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Il Sistema di Controllo di Gestione in Cantine Riunite & Civ

Il Sistema di Controllo di Gestione in Cantine Riunite & Civ. SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE. IL CONTROLLO DI GESTIONE E ’ UNO STRUMENTO DI. PROGRAMMAZIONE. DEFINIZIONE DI OBIETTIVI COMUNICAZIONE DEGLI OBIETTIVI COORDINAMENTO DELLE RISORSE

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Il Sistema di Controllo di Gestione in Cantine Riunite & Civ

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Presentation Transcript

  1. Il Sistema di Controllo di Gestione inCantine Riunite & Civ

  2. SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE IL CONTROLLO DI GESTIONE E’ UNO STRUMENTODI PROGRAMMAZIONE DEFINIZIONE DI OBIETTIVI COMUNICAZIONE DEGLI OBIETTIVI COORDINAMENTO DELLE RISORSE VERIFICA PREVENTIVA DI FATTIBILITA’:  TECNICA / “FISICA”  ECONOMICA  FINANZIARIA SINTESI e CONTROLLO PREVENTIVO BUDGET

  3. SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE IL CONTROLLO DI GESTIONE E’ UNO STRUMENTODI ANALISI CONFRONTO DATI CONSUNTIVI CON PREVENTIVI  ANALISI SCOSTAMENTI  VALUTAZIONI CONTROLLO CONSUNTIVO PER ECCEZIONI  BUDGET di PERIODO  CONTABILITA’ ANALITICA  REPORTING

  4. SCOPI DI UTILIZZO DEL CONTROLLO DI GESTIONE IL CONTROLLO DI GESTIONE E’ UNO STRUMENTODI SUPPORTO ALLE DECISIONI VERIFICA DEL GRADO DI RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI AUTO-VALUTAZIONE DEI RESPONSABILI PER LE PROPRIE PRESTAZIONI MIGLIORAMENTO DEI PROGRAMMI FUTURI MEDIANTE INCENTIVAZIONE SUI RISULTATI VALUTAZIONE DA PARTE DEL MANAGER CONTROLLO CONSUNTIVO  BUDGET DI PERIODO  CONTABILITA’ ANALITICA  REPORTING

  5. IL CONTROLLO DI GESTIONE IL CONTROLLO DI GESTIONEPUO’ CONSENTIRE ALLA DIREZIONEDI RAGGIUNGERE OBIETTIVO LA METAPREFISSATA ATTRAVERSO UNA DEFINIZIONE PROGRAMMATA DI UN BUDGET PIANO DI VOLO VERIFICANDO CON TEMPESTIVITA’ CONTROLLO DELLA ROTTA CONTABILITA’ ANALITICA E CONTROLLO BUDGET

  6. IL CONTROLLO DI GESTIONE STRUMENTO DI PROGRAMMAZIONE E DEFINIZIONE OBIETTIVI : STRUMENTO DI CONSUNTIVAZIONE E VERIFICA RISULTATI : BUDGET CONTABILITA’ ANALITICA CONFRONTO TRA :  RISULTATI OTTENUTI  RISULTATI PROGRAMMATI ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI REPORTING

  7. SISTEMA DI INFORMAZIONI PER LA GESTIONE AZIENDALE CONTABILITA’ ANALITICA BUDGET ECONOMICO CONTROLLO BUDGET PRESUNTO CONSUNTIVO e CONSUNTIVO MONITORAGGIO RISULTATI COMMERCIALI

  8. SISTEMA DI INFORMAZIONI PER LA GESTIONE AZIENDALE Le informazioni gestionali sono sviluppate separatamente per: TOTALE AZIENDA RAMO RIUNITE RAMO CIV RAMO MASCHIO RAMO CAVICCHIOLI

  9. Contabilità Analitica

  10. CONTABILITA’ ANALITICA Il Sistema Aziendale di Co.A. si basa su un’unica piattaforma (contenitore dati) con procedure proprie/personalizzate IBM : AS Genio 400 Sviluppate in report e procedure su foglio elettronico (sfruttandone la flessibilità e la duttilità) Microsoft Office : Excel REPORT PROCEDURE • Budget • Controlli di Periodo • PreConsuntivo e Consuntivo • Listini • Ricavi • Margini

  11. CONTABILITA’ ANALITICA Il sistema di Contabilità Analitica consente l’attribuzione di RICAVI per AREA MERCATO COSTI per VOCE DI SPESA e alle singole AREE DI RESPONSABILITA’ AZIENDALI DENOMINATE CENTRI DI PROFITTO CENTRI DI COSTO

  12. CONTABILITA’ ANALITICA L’importanza dell’impostazione : • la codifica dei prodotti • la codifica dei materiali (procedura acquisti) • lo schema di Contabilità Analitica • l’attribuzione di codifica sui singoli documenti e sui singoli movimenti • la competenza temporale • la registrazione sul S.I. Aziendale • il controllo di contabilità • le quadrature CoGe/CoA

  13. CONTABILITA’ ANALIICA Il Piano dei Conti Co. A. : Il “codificato” : Prodotti Finiti : vini confezionati, sfusi, sottoprodotti Materiali : confezionamento, imballaggio, enologici, ecc. Il non “codificato” : Voci di Costo : costo del lavoro, consulenze, prestazioni comm.li, trasporti, manutenzioni, imposte, elementi di carattere finanziario, straordinario, ecc Voci di Ricavo : prestazioni di servizi, proventi vari, elementi di carattere finanziario, straordinario, risarcimenti, ecc CORRISPONDONO ALLA NATURA (riferibili ai Conti CoGe) con dettagli e/o aggregazioni di differente livello

  14. CONTABILITA’ ANALITICA Il Piano dei Conti Co.A. : CODICI CENTRI DI COSTO VOCI Contenitori tipici della Contabilità Gestionale Ulteriore elemento di codifica “trasversale” rispetto ai Centri di Costo e alle Voci di CoA COMMESSE

  15. CONTABILITA’ ANALITICA

  16. CONTABILITA’ ANALITICA Riepilogo per CdC/Voce e confronti

  17. CONTABILITA’ ANALITICA

  18. CONTABILITA’ ANALITICA I Risultati della CONTABILITA’ ANALITICA vengono sintetizzati nel CONTO ECONOMICO GESTIONALE ANALISI PER QUANTITA’ E VALORI PER MERCATO E CANALE (fino dettaglio cli/prod) ANALISI COSTI PER RAMO AZIENDALE E DIVISIONE (fino dettaglio cli/prod) COSTO DEL PRODOTTO

  19. CONTABILITA’ ANALITICA COSTI PER VOCE E CENTRO DI COSTO AMMORTAMENTI INDUSTRIALI COSTI GENERALI DI DIVISIONE COSTI PER VOCE E CENTRO DI COSTO AMMORTAMENTI DI STRUTTURA COSTI GENERALI DI STRUTTURA ONERI – PROV. FIN. / UTILI – PERDITE SU CAMBI COSTI / RICAVI NON TIPICI DELL’ATTIVITA’ DI PRODUZIONE E COMMERCIALIZZAZIONE DEL VINO UTILI ACCANTONATI

  20. Il risultato in riga 90 va aggiunto (o tolto qualora sia negativo) al valore dei conferimenti uve a prezzo medio stimato di mercato (riga 24) per determinare il valore finale di RIPARTO €/Qle delle UVE dei SOCI ►

  21. Costo del Prodotto

  22. CONTABILITA’ ANALITICA Il Sistema di Contabilità Analitica consente anche la determinazione dei COSTI DI PRODOTTO CONSUNTIVI STANDARD • Determinazione dei Listini • Margini di Contribuzione per • Area - Mercato • Confronto con Standard • Margini di Contribuzione per • Area - Mercato

  23. CONTABILITA’ ANALITICA La struttura dei COSTI DI PRODOTTO è composta da: Costo del Vino per singolo taglio • Vini Base Utilizzati • Prodotti Enologici Manodopera diretta • Personale Diretto delle • Linee di produzione Lavorazioni e Prestazioni Esterne • Trasporti tra Stabilimenti • Lavorazioni di prodotto

  24. CONTABILITA’ ANALITICA La struttura dei COSTI DI PRODOTTO è composta da: • Energia Elettrica • Gas • Acqua Servomezzi • Materiali di cantina • Prestazioni di servizio Costi Cantina • Bottiglie • Tappi • Etichette • Cartoni • Ecc. Materiali Secchi

  25. CONTABILITA’ ANALITICA Codice Prodotto : taglio vino

  26. CONTABILITA’ ANALITICA Distinta Base Tecnica

  27. CONTABILITA’ ANALITICA Scheda Costo Prodotto • La valorizzazione del prodotto può essere effettuata con tecniche differenti a seconda della necessità : • CMP medio ponderato: (solitamente per valutazione rimanenze finali) • Costo Corrente: (per verifica costi attualizzata) • Costo Standard: (per Budget e nuovi Listini)

  28. CONTABILITA’ ANALITICA Report di Produzione

  29. CONTABILITA’ ANALITICA Costi Industriali Diretti

  30. BudgetEconomico

  31. BUDGET ECONOMICO Il Budget Economico è uno: STRUMENTO DI PROGRAMMAZIONE E DEFINIZIONE DEGLI OBIETTIVI in valori assoluti (valori in €) e in quantità (volumi in hl) utile a: 1. DEFINIRE GLI OBIETTIVI DI RICAVO DA CONSEGUIRE NEL CORSO DELL’ESERCIZIO 2. DEFINIRE OBIETTIVI DI COSTI CONGRUI CON I RICAVI PREVISTI 3. DEFINIRE IL VALORE DI RIPARTO DI RIFERIMENTO E IL VALORE DI RIPARTO ATTESO DELLE UVE CONFERITE

  32. BUDGET ECONOMICO I risultati sono riportati per: • TOTALE ESERCIZIO • Agosto - Luglio • PERIODI PROGRESSIVI: • Agosto - Dicembre • Agosto - Marzo • Agosto - Luglio Riferiti a: TOTALE AZIENDA RAMO RIUNITE RAMO CIV RAMO MASCHIO RAMO CAVICCHIOLI

  33. BUDGET ECONOMICO Ricavi Costi Commerciali Costo Materie Prime Costi del Personale Costi Industriali Costi Fissi Gestione Extra-Operativa Conto Economico Prezzo Medio Riparto Uve €/Q.le

  34. … e poi le analisi per singolo Ramo Az, per Divisione, ecc … ed ancora confronti su Es.Preced.

  35. CONTABILITA’ ANALITICA Indicatori di Produzione

  36. PresuntoConsuntivoEconomico

  37. PRESUNTO CONSUNTIVO ECONOMICO Le FINALITA’ del Presunto Consuntivo Economico sono: • Dare un’idea dei risultati • economici per singolo ramo aziendale molto prossima ai valori definitivi • Valutare ilconfronto rispetto agli obiettivi di Budget • Valutare i presunti valori di riparto del conferimento UVE

  38. PRESUNTO CONSUNTIVO ECONOMICO Ricavi Costi Commerciali Costo Materie Prime Costi Manodopera Costi Industriali Costi Fissi Gestione Extra-Operativa Conto Economico Prezzo Medio Riparto Uve €/Qle

  39. ConsuntivoEconomico

  40. PRESUNTO CONSUNTIVO ECONOMICO Il Consuntivo Economico di fine Esercizio si ripropone con le stesse caratteristiche delle Situazioni di Periodo e di PreConsuntivo: > Corrisponde alla chiusura della CoGe > Quadrature CoGe/CoA x Natura e x Risultato complessivo > Definizione del RISULTATO di Esercizio > Valorizzazione del CONFERIMENTO uve Soci

  41. Strumenti e Procedure Operative

  42. STRUMENTI E PROCEDURE LISTINI : • Ad uso dei Responsabili Comm.li • Si usa per proposte nuove offerte (canvass) • Flessibilità ad uso del compilatore con dati proposti dal sistema (previsionali e/o stime) modificabili con dati ad hoc • Esprime il risultato della proposta con MdC x ogni prodotto analizzato • Esprime il risultato della proposta con MdC complessivo della proposta • Si confronta con MdC atteso

  43. STRUMENTI E PROCEDURE RICAVI e Wizard : • Ad uso della Direzione Az. e dei Responsabili Comm.li • Analizza le vendite per area di RESPONSABILITA’ • Analisi Storicizzate e/o Attualizzate • Analisi per periodi richiesti dall’utilizzatore (flessibilità di periodo nella richiesta) • Fatturato provvisorio e Fatturato Definitivo • Dettaglio massimo fino alla riga di Cliente/Prodotto • Layout di presentazione dati con tab. PVT (propongono già alcune analisi “tipiche”) • Tab. PVT attive su database quindi pronte a ogni modifica di analisi scelta dall’utilizzatore • Quantità e Volumi - Fatt.LORDO, Sconti, Fatt.NETTO • Si ferma al VALORE della VENDITA (FATTURATO)

  44. STRUMENTI E PROCEDURE MARGINI : • Stesse caratteristiche di RICAVI • L’analisi si spinge in profondità giungendo fino al MdC • L’analisi dei Fatturati si completa con i COSTI Variabili • Analizza le vendite per area di RESPONSABILITA’ • Analisi Storicizzate e/o Attualizzate • Analisi per periodi richiesti dall’utilizzatore (flessibilità di periodo nella richiesta) • Fatturato provvisorio e Fatturato Definitivo • Dettaglio massimo fino alla riga di Cliente/Prodotto • Layout di presentazione dati con tab. PVT (propongono già alcune analisi “tipiche”) • Tab. PVT attive su database quindi pronte a ogni modifica voluta dall’utilizzatore

  45. STRUMENTI E PROCEDURE

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