Reduciendo la carga informativa de las empresas • I. Experiencias en el Banco de España • II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles • III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) • Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar

  2. I. EXPERIENCIAS EN EL BANCO DE ESPAÑA Reduciendo la carga informativa de las empresas • 2003: 65 sociedades de tasación remiten su balance • 2004: se crea la infraestructura informática para XBRL en el Banco de España • 2005: creación del Sistema de Intercambio de Información Financiera (SIIF) • Prueba piloto con 7 bancos, que remiten sus estados públicos • Proyecto del SECPBLAC • 2006: SIIF: estados públicos de todas las entidades financieras • COREP España: información relativa a Basilea II • FINREP España: estados reservados de las entidades financieras • Central de Balances: sociedades no financieras • Balanza de Pagos: se prepara para el uso de XBRL en 2007

  3. XBRL DOCS XBRL DOCS Servicios WEB XBRL Presentación Validación SIIF. Arquitectura I: Banco de España Servicios de infraestructura, comunicaciones y seguridad EAI Procesamiento específico Host Canal de acceso Texto plano CORREO SMTP Firmado y cifrado • - Descifrado • Autenticación • Control de acceso • Validación • Registro de actividad • Respuesta al usuario • Conversión a texto plano Reporte de estados Respuesta Banco de España BBDD Estado de los envíos Servicios auxiliares Front-End HTTP HTTPS • Validación previa • Visualización • Consulta del estado de los envíos • Librería de taxonomías Servicios auxiliares Entidades financieras

  4. Back-office Back-office Back-office Situación entidades anterior al proyecto Data-mart TEXTO PLANO TEXTO PLANO DOC. XBRL TEXTO PLANO DOC. XBRL Estados públicos Y reservados Entidades que utilizan el conversor Estados reservados Data-mart Conversor XBRL Estados públicos Entidades que extraen XBRL directamente Estados reservados Data-mart Estados públicos SIIF. Arquitectura II: Entidades financieras

  5. PROYECTO EN LA CENTRAL DE BALANCES Reduciendo la carga informativa de las empresas

  6. PROYECTO EN LA CENTRAL DE BALANCES Reduciendo la carga informativa de las empresas • 2004-2005 Creación taxonomías base, dentro de XBRL España: • Datos de identificación de empresas • Taxonomía del Plan General Contable español • 2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos: • Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral • Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico • Invitación a que los Registros Mercantiles hagan lo mismo • 2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 grandes y 300.000 PYME)

  7. ÍNDICE Reduciendo la carga informativa de las empresas • I. Experiencias en el Banco de España • II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles • III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) • Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar

  8. XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES El uso del estándar XBRL en diversos ámbitos de la información financiera

  9. XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES El uso del estándar XBRL en diversos ámbitos de la información financiera Taxonomía IFRS-GP: traducción español internacional www.xbrl.org.es

  10. ÍNDICE Reduciendo la carga informativa de las empresas • I. Experiencias en el Banco de España • II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles • III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) • Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar

  11. LA OPORTUNIDAD DE AUNAR ESTÁNDARES (IFRS y XBRL) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • El envío de información a terceros supone una importante carga de trabajo para las empresas • Diferentes demandantes de infomación: • Autoridades fiscales • Registros mercantiles • Unidades estadísticas • Bancos comerciales • Accionistas • Investigadores universitarios • Gobiernos local y central • Diferentes niveles de detalle • Diferentes calendarios • Diferentes “lenguajes informáticos”

  12. LA OBLIGACIÓN DE AUNAR ESTÁNDARES Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Cumbre Europea de Bruselas, 20-23 Marzo 2003: • Reducción de la carga que supone a las empresas el envío de información Directiva 2003/58/EC: Eliminación del papel antes de 2007 en los registros públicos. Los datos empresariales sujetos a esta Directiva: • Podrán presentarse en formatos electrónicos por las empresas • Podrán demandarse en formatos electrónicos por los usuarios

  13. LA NECESIDAD DE AUNAR ESTÁNDARES Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • ¿XBRL es sólo para grandes empresas? • NO: también es necesario para las PYMEs, millones de ellas se verán afectadas en Europa • Datos disponibles para Dinamarca, España, Finlandia, Italia, Luxemburgo, Noruega, Portugal, Suecia y Reino Unido. • Datos no disponibles para el Reino Unido • Fuente: Eurostat y estadísticas de intercambio de valores europeos

  14. ¿POR QUÉ LAS TAXONOMÍAS XBRL? Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Útil para los usuarios, Centrales de Balances entre otros, pues: • Se benefician de la comparabilidad • Necesitan reducir costes y facilitar el acceso a los datos • Pero también para las empresas, pues: • Reducirán redundancias y costes asociados • Necesitan conocer sus obligaciones • Especialmente cuando se aproxima un cambio contable

  15. XBRL SHOWCASE: UN CASO DE PRUEBA ELABORADO CON EL XBRL-IASCF WT Etapas del proyecto • Crear un formato (Excel) • Extender la taxonomía IFRS-GP a este formato • Mapear celdas de la hoja excel con la taxonomía • Crear casos reales: 11 grupos europeos • Rellenar el fichero Excel • Crear los informes (“instancias”) XBRL • Uso de los informes XBRL para: • Creación de bases de datos (Access / SQL) • Análisis (ratios, cuadros, gráficos): sistema IDRA, del IASCF

  16. XBRL SHOWCASE: UN CASO DE PRUEBA ELABORADO CON EL XBRL-IASCF WT Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas http://www.xbrl-ifrs.org/

  17. XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  18. XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  19. XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  20. XBRL SHOWCASE Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  21. XBRL SHOWCASE: GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  22. GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  23. GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  24. GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  25. GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  26. GENERADOR DE RATIOS IDRA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  27. ÍNDICE Reduciendo la carga informativa de las empresas • I. Experiencias en el Banco de España • II. Asociación XBRL España; taxonomías disponibles • III. Proyecto conjunto, ECCBSO/IASCF, para crear un formato en las centrales de balances europeas (CBSO) • Anexo: Las CBSO Europeas y su formato estándar

  28. COMITÉ EUROPEO DE CENTRALES DE BALANCES (CECB, o ECCBSO en su acrónimo inglés) Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Grupo informal de Centrales de Balances pertenecientes a Bancos Centrales e Institutos Nacionales de Estadística • Con experiencia en el uso de datos contables para diversos fines: • Evaluación del riesgo • Análisis económico • Estadísticas • Herramienta común: cuentas anuales de empresas • Diferentes objetivos, diferentes cuestionarios • 5 Grupos de Trabajo: Evaluación del riesgo, Base de datos BACH, Base de datos ESD, GT de estudios, Impacto de las IFRS y bases de datos de Centrales de Balances (III GT)

  29. III Grupo de Trabajo del ECCBSO Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Informar al ECCBSO del proceso de implantación de las IFRS y de los nuevos proyectos de normas, además de los impactos en las bases de datos de las Centrales de Balances • Evaluar el uso de XBRL en las Centrales de Balances • Creación de un formato basado en las IFRS y su taxonomía

  30. III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ALEMANIA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Evaluación del riesgo • Información estadística • Análisis económico • Información disponible: • Varias bases de datos: individual (105.000), consolidada (25.000 grupos). 75% cobertura • Trabajos y planes con XBRL: • Uso de XBRL en el panel de empresas del Departamento de Estadística • Miembros de COREP (Departamento de Supervisión)

  31. III GT: CENTRAL DE BALANCES DE AUSTRIA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Evaluación interna del riesgo de crédito, en los colaterales aceptados por el Eurosistema • Análisis estadístico • Información disponible: • 2.500 cuentas anuales (individuales y consolidadas) • Planes con XBRL: • Uso previsto en COREP (Basilea II)

  32. III GT: CENTRAL DE BALANCES DE BÉLGICA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Misión legal: recoger y procesar las cuentas anuales de las empresas no financieras • Información disponible: • 275.000 cuentas anuales: 100% de cobertura • Trabajos y planes con XBRL: • Cumplimentación de las cuentas anuales en 2007 con XBRL: 300.000 empresas implicadas • Versión final de la taxonomía belga disponible desde finales de 2005

  33. III GT: CENTRAL DE BALANCES DE FRANCIA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Análisis macro y microeconómico • Supervisión bancaria y diagnóstico individual • Evaluación del riesgo y análisis de la cartera de inversiones • Informacion disponible: • Varias bases de datos: Centrales de Balances (30.000), FIBEN (188.000), base de datos consolidada (3.500 grupos) • Planes con XBRL: • Coordinación con el supervisor bancario en los nuevos términos de envío de información (requerimientos de capital, otros)

  34. III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ITALIA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Recogida y procesamiento de estados financieros • Desarrollo de métodos para el análisis empresarial • Información disponible: • Varias bases de datos: individual (45.000), consolidada (800 grupos). 47% cobertura • Planes con XBRL: • Seguir su desarrollo en Italia

  35. III GT: CENTRAL DE BALANCES DE PORTUGAL Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Información estadística • Análisis económico • Información disponible: • Varias bases de datos: anual (18.000 / 58% cobertura) y trimestral (3.300 / 41% cobertura) • Planes con XBRL: • Seguir su desarrollo en Portugal

  36. III GT: CENTRAL DE BALANCES DE ESPAÑA Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Objetivos: • Información estadística • Análisis económico • Información disponible: • Varias bases de datos: anual (8.500 / 35% cobertura), anual de Registros Mercantiles (450.000 / 50% cobertura PYMEs) y trimestral (1.000 / 15% cobertura) • Trabajos y planes con XBRL: • Creación de la taxonomía de la Central de Balances del Banco de España • Otros trabajos en el Banco de España: • actualmente recibiendo datos en XBRL de las empresas tasadoras y las entidades financieras • proyectos COREP / FINREP / comisión contra el blanqueo de capitales

  37. FORMATO ESTANDARIZADO BASADO EN LAS IFRS: PLAN ESTRATÉGICO Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Uso de la taxonomía IFRS-GP, del IASCF • Seguimiento con ejemplos reales (11 grupos cotizados); durante 2006 serán 200 grupos • Creación de una versión extendida • Definición de la “información esencial”, y creación de un formato reducido común • Creación de la taxonomía: trabajo en colaboración con el IASCF-XBRL Working Team • Creación de informes XBRL a partir de los casos reales (11)

  38. CONTENIDOS DEL FORMATO EXTENDIDO(R): también en el formato reducido Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Características generales (R) • Opciones IFRS • Combinaciones de negocios (R) • Consolidación (R) • Empleo (no exigido por ninguna IFRS) (R) • Balance (R) • Cuenta de resultados (por función o por naturaleza) (R) • Estado de cambios en patrimonio neto (R) • Estado de flujos de efectivo (directo o indirecto) (R) • Notas

  39. HAY UNA NOTA PARA CADA UNO DE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS: Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas • Inmovilizado material (R) Movimientos de préstamos • Inmuebles de inversión (R) Impuesto sobre las ganancias • Activos intangibles (R) Planes de prestaciones post-empleo • Activos biológicos (R) Pagos basados en acciones • Activos financieros (R) Patrimonio neto • Activos corrientes Partes vinculadas • Provisiones y subvenciones (R) Información por segmentos • Coberturas y riesgos Activos mantenidos para su venta • Préstamos y cuentas a pagar

  40. FORMATO ESTÁNDAR DEL ECCBSO (BALANCE): Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

  41. FORMATO ESTÁNDAR DEL ECCBSO (CUENTA DE RESULTADOS): Reduciendo la carga informativa de las empresas europeas

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