Financien Planning & Control

1. Financien Planning & Control Presentatiet.b.v. kandidaatraadsleden Sliedrecht,4 maart 2014

2. Welke onderwerpen? 1. Plaats van financien in de organisatie 2. Kadersstellen en controleren • 4. • Bijzondereonder-werpen • Reserves en voorzieningen • Financiering en dekking • Risico’s en risico management • Financielepositie 3. Planning & Control cyclus

3. Waar hebben we het over? Bedrag naar Gemeenschappelijke Regelingen € 18 miljoen Algemene Uitkering Gemeentefonds € 23 miljoen

4. De wereld is veranderd

5. Door……… • Crisis en rijksbezuinigingen • Decentralisatie van taken • Veranderende rol van de lokale overheid

6. Financien staat niet op zich

7. Financieel Beleid Gemeentelijkedoelstellingen Financielepositie Definitie: Financielepositie in lijnbrengen met de organisatiedoelstellingen

8. Beleidsdoelstellingen (wettelijk) • Sluitende begroting • Voldoende “vet op de botten” Provincie houdt toezicht op beide aspecten

9. Belangrijkste Kaders Begrotingvaststellen (15 november) Jaarrekeningvaststellen 15 juli) Gemeentewet Financieelbeleid, financleelbeheer en inrichtingfinancieleorganisatie Financieleverordening (212Gw) Accountantscontrole (raad is opdrachtgever accountant) Controleverordening (213Gw) Onderzoek naar o.a. doelmatigheid en doeltreffendheid VerordeningonderzoekenRekenkamer

10. Belangrijkste Kaders Verplicht onderzoek naar beleidsuitvoering door het college zélf Verordening 213 aGW (onderzoekendoelmatigheid) Beleidrente, reserves en voorzieningen, activa en afschrijven Financielestrategie (maart 2013) Beleidt.a.v. risicomanagement Nota Weerstandsvermogen en risicomanagement (maart 2014) Beleidt.a.v. financieren Treasurystatuut

11. Budgetrecht

12. Boekhoudvoorschriften (besluit begroten en verantwoorden BBV) • InrichtingBegroting en Jaarrekening • Waarderinggrondexploitaties en vastgoed • Waarderingkapitaalgoederen • Activeren en afschrijven • Specifieke regels rioleringsinvesteringen • CommissieBBVbrengtadviesen en notitiesuit. Die staangelijkaanwetgeving

13. Waarom Planning & Control? als je weet waar je naar toe wil kun je meten, bijsturen, verantwoorden, evalueren en doelenbijstellen

14. Planning & Controldocumenten

15. COLLEGEPROGRAMMA • Doelstellingen op hoofdlijnen voor de lange termijn (vier jaar) • Financieel vertaald (niet altijd) • Belangrijk kader voor jaarlijkse planning & controlcyclus

16. PROGRAMMABEGROTING (1) • Doelen: wat willen we bereiken? • Activiteiten: wat gaan we ervoor doen? • Geld: wat mag het kosten? • Verplichte paragrafen (lokale heffingen, weerstandsvermogen, financiering, kapitaalgoederen, grondbeleid, verbonden partijen en bedrijfsvoering) • Financiele begroting • Investeringen

17. PROGRAMMABEGROTING (2) • Laatste jaren veel geinvesteerd in kwaliteit • Resultaatdefinites • Compact • Volgende stap: opzet programmabegroting herzien

18. Afwijkingenrapportage • Eerste check op financielevoortgang • Voorjaar • Voor- en najaar • Voortganggroteprojecten • Realisatie – Geld – Risico’s Projectenrapportage

19. Bestuursrapportage • Najaar (éénmaandvoor de begroting) • Rapportage op afwijkingen • Zowel in activiteitenals in geld • Budgetten en kredieten • Ontwikkelingen in risico’s

20. Jaarrekening (jaarstukken) • Spiegel van de begroting (realisatie 3 W vragen en paragrafen) • Financielepositie (reserves, liquiditeit, solvabiliteit) • Analyse van de afwijkingen • Balans, baten en lasten en accountantsverklaring

21. Samenvattend overzicht Over meerdere jaren Jaarlijks Raads- of collegeprogramma Kadernota Kaderstelling Beleidsnota’s (alle beleids- velden) Verordeningen Programmabegroting Afwijkingenrapportage Evaluatie collegeprogramma Of raadsprogramma Controle Projectenrapportages Beleidsevaluaties Bestuursrapportage Rekenkameronderzoeken Jaarrekening

22. Reserves en voorzieningen Financiering en dekking Risico’s en risicomanagement Bijzondereonderwerpen

23. Reserves Mutaties vragen altijd goedkeuring van de raad Financieringsfunctie, bufferfunctie, bestedingsfunctie, egalisatiefunctie Twee soorten Algemene Reserves Bestemmingsreserves Voorzieningen Voldoen aan toekomstige verplichtingen Toekomstige verliezen Reserves en voorzieningen (1)Geregeld in het BBV

24. Reserves en voorzieningen (2)

25. Financieren en dekken Financiering: hoe komt gemeente aan zijn financiële middelen (bijv. lening aantrekken om investering te financieren) Dekking: Hoe komt gemeente aan middelen om begroting sluitend te houden (bijv. investering leidt tot afschrijvingslasten die gedekt worden door bijv. verhoging OZB)

26. Risico’s en risicomanagement

27. Verschillende risico’s • Economisch • Juridisch • Politieke risico’s • HRM risico’s • Organisatierisico’s • ………………………………….

28. Actief risicomanagement • Nadelige gevolgen van risico’s zoveel mogelijk beperken • Treffen van beheersmaatregelen

29. Beheersmaatregelen • Verzekeren • Interne controle • Uitbesteden • Voorziening opnemen • Niet doen Wat niet wordt afgedekt met maatregelen moet opgevangen worden met de weerstandscapaciteit (Algemene Reserve)

30. Financiële positie Financiële positie Sluitende begroting (voor 2014 wel, 2015 e.v. niet tekort 0,8 – 1,5 miljoen) Weerstandsvermogen (surplus 1,5 miljoen) Risico’s Weerstandscapaciteit(ongeveer € 5,9 miljoen) Restrisico (ongeveer 4,4 miljoen) AO/IC Reserves Verzekeren Stille reserves Voorzieningen Onbenut belastingen