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PLAN FINANCIERO. “La inversión consiste en la aplicación de recursos financieros a la creación, renovación, ampliación o mejora de la capacidad operativa de la empresa” Fundamentos de economía de la empresa, F. Tarrágo Sabaté . 1986. ¿POR QUÉ SE DEBE ELABORAR UN PLAN FINANCIERO?.
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“La inversión consiste en la aplicación de recursos financieros a la creación, renovación, ampliación o mejora de la capacidad operativa de la empresa” Fundamentos de economía de la empresa, F. TarrágoSabaté. 1986.
¿POR QUÉ SE DEBE ELABORAR UN PLAN FINANCIERO? • Porque es la mejor manera de presentar la idea, empresa o negocio a los clientes (socios o inversionistas, Estado, proveedores y trabajadores). • Y que éstos a su vez conozcan la realidad y horizonte de la misma. • Tiene por objetivo la determinación de las características económicas del proyecto.
¿QUÉ ES EL PLAN FINANCIERO? • El plan Financiero es una herramienta útil para todas las fases de una empresa (crea, crece y consolida). • Según sea una idea de negocio o un proyecto de expansión, y necesita ser planeado, proyectado y evaluado. • Se deben identificar los siguientes componentes: • Inversión en Activos Fijos. • Inversión en Capital de Trabajo. • Presupuestos. • Análisis de Costos • Análisis Financiero • Análisis de Riesgos
INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS • Del Plan Operacional se deben determinar los montos asociados de los diferentes activos fijos que se verán involucrados en el proyecto: • Maquinaria y equipos. • Edificio e instalaciones complementarias. • Constitución de la sociedad. • Vehículos y medios de transporte. • Honorarios profesionales. • Construcciones y montajes. • Marcas y patentes. • Publicidad. • Equipos de oficina. • Etc.
INVERSIONES EN CAPITAL DE TRABAJO • Aquí se debe recoger la políticas involucradas en los siguiente conceptos: • Días de inventario de materia prima. • Días de inventario de producto en proceso. • Días de inventario de producto terminado. • Políticas de cartera de clientes (% de ventas a plazos y plazo) • Políticas de cartera de proveedores (% de compras a plazos y plazo) • Política de efectivo (colchón de seguridad, número de días, % de ventas, etc.). • Política de cobertura de pérdidas iniciales.
PRESUPUESTOS Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. http://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto
PRESUPUESTOS • Es necesario que para el Plan Financiero se tengan presenta los siguientes presupuestos: • Presupuestos de ingresos. • Presupuestos de materias primas, servicios e insumos. • Presupuesto de personal. • Presupuesto de otros gastos. • Deducciones tributarias.
ANÁLISIS DE COSTOS • La importancia del análisis de costo radica en que desempeña dos funciones auxiliares: el control y la toma de decisiones. • Gasto: todo desembolso, bien o servicio consumido en forma directa o indirecta para la obtención de ingresos (Eliseu Martins, Contabilidade de custos, 2003). • Costo: es todo gasto relativo al bien o servicio utilizado en la producción de otros bienes o servicios (Eliseu Martins, Contabilidade de custos, 2003), es decir, los gastos relativos al proceso de producción.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS • Costos fijos: son valores que se mantienen inalterados, dentro de ciertos límites, al margen de las variaciones de la actividad o de las ventas; por ejemplo, sueldo de los empleados. • Costos variables: son valores que varían en la misma proporción que las variaciones ocurridas en el volumen de producción u otra medida de actividad; por ejemplo, materia prima. • Costo total (CT): se calcula sumando los costos fijos más los costos variables.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS • Costo promedio (CP): se calcula dividiendo el costo total entre la producción, e indica el costo promedio de cada unidad producida. • Costo variable unitario (CVU): se calcula dividiendo el costo variable entre la producción e indica la variación entre el costo total por cada unidad producida. • Margen unitario: se determina estableciendo la diferencia entre el precio unitario de venta y el costo variable unitario.
PUNTO DE EQUILIBRIO • Este indicador permite establecer el nivel mínimo de producción y de ventas que, en cantidad, debe lograr la empresa para generar utilidad. • Se determina dividiendo los costos fijos por la diferencia entre el precio unitario de venta y el costo variable unitario (margen unitario). • Al comparar este resultado con el nivel previsto en el plan de ventas, se tiene una idea del margen de seguridad y riesgo de la empresa.
ANÁLISIS FINANCIERO • El objetivo principal es determinar las necesidades de recursos financieros, las fuentes y las condiciones de ellas. • También es importante realizar un análisis de liquidez de la organización y la elaboración de proyecciones financieras.
FLUJO DE CAJA • Es una herramienta que permite determinar las necesidades reales de capital en los distintos momentos de desarrollo de la empresa. • Debe hacerse por mes durante el primer año de operación, para poder considerar todos los eventos estacionales y cubrir los ciclos tributarios.
ESTADO DE RESULTADOS • Este cuadro muestra las utilidades producidas por la empresa en cada período de análisis. • Básicamente compara ingresos con costos y gastos. • Sólo se analiza al final de cada ciclo tributario.
BALANCE • El balance muestra el estado de diversas cuentas al final de cada ciclo tributario. • Tiene un rol fundamental ya que muestra la validación de las cifras de los otros estados financieros.
