Session 5

1. Session 5 Lậpvàquảnlýkếhoạchngânquĩ

2. Dựtoán (Kếhoạchngânquĩ) Dựtoánlàmộtkếhoạch chi tiếtmôtảviệcsửdụngcácnguồnlựccủatổchứctrongmộtkỳnhấtđịnh.

3. Lậpkếhoạch– xâydựngcácmụctiêuvàcáchthứcđểđạtcácmụctiêuđó. Kiểmsoát– cácbướctiếnhànhcủacácnhàquảnlýnhằmbảođảmđạtđượccácmụctiêuđãvạchra. Vaitròcủadựtoán Làmộtcôngcụrấtphổbiếntrongkếhoạchhóavàkiểmsoát.

4. Lựachọnkỳlậpdựtoán dựtoánhàngnămcóthể chia nhỏthành cácdựtoánquívàdựtoántháng. Tháng 1/2011 Tháng 12/2011 Tháng 1/2012 Tháng 2/2011 ……………. dựtoán“liêntục” làdựtoánđượccậpnhậtliêntụcbằngviệcđưathêmmộtkỳmớivàovàcắtbỏkỳvừakếtthúc.

5. Dựtoántổngquát Dựtoántổngquátlàtậphợpcácdựtoánliênquanbaotrùmcáchoạtđộngtiêuthụ, sảnxuất, cungứng, nhânlực, CP sảnxuấtchung, CP hànhchínhvàcáchoạtđộngtàichính.

6. Dựtoántổngquát dựtoán Tiêuthụ dựtoán CP bánhàng & QLDN dựtoán sảnxuất dựtoán CP NVL trựctiếp dựtoán CP nhâncông trựctiếp dựtoán CP SX chung dựtoán Tiền dựtoáncác BCTC

7. Qui trìnhlậpvàquảnlýdựtoán • Lậpdựtoánhoạtđộngtheomụctiêuđãđịnh. • So sánhkếtquảthựctếvớisốliệudựkiến. • Điềutrachênhlệchvàthựchiệncáchànhđộngsửachữa. • Tiếptụclậpdựtoánchocáckếhoạchhànhđộng.

8. Lợiíchcủalậpdựtoán • Bắtbuộccácnhàquảnlýphảilậpkếhoạch. • Cungcấpthông tin vềcácnguồnlựccóthểđượcsửdụngđểtrợgiúpchoviệcraquyếtđịnh. • Làmộtcôngcụtruyềnđạtthông tin vàgiaoquyền. • Làmộtcôngcụđểthúcđẩyvàhướngdẫnviệcthựchiệnkếhoạch. • Cungcấptiêuchuẩnđểđánhgiákếtquảhoạtđộng. • Traudồiviệcphốikếthợpgiữacácbộphận, cánhântrongcôngty.

9. Ủy ban dựtoán Chịutráchnhiệmvề: • Cácchínhsáchchungliênquanđếndựtoán • Phốihợplậpdựtoán Thườngbaogồm: • Giámđốcđiềuhành • Cácthànhviênhộiđồngquảntrị

10. Ủy ban dựtoán • Ràsoátcácdựtoán. • Cungcấpcáchướngdẫndựtoán. • Giảiquyếtcácxungđộttrongquátrìnhlậpdựtoán. • Phêchuẩncácdựtoán. • Chỉđạoquátrìnhthựchiệndựtoán.

11. Giámđốcdựtoán • Chịutráchnhiệmchỉđạovàphốihợpquátrìnhlậpdựtoántrongtoànđơnvị. • Thườnglàgiámđốctàichính

12. Sửdụngdựtoánđểđánhgiáhoạtđộng Cácnhàquảnlýcầncácbáocáohoạtđộngthườngxuyênvàkịpthờinhằm: • Biếtđượchọđãthànhcông hay không • Thựchiệncáchànhđộngsửasai • Thayđổikếhoạchnếucần

13. Cáccáchthứcxâydựngdựtoán dựtoánápđặt dựtoáncósựthamgia

14. Phó giám đốc bán hàng Phó giám đốc sản xuất Phó giám đốc tài chính Các bộ phận Các bộ phận Các bộ phận Dựtoánápđặt Ban giám đốc & hội đồng quản trị

15. Dựtoáncósựthamgia Lậpdựtoáncósựthamgialàmộtquátrìnhchophépcáccánhân ở cáccấpbậckhácnhautrongcôngtythamgiavàoviệcxácđịnhcácmụctiêucủacôngtyvàkếhoạchđểđạtđượcmụctiêuđó.

16. Dựtoáncósựthamgia Cácnhàquảnlýcầnhiểurõvềcác chi phíphátsinhtrongbộphậnhọphụtrách. Côngviệccủacácnhàquảnlýcầnđượcđánhgiátrêncơsở chi phíhoặcdoanhthudướisựkiểmsoáttrựctiếpcủahọ.

17. Phó giám đốc bán hàng Phó giám đốc sản xuất Phó giám đốc tài chính Các bộ phận Các bộ phận Các bộ phận Dựtoáncósựthamgia Ban giám đốc & hội đồng quản trị

18. Qui trìnhlậpdựtoáncósựthamgia Lãnh đạo cấp phòng ban Lãnh đạo cấp phòng ban Phụ trách nhóm Phụ trách nhóm Phụ trách nhóm Phụ trách nhóm Lãnh đạo cấp cao Mục tiêu, hướng dẫn, phê duyệt Mục tiêu, hướng dẫn, phê duyệt Lập, trình duyệt Lập, trình duyệt

19. Dựtoáncósựthamgia Hạnchế: • Tốnkémthờigianvà chi phí • Cóthểgâyratìnhtrạng“dựtoánlỏng” làtìnhtrạngcácnhàquảnlýcóxuhướnglậpkếhoạchdựtoándoanhthuíthơndựkiếnhoặckếhoạchdựtoánchi phícaohơndựkiến, do dómụctiêudựtoándễdàngđạtđược.

20. DựtoánTĨNHvàdựtoánĐỘNG dựtoántĩnh dựtoánđộng Đượcđiềuchỉnhtheosựthayđổicủakhốilượngđầurathựctế Cóthểđượchiệuchỉnhchobấtkểmứcđộhoạtđộngnàotrongphạm vi phùhợp • Đượcxâydựngchomộtmứcđộhoạtđộngduynhất • Dựatrênmộtkhốilượngđầura

21. Dựtoánvàkếtquảthựctế Thôngthườngkếtquảthựctếítkhigiốngsốliệudựtoán Chênhlệchlàsựkhácbiệtgiữakếtquảthựctếvàsốliệudựtoán Sựkhácbiệtgiữakếtquảthựctếvàsốliệudựtoáncóthểlà: ảnhhưởngtốttớilợinhuận (Favorable) hoặcảnhhưởngxấutớilợinhuận (Unfavorable)

22. PHÂN TÍCH CHÊNH LỆCHmột phương pháp đánh giá hiệu quả Bằngviệcphântíchcácchênhlệchgiữakếhoạchvàkếtquảthựctế, quảnlýcóthể: Cảnhbáosớmcácvấnđềcóthểxảyra Đánhgiáhiệuquảcủacánbộquảnlýcủamộttrungtâmtráchnhiệm Đánhgiáhiệuquảchiếnlược Đềxuấtcácbiệnphápkhắcphụcchênhlệch

23. Điều tra nguyên nhân chênh lệch Cácnguyênnhânchênhlệchcóthểlà: • dựtoánđãđượclậpchưatốt • Cácđiềukiệnđãthayđổi • Cácnhàquảnlýđãthựchiệntốthoặckhôngtốtnhiệmvụcủamình

24. Dựtoántĩnhvàbáocáohoạtđộng

25. Sự hiệu quả và hiệu suất Mộtquátrìnhhoạtđộnglàhiệusuất (effectiveness) nếunókhônglãngphínguồnlực Một quá trình hoạtđộng là hiệu quả(efficiency) nếu nó đạt được hoặc vượt mục tiêu Một hoạt động có thể là hiệu suất nhưng không hiệu quảvà có thể hiệu quả nhưng không hiệu suất.

26. Nguyênnhânkhiếnkếtquảthựctếkhácvớikếhoạch dựtoánđộng Hiệu suất (Efficiency) Hiệu quả (Effectiveness) Thực tế dựtoántĩnh Chênhlệchdựtoánđộng Chênh lệch khối lượng bán hàng Tổngchênhlệch (chênhlệchdựtoántĩnh)

27. Dựtoánđộng

28. Mô hình chung trong phân tích

29. Đánh giá hiệu quả

30. Kếtthúcsession 5