Институт экономической политики им . Е.Т. Гайдара

1. Институт экономической политики им.Е.Т.Гайдара Исследование акцизной нагрузки на отдельные категории алкогольных продуктов (вино, пиво, крепкий алкоголь) в разных странах мира Июнь 2013 г.

2. Этапы исследования работы • Определение структуры потребления • Мониторинг уровня ставок акцизов • Определение ценовой доступности • Анализ структуры поступлений акцизов • Рекомендации

3. Определение структуры потребления пива и крепкого алкоголя в мире

4. Динамика ежегодного потребления алкогольных напитков в странах ОЭСР, СНГ и России Источник: Всемирная организация здравоохранения Страны СНГ и Восточной Европы находятся в группе стран с растущей динамикой. Меры активной антиалкогольной кампании в России пока не проявились статистически.

5. Структура потребления алкогольных напитков в странах ОЭСР, СНГ и России Источник: Всемирная организация здравоохранения В развитых странах спрос смещен в сторону слабоалкогольных напитков. В России уровень потребления крепких напитков практически равен объему потребления пива и вина в совокупности. Оценки потребления крепких напитков явно занижены, поскольку не учитывают нелегальное производство

6. Изменение структуры потребления алкогольных напитков в СССР и России Источник: Всемирная организация здравоохранения Крепкий алкоголь всегда доминировал в российской структуре, хотя последние 20 лет растет доля пива.

7. «Идеальная» структура потребления (Г.Эдвардс, П.Андерсон, Т.Бабор и др.) Пиво (50%) : вино (35%) : крепкие напитки (15%) Бельгия Распределение стран ОЭСР, СНГ и России по типу потребления алкогольных напитков Потребление, ориентированное на крепкий алкоголь (более 40%) Белоруссия Украина Россия Казахстан Корея Словакия Словения «Винный» тип потребления (более 40%) Италия Франция Португалия Дания Греция Швеция Швейцария Новая Зеландия «Пивной» тип потребления (более 50%) Чехия Австрия Германия Ирландия Мексика Промежуточный тип потребления Финляндия Великобритания США Канада Польша Венгрия Промежуточный тип потребления Нидерланды Норвегия Испания Австралия Ориентация на «идеальную» структуру потребления алкогольной продукции оправдана минимизацией негативных последствий для здоровья населения.

8. Соотношение объемов продаж алкогольных напитков через розничные сети и в общественных местах в среднем за 2006-2011 годы в странах ОЭСР, СНГ и России В России, практически весь алкоголь, особенно крепкие напитки, реализуется через розничные сети. Причины: слишком большие надбавки к цене алкоголя, реализуемого в барах, ресторанах и проч., неудовлетворительное развитие туризма, а также качество и доступность питейных заведений в стране.

9. Взаимосвязь акцизов и объемов потребления пива, 2000-2011 годы Между акцизами и уровнем потребления пива отсутствует отрицательная зависимость, причем зачастую наблюдается ситуация, когда большими объемами потребления пивахарактеризуются страны с высокими акцизами на пиво.

10. Взаимосвязь акцизов и объемов потребления крепкого алкоголя, 2000-2011 годы Зависимость между акцизами на крепкий алкоголь и объемами потребления явно отрицательная.

11. Влияние факторов на потребление пива и крепкого алкоголя, пул-регрессия, 2000-2011 годы В скобках указаны стандартные ошибки. * – значимость на 10%-м уровне;** – значимость на 5%-м уровне; *** – значимость на 1%-м уровне.

12. ВЫВОДЫ • Россия характеризуется крайне высоким уровнем удельного потребления алкогольных напитков, даже по сравнению с другими странами северных широт. • Высокая доля неучтенного потребления алкогольных напитков говорит о необходимости ужесточения борьбы с нелегальным производством алкоголя (преимущественно крепких напитков). • Проведенные расчеты подтвердили крайне негативное влияние высокого потребления крепкоалкогольных напитков на здоровье населения в России в связи с развитием хронических заболеваний. • Попытки изменить структуру спроса на алкоголь в России в пользу слабоалкогольных напитков осложняются культурными особенностями (реализация практически всего алкоголя осуществляется через розничные сети).

13. Мониторинг уровня ставок акцизов при обложении алкогольных напитков в мире

14. Динамика номинальных ставок акцизов на алкогольные напитки в странах ОЭСР, СНГ и России По уровню акцизного налогообложения пива Россия относится к странам со средним уровнем ставки, превышая уровень в странах СНГ и признанных лидеров по производству и потреблению пива (Германия, США, Чехия), тогда как в отношении крепких напитков – к странам с минимальным уровнем налогообложения, что нехарактерно для других стран северных широт.

15. Динамика соотношения номинальных ставок акциза на пиво и крепкоалкогольныенапитки в России в пересчете на 1 л чистого спирта Источник: Налоговый Кодекс РФ Непропорциональный рост ставок акцизов на два вида алкогольной продукции (рост ставок акциза на крепкий алкоголь в реальных ценах 2000 по 2012гг составил 17%, для пива средней крепости – в 3,8 раза) привел к тому, что ставки в сопоставимых единицах к 2012 году практически были уравнены.

16. Соотношение номинальных ставок акцизов (в пересчете на 1 л чистого спирта) на крепко алкогольные напитки и пиво в странах ОЭСР, СНГ и России в 2012 году В России акцизная нагрузка на крепкий алкоголь и пиво отличается на ¼ (в пересчёте на чистый спирт), что не обеспечивает ценовых предпосылок к переключению потребления на слабоалкогольную продукцию. Ситуация заметно ухудшилась вследствие индексирования ставок акциза на пиво с 2010 г. • Источник: расчеты авторов на основании данных Европейской Комиссии и ОЭСР

17. ВЫВОДЫ • Уровень акцизной нагрузки и регулирования алкогольной отрасли в зависимости от крепости алкогольных напитков существенно различается среди стран-членов ОЭСР, ЕС и участниц Таможенного Союза. • Одним из основных аспектов международной практики в отношении налогообложения является сохранение разрыва между уровнем ставок акцизов на слабые и крепкие напитки в расчете на изменение структуры потребления алкоголя. • Соотношение ставок на алкоголь в России не создает стимулов для изменения структуры его потребления в сторону слабоалкогольных напитков. • В России установлен гораздо больший уровень акцизного налогообложения по сравнению с другими странами-участницами ТС, однако дальнейший рост будет сдерживаться планами относительно гармонизации акцизной политики в рамках ТС в течение ближайших нескольких лет.

18. Определение ценовой доступности отдельных категорий алкогольных продуктов в мире

19. Динамика номинальных розничных цен на пиво в странах ОЭСР, СНГ и России Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора В настоящее время Россию, в отличие от других стран северных широт, следует отнести к группе стран со средним уровнем цен, тогда как десятилетие назад цены на пиво были минимальными по сравнению со странами ОЭСР и даже некоторыми странами СНГ.

20. Динамика номинальных розничных цен на крепкоалкогольные напитки в странах ОЭСР, СНГ и России . Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора Ситуация в ценообразовании на крепкий алкоголь в России идет вразрез с мировой практикой: на крепкий алкоголь установились крайне низкие цены, сопоставимые только лишь с другими странами СНГ.

21. Доля акциза в розничной цене на алкогольные напитки в странах ОЭСР, СНГ и России в 2011 году Доля акциза в структуре цены на пиво в России превышает средний уровень среди стран ОЭСР, тогда как акциз на крепкий алкоголь занимает гораздо меньшую долю в розничной цене, чем в странах с успешными примерами антиалкогольной кампании.

22. Ценовая доступность пива в странах ОЭСР, СНГ и России в 2011 году Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР В настоящее время цена на пиво в России сопоставима с развитыми странами при том, что уровень доходов населения существенно ниже аналогичных показателей в ОЭСР.

23. Ценовая доступность крепкоалкогольных напитков в странах ОЭСР, СНГ и России в 2011 году • Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР Розничная цена крепкоалкогольных напитков в России примерно в два раза ниже среднего уровня среди стран ОЭСР

24. ВЫВОДЫ • Регулирование цен на алкогольную продукцию признается в мире эффективным инструментом для решения проблемы чрезмерного потребления алкоголя и включает установление минимальных цен, индексацию на уровне не ниже инфляции, дифференциацию мер регулирования исходя из содержания алкоголя в готовом продукте. • В России с усредненными мировыми показателями совпадает только уровень и структура розничной цены пива, в отношении крепкоалкогольных напитков Россия относится к странам с низкой долей акциза в цене. • Во многих странах, в том числе в России, наблюдается отставание роста розничных цен от инфляции, что снижает эффективность использования ценового инструмента. • Высокая ценовая доступность крепкоалкогольных напитков в России говорит о наличии значительного потенциала роста их розничной цены, при этом потенциал повышения средней цены на пиво относительно бюджетных возможностей потребителей крайне незначителен.

25. анализ роли акцизов на алкоголь в общем объеме налоговых поступлений

26. Изменение налоговых поступлений от акцизов на алкоголь с 2000 по 2011гг. Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ В России уменьшение доли налоговых поступлений связано не со снижением поступлений в денежном эквиваленте, а с опережающим ростом ВВП по сравнению с темпами изменения налоговой базы и динамикой ставок.

27. Динамиканалоговых поступлений от акцизов на пивои крепкие алкогольные напитки с 2000 по 2011 гг. Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ Динамика доли налоговых поступлений от акцизов на пиво в России идет вразрез с мировой тенденцией, которая демонстрирует снижение.

28. Структура поступлений акцизов на алкогольную продукцию в странах ОЭСР и России в 2011 году Источник: расчеты авторов по данным ОЭСР, Европейской комиссии и Федерального казначейства РФ В России к 2011 г. произошло перераспределение акцизных сборов от крепкого алкоголя в пользу пива, и сейчас доля пива составляет почти половину всех акцизов на алкоголь, что нехарактерно для большинства стран-членов ОЭСР.

29. Динамика коэффициента собираемости акцизов на пиво в странах ЕС и России в 2008-2011 гг. Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ Высокое значение коэффициента собираемости в России говорит о достаточно высоком качестве налогового администрирования и, косвенно, о незначительности теневого сектора в данном сегменте рынка. Однако начало негативной динамики коэффициента совпало с трехкратным ростом акцизов в 2010 году.

30. Динамика коэффициента собираемости акцизов на крепкоалкогольные напитки в странах ЕС и России в 2008-2011 гг. Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ В России традиционно остро стоит проблема неформальных продаж крепкоалкогольных напитков, так как теневой сектор сопоставим с официальными продажами крепких напитков.

31. Структура поступлений акцизов по видам алкогольной продукции в России Источник: расчеты авторов на основании данных Федерального казначейства РФ В 2010 г. впервые акцизные отчисления с пива превысили аналогичные поступления от обложения крепкого алкоголя.

32. Значимость акцизов на пиво для региональных бюджетов РФ в 2011 гг. Акциз на пиво, производимое в территории России, полностью поступает в региональные бюджеты. По итогам 2011 года имели поступления от акцизов 73 субъекта РФ, и только в 7 из них поступления от акцизов в совокупных доходах регионального бюджета превысили 5%.

33. ВЫВОДЫ • Было обосновано, что фискальная функция акцизной политики не является основным фактором, влияющим на изменение уровня ставок. • Структура поступлений от акцизов по видам алкогольных напитков в России существенно отличается от общемировой практики. • Для бюджетов субъектов РФ поступления от акцизов на алкогольные напитки малозначимы. • Индексация акцизных ставок должна сопровождаться принятием действенных мер администрирования, чтобы снизить вероятность дальнейшего роста теневого сектора и, как следствие, сокращения общих налоговых поступлений отрасли.

34. Обзор законодательных требований и ограничения при производстве и продажЕалкогольных напитков в мире

35. Уровень строгости алкогольной политики в мире • Группирование осуществлялось по 6 основным факторам: • наличие контроля за производством и распространением; • контроль дистрибуции; • наличие минимального возраста для продажи алкоголя; • контроль в области рекламы и продвижения продукции на рынок; • общественный контроль (движение трезвенников, социальная реклама и т.д.); • наличие государственной политики в области ограничения употребления алкоголя. Источник: WHO «Alcohol Policy Report», 2011 Среди стран с высоким уровнем строгости алкогольной политики выделяются страны северной Европы, однако Россия вошла в группу со средним уровнем строгости алкогольной политики, в которую были отнесены страны с наибольшим удельным потреблением пива и вина.

36. Структура изменений мер алкогольной политики в странах ЕС за период с 1950 по 2008 гг. Примечание: 0 баллов - это низкий уровень внимания к проблеме, а 3 балла - высокий. Источник: по данным Еврокомиссии Ужесточение политики в области увеличения минимального возраста употребления алкоголя, контроля маркетинга, общественного контроля, проверки водителей и одновременное снижение уровня контроля за производством и дистрибуцией алкоголя стали следствием, с одной стороны, экономического роста, увеличения производства и развития новых форм рекламы, а с другой стороны, сильными общественными движениями.

37. Минимальный возраст для покупки и/или употребления алкогольных напитков в странах ОЭСР и СНГ Крепкоалкогольные напитки Пиво и Вино

38. Государственный контроль в области продажи и производства алкогольных напитков в странах ОЭСР и СНГ В условиях открытости мировой экономики, совершенствующейся логистики и модернизации таможенных правил монополии теряют смысл, терпя убытки и страдая от рынка нелегального распространения алкоголя. Лицензия на производство и продажу действует в большинстве стран, в том числе России.

39. Ограничения в области розничной продажи в странах ОЭСР и СНГ В странах с низким уровнем алкогольной политики практически полностью отсутствуют ограничения в области розничной продажи алкогольных напитков. Однако в настоящее время происходит ужесточение данных ограничений в большинстве стран мира, что обусловлено устоявшимся мнением о том, что лишь жесткие меры могут оградить общество от чрезмерного употребления алкоголя.

40. ВЫВОДЫ • Строгость алкогольной политики неразрывна связана с типом потребленияи должна отражать запрос общества на те ограничения, которые могут быть применимы в зависимости от социальных, культурных, исторических и религиозных факторов. • Ограничения в области рекламы и продажи алкоголя доказали свою эффективность, за исключением установления государственной монополии в области продажи и производства алкоголя. • Опыт применения ограничений в области алкогольной политики в России соответствует мировым тенденциям, однако применимость большинства ограничений затруднена из-за сложностей законодательства, правового нигилизма и низкого уровня государственного контроля за их исполнением этих ограничений.

41. Рекомендации по повышению эффективности акцизной политики в россии

42. Целевые ориентиры индексации ставок акцизов на основные виды алкогольной продукции в России • Потенциал повышения ставок на пиво без существенной потери потребителей варьируется в пределах 1,2-1,5 раз в сопоставимых ценах к уровню 2012 года. Избыточная акцизная нагрузка приведет к падению производства пива и, как следствие, сокращению спроса на изделия смежных отраслей. • Опережающими темпами оправдано индексировать ставки акциза на крепкий алкоголь (повысить ставку в 2,3-2,8 раза в сопоставимых ценах к уровню 2012 г.). Такая модель обложения будет способствовать сокращению объемов потребления крепкого алкоголя и в итоге может привести к сжатию отрасли за счет переориентации легального производства на более дорогой товарный сегмент. Однако в отсутствие эффективной системы контроля за оборотом спирта и крепкого алкоголя возможно расширение доли теневого сектора. • В отношении вина представляется оправданным либо не повышать ставки акциза в ближайшие 3-5 лет, либо индексировать ставку на уровне инфляции, что будет способствовать развитию отечественного виноделия и повышению объема потребления вина. • Минимально оправданное соотношение ставки акцизов на пиво и крепкий алкоголь за 1 литр готовой продукции составляет 1:11, желательное соотношение 1:18. • Потенциал повышения средней розничной цены для пива не более 20%, для крепких напитков – 1,5-2,0 раза.

43. Возможный сценарий повышения ставок акцизов на основные виды продукции * согласно логике индексации по НК РФ. Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ

44. Прогноз объемов продаж и объемов поступлений от акцизов на основные виды алкогольной продукции Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ