Fagdag spillemidler Steinkjer 28. august 2014

1. Fagdag spillemidlerSteinkjer 28. august 2014 ”Erfaringer fra revisors ståsted”Terje Wist Ass. revisjonsdirektør

2. Erfaringer fra revisors ståsted • Bakgrunn for våre påstander: • Gjennomgang av revisjonsuttalelsene i 2013/2014 • Grong-kontoret: Leka 1, Snåsa 3, Grong 4, Lierne 2, Høylandet 6 og Røyrvik 1 • Namsos-kontoret: Namdalseid 1, Namsos 5 og Overhalla 2 • Steinkjer-kontoret: Inderøy 12, Steinkjer 9, Verran 2 og Flatanger 1 • Levanger-kontoret: Frosta 3, Levanger 6 og Verdal 6. • Stjørdal-kontoret: Meråker 3 og Stjørdal 9 • Totalt: 76 regnskaper ½ årsverk

3. Forskjellige aktører med forskjellige roller: • ”Søkeren” (Lag og foreninger m.v.) • ”Veilederen” (Kommunal instans) • ”Godkjenneren” (Fylkeskommunal instans) • ”Kontrolløren” (Kommunerevisjonen)

4. Sjekkliste spillemidler: • Hensikt: • Ønsker bedre kvalitet på utfylling av regnskapssammendraget, samt at all dokumentasjon er vedlagt. • Være et hjelpemiddel for de kommunale saksbehandlerne.

5. Erfaringer 2013/2014: • Søkeren: • Eget anleggsregnskap (I tillegg til regnskapssammendraget) • Regnskapet skal spesifiseres som godkjent kostnadsoverslag og finansieringsplan • Ved eventuelle endringer i finansieringsplanen (inkl. verdi av dugnad, rabatter mv.), må fylkeskommunen kontaktes for ny godkjenning • Kommunal instans: • Manglende utfylling av sjekkliste

6. Erfaringer 2013/2014: • Fylkeskommunal instans: • Alle godkjente endringer i kostnadsoverslaget eller finansieringsplanen må legges inn i saksbehandlingssystemet (kkd-idrettsanlegg.no) • Revisjonen: • Ønsker ikke regnskap i årsoppgjørsperioden • Bruker alt for mye tid til å etterlyse dokumentasjon

7. Krav til regnskap: • Regnskapsplikt • Alle søkere som mottar tilskudd til spillemidler plikter å levere regnskap • Siste del av tilskuddet blir ikke utbetalt før revidert regnskap og revisoruttalelse er levert • Krav til regnskapsfører • Tilstrekkelig forutsetninger for å kunne utføre jobben • At vedkommende er kjent med retningslinjene

8. Krav til regnskapet: • Krav til eget anleggsregnskap • Krav om regnskap som er sammenlignbart med kostnadsoverslag • Krav til dokumentasjon av utbetalinger og innbetalinger • Dugnad, gaver (utenom pengegaver) og rabatt • Bokføring av finansiering • Innberetningsplikt, skattetrekk m.v. • NB! Fra og med tidelingen i 2015 gjelder ikke rabatter • som beregningsgrunnlag for tilskudd av spillemidler

9. Krav til bilagene: • Original bilag • Hva utbetalingen/innbetalingen gjelder • Hvilken konto som er belastet • Hvem som har anvist • Nummereres forløpende og arkiveres etter stigende rekkefølge • Bilag og regnskapsbøker oppbevares i 10 år

10. Krav til revisor: • Regnskapet skal gjennomgås og kontrolleres av kommunerevisjonen • Dersom søkeren er et aksjeselskap med revisjonsplikt, kan anleggsregnskapet kontrolleres av selskapets revisor. • Regnskap for anlegg for friluftsliv i fjell eller ved kysten kan revideres av annen statsautorisert eller registrert revisor. • Unntak: Regnskap med tilskudd inntil kr 200.000 kan revideres av annen revisor, for eksempel organisasjonens tillitsvalgte revisor

11. Krav til kontrollen: • Revisor skal kontrollere at: • Inntekter og kostnader vedrører anlegget, herunder at bare utgifter til tilskuddsberettigete elementer inngår som en del av de tilskuddsberettigete kostnader • Oppgitte beløp for mva. tilsvarer faktisk betalt mva. • Utgifter er attestert og anvist av personer med de nødvendige fullmakter • Inn- og utbetalinger som vedrører anlegget er foretatt fra den konto som er oppgitt for dette formålet • Det er klart skille mellom byggeregnskapet for anlegget og den øvrige drift

12. Krav til kontrollen: • f) Verdien av dugnad, gaver og rabatter er i samsvar med retningslinjene for verdsettelse av disse postene, og i samsvar med budsjett som er godkjent av fylkeskommunen • g) Dersom det er betalt for arbeid eller materialer som i søknaden var oppført som dugnad, gaver og/eller rabatter, skal verdien av ikke-betalt utgifter nedjusteres tilsvarende • Regnskapssammendraget er i samsvar med det kontrollerte regnskapet • Regnskapet skal, for de søkere detter er aktuelt for, legges til • grunn for søknad om kompensasjon for betalt merverdiavgift

13. Spørsmål???? • Takk for oppmerksomheten