1 / 29

Akuntansi PERBANKAN Syariah

SAFIRA, SE.Ak , M.Si. SISTEM DAN OPERASIONAL BANK SYARIAH. Akuntansi PERBANKAN Syariah. PERTEMUAN 2. Fungsi Bank Syariah Karakteristik Bank Syariah Transaksi Muamalah Transaksi Ijtima. SUB POKOK BAHASAN.

joelle-harmon
Download Presentation

Akuntansi PERBANKAN Syariah

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. SAFIRA, SE.Ak, M.Si SISTEM DAN OPERASIONAL BANK SYARIAH Akuntansi PERBANKAN Syariah PERTEMUAN 2

  2. Fungsi Bank Syariah • Karakteristik Bank Syariah • Transaksi Muamalah • Transaksi Ijtima SUB POKOK BAHASAN

  3. Sebagaimana diketahui bahwa fungsi bank secara umum adalah sebagai intermediary (penghubung) antara pihak yang memiliki kelebihan dana dan pihak yang membutuhkan dana. FUNGSI BANK SYARIAH

  4. Firman Allah SWT: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang bathil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka di antara kamu. Dan janganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu” (QS. An-Nisa’: 29). LANJUTAN….

  5. Manajer Investasi • Yang mengelola investasi atas dana nasabah dengan menggunakan akad mudharabah atau dengan bertindak sebagai agen investasi. • Investor • Yang menginvestasikan dana yang dimilikinya maupun dana nasabah yang dipercayakan kepadanya dengan menggunakan alat investasi yang sesuai dengan prinsip syariah dan membagi hasil yang diperoleh sesuai nisbah yang disepakati antara pihak bank dan pemilik dan pemilik dana. LANJUTAN….

  6. Jasa Keuangan • Dalam menjalankan fungsi ini, bank syariah tidak jauh berbeda dengan bank non-syariah yaitu sebagai penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran, misalnya memberikan jasa kliring, transfer dan lain-lain, sepanjang tidak bertentangn dengan prinsip syariah. • Fungsi Sosial • Yaitu pengembangan fungsi sosial berupa pengelolaan dana ZIS (zakat, infaq, shadaqah) serta pinjaman kebajikan (qardhul hasan) sesuai dengan ketentuan yang berlaku. LANJUTAN…..

  7. Penghimpunandana : • Prinsipwadiah • Prinsipmudharabah MANAGER INVESTASI • Penyaluran dana • Prinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb) • Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah) TAMWIL INVESTOR • Produk jasa • Wakalah, Kafalah, Sharf, Qardh • Hawalah, Rahn dsb JASA LAYANAN • Dana kebajikan • Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan • Penghimpunan dan penyaluran ZIS MAAL SOSIAL FUNGSI BANK SYARIAH Aplikasi produk Fungsi

  8. Bank syariah beroperasi atas dasar prinsip bagi hasil (profit sharing), hal ini merupakan karakteristik umum dan landasan dasar bagi operasional bank Islam secara keseluruhan. • Bank syariah adalah bank yang berasaskan antara lain pada asas kemitraan, keadilan, transparansi, dan universal serta melakukan kegiatan usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah. KARAKTERISTIK BANK SYARAIAH

  9. PrinsipKeadilan • Dalamkegiatannyapenetapanimbalanatasdasar margin/bagihasilkeuntungandilakukanataskesepakatanbersamaantara Bank dengannasabah. Keuntungandibagiatasdasarkondisiriilsesuaikontribusidanrisikomasing-masingpihak. Bank tidakbolehmendzaliminasabahdenganmenetapkan margin/bagihasilsecarasepihak, demikian pula sebaliknyadengannasabah. LANJUTAN.....

  10. b. PrinsipKemitraan • Posisinasabah investor (penyimpandana/penabung), penggunadana, serta bank sejajarsebagaimitrausaha yang salingbersinergiuntukmemperolehkeuntungan. Semuanyamemilikihak, kewajiban, danbebanatasrisikodankeuntungan yang berimbang. Salingmenguntungkandantidakadaeksploitasi. LANJUTAN…

  11. c. PrinsipUniversalitas • Bank dalamoperasionalnyatidakmembedakansuku, agama, ras, dangolongandalammasyarakat. Hal inisesuaidenganprinsip Islam sebagai“rahmatanlilalamin” (memberirahmatpadaseluruhpenghunialam). Dengandemikiansiapapundiaakanmendapatkanhakpelayanan yang seimbangdari bank syariah. LANJUTAN….

  12. d. Prinsip Transparansi Bank akan memberikan informasi laporan keuangan secara terbuka dan berkesinambungan agar nasabah investor dapat mengetahui kondisi dananya. Bank sangat memegang prinsip keterbukaan antara bank dan nasabah dalam penetapan margin atau bagi hasil. LANJUTAN….

  13. Kegiatan bank syariahmerupakanimplementasidariprinsipekonomi Islam dengankarakteristikantara lain sebagaiberikut : • Pelaranganribadalamberbagaibentuknya, • Tidakmengenalkonsepnilaiwaktudariuang (time value of money), • Konsepuangsebagaialattukar, bukansebagaikomoditas, • Tidakdiperkenankanmelakukankegiatan yang bersifatspekulatif, Lanjutan…

  14. TRANSAKSI MUAMALAH

  15. Produk PENGHIMPUNAN DANA

  16. Produk Penghimpunan Dana Perbandingan Tabungan Wadiah dan Mudharabah

  17. Skema Wadiah Yad Amanah • Wadiah Yad al Amanah • Penyimpan tidak boleh memanfaatkan barang/uang titipan. • Penyimpan dapat mengenakan biaya penitipan. 1. Titip barang/uang Nasabah (Penitip) Bank (Penyimpan) 2. Bebankan biaya penitipan

  18. Skema Wadiah Yad Dhamanah 1. Titip Barang/uang • Wadiah Yad adh Dhamanah • Penyimpan boleh memanfaatkan barang/uang titipan. • Keuntungan sepenuhnya menjadi milik penyimpan. • Penyimpan dapat memberikan insentif (bonus) kepada penitip. Nasabah (Penitip) Bank (Penyimpan) 4. Beri Bonus 2. Pemanfaatan Barang/uang 3.Bagi Hasil Pengguna Dana

  19. Skema Mudharabah Mutlaqah Perjanjian Bagi Hasil Nasabah (Shahibul Maal) Bank (Mudharib) Modal 100% Keahlian Proyek/Usaha Nisbah X% Nisbah Y% Pembagian Keuntungan Modal Pengembalian Modal Pokok

  20. Mudharabah Muqayyadah BANK Mudharib (Pengelola) 1 Proyek Tertentu SPECIAL PROJECT 4 Penyaluran Dana 5 Bagi Hasil 6. Bagi Hasil 2 Hubungi Investor 3 Inv dana INVESTOR Shahibul Maal (Pemilik modal)

  21. Produk Pembiayaan POLA BAGI HASIL

  22. Produk Pembiayaan POLA NONBAGI HASIL

  23. Produk Pembiayaan

  24. Jasa Perbankan

  25. Jasa Perbankan

  26. Jasa Perbankan

  27. Penghimpunan & Penyaluran ZIS (Zakat, Infaq, Shadaqah) Pinjaman kebajikan (Qardhul Hasan) TRANSAKSI IJ’TIMAI

  28. Bagi Hasil Tabel Mudharib Penghimpunan Dana Penyaluran Dana Pendapatan Wadiah Yad Dhamanah Bagi hasil/laba Prinsip Bagi Hasil Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) POOLING DANA Prinsip Jual Beli Margin Sewa Prinsip Sewa Ijarah, Modal, dll Hak Pihak Ketiga Perhitungan BAGI HASIL Laporan Laba Rugi Pendapatan Operasi Utama (bagi hasil, jual beli, sewa) Agen: Mdh Muqayyadah/Inv. Terikat Pendapatan Operasi Lain (feebased income) Jasa Keuangan: Wakalah, Kafalah, dll Jasa Non Keu: Wadiah Yad Amanah Alur Operasi Bank Syariah

  29. TERIMA KASIH WASSALAM

More Related