Auditoría de la Deuda Metodologia Equador, 22 de julio de 2007

1. Auditoría de la Deuda Metodologia Equador, 22 de julio de 2007

2. OBJETIVOS DE AUDITORÍA Levantar la situación real de la deuda externa y de la deuda interna pública. La auditoría deberá analizar: • monto, composición, perfil y costos; • origenes, objetivos, condiciones y circunstancias de su constitución; • destino efectivo de los recursos; • Grado de comprometimiento de presupuesto público de forma a evidenciar el costo social; • legitimidad; • legalidad;

3. OBJETIVOS DE AUDITORÍA evolución histórica y projección futura; lo que fue efectivamente pagado; quiénes se beneficiaron y cuáles son las relaciones de dependencia creadas; Comisiones pagadas; inteseses contratados y intereses pagados; distinguir deuda contraída para inversión píblica y deuda contraída exclusivamente para pagar intereses; gestión temeraria de la deuda y la relación entre la política económica adoptada y la evolución del proceso de endeudamiento.

4. METODOLOGIAPunto de Partida: INFORME CEIDEX Período de estudio: 30 años 1976 a 2006 Levantar Documentos: Acuerdos con organismos multilaterales Contratos celebrados con gobiernos, bancos y otros Documentos relativos a la colocación de bonos de deuda interna y externa Levantar Estadísticas de los órganos oficiales que manejan el pago y controles de la Deuda Solicitar comprobantes que justifarón los pagos efectuados a titulo de intereses, amortizaciones, comisiones y otros rubros

5. METODOLOGIAPunto de Partida: INFORME CEIDEX Levantar Legislación que recoge el proceso de endeudamiento en el país A partir de la Constitución, otras leyes y normas que deben ser respetadas Levantar el proceso/ruta para la aprobación de proyectos de endeudamiento externo a fin de comprender el involucramiento de todos los sectores que manejan la Deuda Levantamento de competencias y papel desempeñado por cada Órgano Oficial del País (de cada poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial) y responsabilidades de los demás sectores, especialmente el Financiero.

6. METODOLOGIAPunto de Partida: INFORME CEIDEX A partir del proceso histórico de endeudamiento del país: Levantar períodos de crecimiento más intensivo de la Deuda, tanto Interna como Externa y buscar identificar causas, consecuencias, responsabilidades y co-responsabilidades Identificar secuencia de hechos ocurridos en el país y en otros paises y comparar eventuales semejanzas Identificar los efectos de las determinaciones del FMI y del BM Identificar transformaciones de Deuda: Externa en Interna Contractual en Bonus Privada en Pública Reciclage de Deudas vencidas o por vencer

7. METODOLOGIABúsqueda de Documentos Auditoría se hace a partir de documentos. Todos los Acuerdos, Contratos y otros documentos relacionados a Renegociaciones, Emisiones de Bonos y Pagos de cualquier especie, relacionados com el endeudamiento público, deben ser buscados en: Organos Oficiales del País – Ejecutivo, Legislativo y Judicial Organismos Multilaterales Otros Países Acreedores Bancos Nacionales e acreedores Otros

8. METODOLOGIAAnálisis de Documentos A partir de la documentación recolhida, escolher los FOCOS a serem aprofundados. Algunas sugerencias: Comparación entre los terminos de los Acuerdos y Contratos con los marcos legales del país, levantando-se clausulas abusivas y otras ilegalidades del processo Identificación de Ilegitimidades Levantamiento de la contrapartida de cada préstamo/Acuerdo, verificando-se beneficiarios y aplicación efectiva de los recursos; Levantamiento de responsabilidades y co-responsabilidades Consequencias de las medidas determinadas por los organismos multilaterales

9. METODOLOGIAAnálisis de Documentos A partir de la documentación recolhida, escolher los FOCOS a serem aprofundados. Algunas sugerencias: Levantamiento de los valores contratados y pagos, y o que aún és considerado debido, identificando-se tasas, comisiones y otros costos financieros Identificar la relación entre el peso de pago de la deuda y la carga tributária que pesa sobre toda la sociedade Detalhar todo o processo de Securitización, especialmente el Plan Brady Identificar detalhes de todas las Transformaciones de Deuda

10. METODOLOGIAElaboraçao de Relatorios Elaboración de Informes, fundamentados en documentación y pruebas Definición de las propuestas de enfrentamiento y soluciones del endeudamiento público sob una óptica nacional, popular y democrática. Indicación de caminos alternativos para o trato del endeudamiento público, privilegiando los intereses de la sociedad. Busqueda de legitimación del informe y propuestas , mediante la realización de eventos para debater las conclusiones y propuestas de la CAIC com amplia participación de las diversas entidades de la sociedad civil organizada.

11. METODOLOGIADivulgaçao – Envolvimento Social Divulgación de los resultados de la auditoria, buscando la mobilización de la sociedad a partir de las conclusiones y alternativas propuestas, promovendo un amplio conocimiento público de los resultados y obtendo la más amplia adesión de la sociedad al conjunto de propuestas de solución de este problema. Deve ser enfatizada la correlación entre la deuda pública y la calidade de vida de la población, demonstrando el reflexo que el endeudamiento provoca en las definiciones de las políticas públicas, afectando diretamente la vida de cada ciudadano. Finalmente, junto con la sociedad, formular propuesta de encaminhamento y soluciones para el endeudamiento público.

12. Auditoría Ciudadana de la Deuda Una Experiencia Brasileña Seminario Taller Internacional UNA METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA DE LA DEUDA PÚBLICA Equador, 20 de abril de 2006

13. 1931 - Auditoría realizada durante el Gobierno de Getúlio Vargas

14. ANTECEDENTES HISTORICOS • PRIMERA AUDITORÍA BRASILEÑA - 1931 • GETÚLIO VARGAS Oswaldo Aranha • solamente 40% de los contractos se encontraban documentados, • no había contabilidad regular de la deuda • no había control de las remesas al exterior. • Cancelación de gran parte de la deuda

15. ANTECEDENTES HISTORICOS • PRIMERA AUDITORÍA BRASILEÑA - 1931 • METODOLOGIA • Comisión de Estudios Económicos y Financieros (Ministerio de la Hacienda) para “Recoger los Contractos”; • Realización de la auditoría y fiscalización de los prestamos externos; • Busquéda y análisis de todos los contractos de la Unión, Estados e Ciudades; • Examen de las condiciones contractuales, especialmente Cláusulas y los Intereses.

16. ANTECEDENTES HISTORICOS • a • PRIMERA AUDITORÍA BRASILEÑA - 1931 • a • PERÍODOS DE LA RENEGOCIACIÓN • 1931 - Suspensión de toda la deuda • 1931 - Renegociación de la deuda de Unión y Auditoría de la deuda de los Estados y Ciudades • 1934 - Base para remesas al exterior de acuerdo con la capacidad del pago - Clasificación de los contractos en ocho categorías • 1937 - Suspensión de los pagos - Crisis cambial • 1940 - Nuevo acuerdo, con base en la capacidad del pago • 1943 - Acuerdo que ofreció dos opciones: mantenimiento del valor del préstamo con la reducción de las tasas de intereses, o nuevos títulos con intereses fijos de 3,75% y rescate con descuento

17. 1987 - Comisión Especial en el Senado Federal

18. 1987 - Comisión Especial del Senado Objetivo: analisar razones de la moratoria de 1987 Metodologia: • levantamiento de las informaciones y de los datos estadísticos, especialmente relacionados al perfil, a la composición y la evolución de la deuda externa brasileña; • utilización de estudios relacionados a los factores que habían influenciado en lo crescimiento brutal de la deuda (elevación de las tasas de interes y condiciones desfavorables del comercio); • simulación del Banco Central; • declaraciones de expertos y de autoridades; • visita de los miembros de la comisión a los Estados Unidos de Norteamerica (para hablar sobre la deuda brasileña con autoridades monetarias, banqueros, politicos y académicos).

19. 1987 - Comisión Especial del Senado Relatorio del Senador Fernando Henrique Cardoso (Presidente de Brasil 1995-2002) Principale hechos analisados - Corresponsabilidad de los acreedores - Impacto de los intereses fluctuantes - Transformación de la deuda externa en interna - Nacionalización de deudas externas privadas - Impacto de la crisis de la deuda sobre el empleo, la renta, el crescimiento económico - Efectos positivos de la Moratoria en la correlación de fuerzas frente a los acreedores

20. 1987 - Comisión Especial del Senado Relatorio del Senador Fernando Henrique Cardoso Recomendaciones a) Análisis del "comércio internacional", que permitirá elucidar mejor los mecanismos que levaran el país al actual endeudamiento; b) Selección de un conjunto de proyectos - por ejemplo, las siderúrgicas o hidro-elétricas - para hacer un evaluación de la procedencia y uso de los recursos externos. c) Solicitar al Banco Central informaciones detalladas sobre los pagos hechos por los gobiernos brasileños al “Comitê Assessor de Bancos” desde 1983; d) Solicitar al Ministro de las Finanzas que retome el fornecimiento regular de informaciones sobre la negociación de deuda, compareciendo a la Comisión.

21. 1987 - Comisión Especial del Senado Relatorio del Senador Fernando Henrique Cardoso Resultados Pocos meses después de la moratoria, el ministro de la Hacienda fue substituido, y los nuevos negociadores de la deuda acataran totalmente toda y cualquier exigencia de los acreedores, abandonando la negociación soberana de nuestra deuda. Como resultado, diferentemente de lo que sucedió en los años 30, no hubo reducción en el stock y en el servicio de la deuda. Las elites dirigentes nada hicieron a partir de las conclusiones de la Comisión Especial, demonstrando la falta de voluntad política para defender los verdaderos intereses de la Nación.

22. 1987 - Comisión Especial del Senado Relatorio del Senador Fernando Henrique Cardoso Resultados Por otro lado, el movimiento social organizado logra la inserción, en la Constitución "Ciudadana" de 1988, del artículo 26 de las “Disposiciones Transitórias”, que determina la realización de “examen analítico y pericial de los actos y hechos generadores del endeudamiento externo brasileño.

23. 1989 - Tentativa de cumplimiento del artículo 26 de las “Disposiciones Transitorias” de la Constitución Federal de 1988

24. COMISIÓN DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA - PARLAMENTO BRASILEÑO, 1989 METODOLOGIA Anexo III del Relatorio Final SUBSÍDIOS PARA EL ROTERO DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA

25. SUBSÍDIOS PARA EL ROTERO DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA A – ASPECTOS GENERALES I – Evolución de las Normas y Regulamentos de las Autoridades Monetarias II - Evolución de la deuda neta III – Flujos Financieros de Ingreso y Salida de Recursos IV – Principales Acreedores V – Principales Agentes Intermediarios en Brasil VI – Principales Deudores Finales

26. SUBSÍDIOS PARA EL ROTERO DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA B – AUDITORIA DE LOS “ACTOS” Para cada uno de los contractos serón estudiados los seguientes aspectos : I – Procedimientos aprobatórios II – Flujo de Fondos del Contracto III – Condiciones Generales del Contracto IV – Condiciones Especiales del Contracto

27. SUBSÍDIOS PARA EL ROTERO DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA • C – AUDITORIA DE LOS “HECHOS” • I – Sobre el destino de los Recursos: • Características del Proyecto • Prioridad del Proyecto, definida por organismos financieros/setoriales/regionales. • Situación actual del Proyecto/Empresa beneficiária • II – Sobre el origen de los Recursos: • - Verificación de la necessidad del préstamo externo para la realización del proyecto • Adequación del préstamo a la aplicación de los recursos

28. SUBSÍDIOS PARA EL ROTERO DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA D – ASPECTOS METODOLÓGICOS I – Período a Auditar II – Selección de amostra representativa de contractos III – Organización para Realizar el Trabajo/Fontes de Informaciones IV – Secreto Bancário V – Relatorios

29. COMISIÓN DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA PARLAMENTO BRASILEÑO, 1989 CONCLUSIONES PRINCIPALES - Los contractos no fueron aprobados por el Parlamento - por eso, són inconstitucionales - La existencia de cláusulas que obligan al gobierno a renunciar anticipadamente a la soberanía nacional, o de jamás decretar la nulidad de los contractos, aún que ellos sean ilegales

30. COMISIÓN DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA PARLAMENTO BRASILEÑO, 1989 RECOMENDACIONES - Que la Mesa del Congreso Nacional promova las medidas necesárias, junto al Supremo Tribunal Federal, para la decretación de la nulidad de los acuerdos relativos a la deuda externa que no observaron el mandamiento constitucional del “referendum” del Legislativo. - Que la Mesa del Congreso Nacional acuse el Poder Ejecutivo para que promova las medidas judiciales pertinentes, pretendiendo la devolución de los daños causados al Brasil por la elevación unilateral de las tasas de interéses. - Que el Congreso promova, junto al Ministério Público, la responsabilización de los negociadores de la deuda externa, por las irregularidades ya percibidas en este ciclo de los trabajos. (Páginas 21/22)

31. COMISIÓN DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA PARLAMENTO BRASILEÑO, 1989 RECOMENDACIONES - La factibilidad de reducir el monto de la deuda de US$ 34 hasta US$ 62 mil millones, con base en simulaciones elaboradas por el Banco Central a la época, debido al incremento arbitrario por los acreedores de las tasas de intereses fluctuantes. - Necesidad de “retomar las investigaciones y procesos judiciales tendientes a recuperar las pérdidas provenientes de fraudes y negocios ilícitos, responsabilizar penalmente a los responsables internos y los cómplices externos, así como repatriar divisas sacadas clandestinamente. La impunidad de esos crímenes en Brasil ha sido factor moral de debilitamiento de la posición de nuestros negociadores frente a la banca internacional.”

32. COMISIÓN DE LA AUDITORIA DE LA DEUDA PARLAMENTO BRASILEÑO, 1989 RESULTADOS Desafortunadamente, el informe final no llegó a ser votado en la Comisión, por falta de quórum. Llevado al plenario del Parlamento, fue derrotado. Más dramático aún fue el hecho de que sus incisivas conclusiones fueron ignoradas por los negociadores del Acuerdo de la Deuda Externa junto a los bancos privados, posteriormente, en 1994, cuando esa cuestionable deuda contractual fue transformada en títulos, proceso que recibió el nombre de “securitización”.

33. PARTE II - Auditoria Ciudadana de la Deuda, inserida en la Campaña Jubileo Sur Brasil 2001 adelante - Movimiento ciudadano iniciado en abril de 2001, en subsecuente del resultado del Plebiscito de la Deuda Externa del año 2000

34. AUDITORIA • PREVISTA EN LA CONSTITUCIÓN • Mientras el Congreso no hace la auditoria... • AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA • Movimiento para abrir esa Caja Negra • Posibilidad de articulación de los deudores

35. PLEBISCITO DE LA DEUDA EXTERNA • CAMPAÑA JUBILEO SUR • SEMANA de la PÁTRIA, AÑO 2000 • VOTANTES 6.030.329 ciudadanos • 96% NO a la continuidad del pago de la deuda externa sin la realización de la AUDITORÍA prevista en la Constitución Federal • Campaña Auditoría Ciudadana de la Deuda Abril/2001

36. DEUDA:IMPIDE LA VIDA DIGNA EN MUCHAS NACIONES - Cuál es la legitimidad de esta deuda? - Cuáles son los objetivos de estos contratos? - Había necesidad de este endeudamiento? - Cuál es el marco legal de este proceso? - Quién fue beneficiado por este gran endeudamiento? - Cuáles intereses fueron atendidos con este proceso histórico de endeudamiento? UNA AUDITORÍA VÁ A RESPONDER

37. LAS TAREAS DE LA AUDITORÍA CIUDADANA DE LA DEUDA I - Rescate Histórico de la Deuda Estudios, Recolección y Análisis de los documentos II - Acompañamiento de los Hechos Actuales Acuerdos con FMI, Presupuesto de la Unión, Propuestas de Renegociación, Otros mecanismos (Riesgo-país y Cláusula de Acción Colectiva (CAC), Acompañamiento de la legislación tributária y da reglamentación expedida por el Banco Central III - Compilación de Argumentos Jurídicos Deuda Odiosa, Force Majeure, Rebus Sic Stantibus IV – Resultados Políticos y Articulación Internacional Auditoría como una herramienta política

38. LAS TAREAS DE LA AUDITORÍA DE LA DEUDA • I - Rescate Histórico de la Deuda • Estudio de las Auditorias oficiales (1931, 1987, 1989) • Documentos relacionados al Acuerdo celebrado con los bancos comerciales, finalizado en 1994; • - Error anunciado por el Banco Central en 2001, en el valor de US$ 32,7 mil millones • - Planilla conteniendo todas las Resoluciones del Senado Federal que versan sobre endeudamiento externo (esta planilla fue elaborada a partir de la demanda de la auditoría ciudadana); • - Resoluciones del Senado Federal; • - Contratos de Endeudamiento Externo.

39. LAS TAREAS DE LA AUDITORÍA DE LA DEUDA • ESTUDIOS TÉCNICOS Y ANÁLISIS DE LOS DOCUMENTOS • Circulación de informaciones a partir de la planilla de Resoluciones; • Análisis de las condiciones de los contratos acesados. • PRESIÓN POR LA OBTENCIÓN DE MÁS DOCUMENTOS • -Subsídios para requerimientos de parlamentares; • - Envio de correspondencias para diversos organismos governamentales;

40. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS HECHA POR LA AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA - El grupo de trabajo de la auditoría ciudadana obtuvo, junto al Senado Federal, planilla-archivo conteniendo 815 resoluciones que versaban sobre endeudamiento externo. - Procedió a la selección de los préstamos que trataban de los temas Pobreza/miseria y energía eléctrica. - Fueron remitidos 59 oficios para gobiernos de los estados, Tribunales de Cuentas Estaduales y de la Unión, además de compañías de energía eléctrica, solicitando informaciones sobre la efectividad del préstamo y el destino de los recursos. De esos, apenas 16 fueron respondidos, destacándose los siguientes:

41. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS • Respuestas • El presidente del Tribunal de Cuentas de Río Grande del Sur, consejero Helio Saul Mileski, informó que “la operación de crédito está resguardada por el sigilo bancario”, en forma de la Ley 4.595/64”. • El presidente del Tribunal de Cuentas de Mato Grosso del Sur nos informó que “nada fue encontrado en aquel Tribunal de Cuentas que trata del asunto en cuestión”. • El presidente del Tribunal de Cuentas de Pernambuco informó que “esta Corte de Cuentas no dispone de la información solicitada en aquel expediente”. • En nuestra evaluación, las respuestas recibidas constituyen una buena muestra de la necesidad de auditar esa deuda.

42. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS DE ENDEUDAMIENTO (1964-2001) HECHA POR LA AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA Conclusión: El Parlamento no tiene los contratos de la deuda de la dictadura (1964 - 1985), el mayor responsable por el endeudamiento brasileño.

43. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS DE ENDEUDAMIENTO (1964-2001) Fonte: Auditoria Cidadã da Dívida

44. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS • DE ENDEUDAMIENTO (1964-2001) • HECHA POR LA AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA • En los pocos contratos que obtuvimos, nosotros descubrimos: • - 92% del valor financiado tuvieran intereses fluctuantes • 49% del valor financiado era regido por la cláusula de RENUNCIA a la SOBERANÍA • 38% del valor financiado obligó a Brasil a adoptar un programa del FMI o Banco Mundial

45. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS DE ENDEUDAMIENTO (1964-2001) HECHA POR LA AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA Préstamos para la “Ayuda al Desarrollo” tenían las siguientes cláusulas: - vinculación entre la recaudación de tributos y el pago del préstamo externo; - concesión de préstamos externos vinculados a la adopción de determinadas políticas económicas y la adquisición de productos específicos; - fijación de foro extranjero en caso de litigio; - concesión de préstamo vinculado a la adquisición de productos de los Estados Unidos o de un país miembro del FMI; - cobro de intereses anuales sobre la parte no desembolsada de los préstamos.

46. II - Acompañamiento de los Hechos Actuales • Elaboración de Boletines Periódicos • Acuerdos con FMI y recente pago antecipado de 15,5 mil millones de dólares; • Presupuesto del Gobierno Federal – destinación de recursos para deuda y otros gastos sociales; • Propuestas de Renegociación – SDRM e CACs • - Conversión de Deuda Externa en Deuda Interna

47. II - Acompañamiento de los Hechos Actuales • Riesgo-país: quantificación de lo que fue pago indevidamente al exterior, gracias al “riesgo-país” (que és una imposición ilegítima de los acreedores). • Cláusula de Acción Colectiva – CAC • - Acompañamiento de la legislación tributária y de la reglamentación expedida por el Banco Central • - Acompañamiento de la emisión de títulos de la deuda externa y rescate antecipado de “Bradies” • - Relación Deuda – ALCA y otras propuestas de TLC

48. Orçamento Geral da União - 2006 Fonte: SIAFI (Sistema Access da Câmara dos Deputados) Obs: Os outros encargos especiais referem-se, principalmente, às transferências a estados e municípios

49. DEUDA Y DEPENDENCIA EXTERNAEL RIESGO - PAÍS Fuente: JP Morgan y FED

50. DEUDA Y DEPENDENCIA EXTERNAACUERDO CON FMI Ajuste Fiscal, y las reformas del FMI y Banco Mundial - Reforma de las Jubilaciones - Reforma de los Impuestos - Ley de Quiebras - Independencia del Banco Central - ALCA - Reforma de las Leyes del Trabajo - Reforma Universitaria