XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS

1. XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITALHuelva, 16 de mayo de 2003 Manuel Ortega Tomás Navarro

2. Sistemas de intercambio de información entre las empresas y la Central de Balances La necesidad de XBRL • Intercambio de información: • 8.000 cuentas anuales • 500.000 cuentas anuales (Registro Mercantil) • 1.200 cuentas trimestrales • Referencia histórica: • Papel • Cuestionario electrónico cliente • Futuro: • ¿Aplicaciones Web? • XBRL. Validación información / transferencia

3. Objetivo del ejemplo • Construir un ejemplo de intercambio XBRL • Observar dificultades de implantación • Identificar áreas de mejora de XBRL en España

4. Descripción del ejemplo • ¿Quienes? • Microsoft Business Solutions – Navision (ERP) • Central de Balances – Banco de España • ¿Qué? • Cuestionario reducido CB • ¿Cómo? • Generación desde Navision del documento instancia • Envío automatizado al Banco de España • Transformación al formato de Central de Balances • Carga en los sistemas de CdB

5. Simplificaciones • Elección de la información a transmitir • Medios de transmisión • Seguridad • Transmisión • Datos • Coherencia/Validación de los datos

6. Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Taxonomía Taxonomía cuestionario de la CB (Registro Mercantil). Ejemplo limitado (solo balance) • Sistema empleado: tabla de paso cuentas del PGC / Conceptos del cuestionario / Taxonomía IASB-XBRL • Problemas encontrados: • “Taxonomía española”: conceptos que nos son cuentas del PGC (ej: con coste/sin coste financiero) • Taxonomía IASB-XBRL: conceptos que no tienen etiqueta • Soluciones posibles: • Elaborar taxonomía española del PGC, con extensiones a esta (con coste/ sin coste financiero) • Extensión a la taxonomía del IASB-XBRL. Conlleva tomar decisiones de asignación de conceptos (p.ej. Gastos de establecimiento, ¿a Recursos Propios?)

7. Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Tecnología Aplicaciones “productoras” de información • Recogen datos del PGC. ¿Otras aplicaciones? • Adaptación a cambios en taxonomías • Normas claras: mapeos PGC – etiquetas … pero exportan los datos en XBRL Adaptadores • Ventajas. Interfaz única XBRL • Inconvenientes. Mantenimiento Aplicaciones “consumidoras” de información • Grandes entornos • Formatos propietarios

8. Internet XBRL XBRL TEXTO Microsoft Navision Microsoft Biztalk Server 2002 Host Central de Balances Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Arquitectura

9. Conclusiones del ejemplo XBRL válido como medio de transmisión de información • Beneficios • Facilitador del intercambio de información • Permite hacer el trabajo UNA sola vez • Reducción de costes (*) • Futuras exigencias de información • Dificultades: • Complejidad • Falta de estándar ES • Ámbito restringido

10. Conclusiones del ejemplo Para avanzar con XBRL… • Productores • Beneficios claros para todas las partes • Sencillez de implantación • Coste • Consumidores • Capacidad nativa XML, o … • …mejora de los adaptadores • Infraestructura tecnológica y de seguridad • ¡¡¡Seguridad!!! • Falta de estándar de seguridad • Firma digital /PKI

11. ¿Preguntas?