Pénzügyi tervezés, üzleti terv, működtetési és fenntarthatósági terv

1. Pénzügyi tervezés, üzleti terv, működtetési és fenntarthatósági terv Karácson Zsolt

2. Pénzügyi terv • Jogszabályi háttér: 23/2007. FVM rendelet 27. § (1) h) pontja szerint: „h) az e rendelet 2. § (3) és (4) bekezdésében szereplő intézkedések esetében az 5 millió forint alatti támogatási igényű támogatási kérelmek benyújtására rendszeresített nyomtatványon pénzügyi tervet; i) az e rendelet 2. § (3) és (4) bekezdésében szereplő intézkedések esetében az 5 millió forintot vagy azt meghaladó támogatási igényű támogatási kérelem esetében, és amennyiben a támogatás részletes feltételeit megállapító jogszabály úgy rendelkezik, a kérelem benyújtására rendszeresített nyomtatványon pénzügyi tervet és üzleti vagy működtetési és fenntarthatósági tervet.” • Pénzügyi terv minden pályázónak kell • Korábban nem voltak ügyfélkörre szabott pénzügyi tervek • Speciális pdf formátum (csak nyomtatható, nem menthető kitöltve) • Pénzügyi terv célja: valós kép az igénylőnek és végrehajtónak is beruházás pénzügyi életképességéről (megvalósítás, fenntarthatóság) • Cash flow, illetve mérleg és eredmény

3. Pénzügyi tervvel érintett intézkedések • Turisztikai tevékenységek ösztönzése • Mikrovállalkozások létrehozása és fejlesztése • Falumegújítás és –fejlesztés • Vidéki örökség megőrzése

4. Benyújtandó dokumentumok köre

5. Turisztikai tevékenységek ösztönzése • Ügyfélkör: • természetes személy, mikro-, kis- és középvállalkozás, települési önkormányzat, kisebbségi önkormányzat (4.beszámoló tábla) • önkormányzati társulás, nonprofit szervezet és egyházi jogi személy (5.beszámoló tábla) • Bármelyiket tölti ki az ügyfél: minden oldal csatolása kötelező!!!

6. Pénzügyi terv - Turisztika Azonosítási információ: ügyfél regisztrációs szám • 10 jegyű, MVH adja ki. Ha nincs: kitöltött G001 Regisztrációs lap; Ha folyamatban: benyújtott G001 másolat) • Ha nincs egyik sem: azonnali elutasítás! • Mind a 4 oldal alsó sarkába! Jogi forma, célterület kódja • A betétlapon szereplő számkódok beírása értelemszerűen Vállalkozás alapítása: az alapítás dokumentumában szereplő dátum!

7. Pénzügyi terv - Turisztika Elszámolás ütemezése • Éven belüli projekt: max. 2 igénylés; 2 éven belül: max. 4. • Fontos a jó cash flow terv! (csak megvalósult kifizetett tevékenységre lehet támogatást kérni!) • Természetes személy, vagy 1-es ÁFA kód: bruttó tervezés (gép és építés betétlapokon nettó!!!) • 2, vagy 3 ÁFA kód: nettó tervezés • Év: a kérelem benyújtása, nem a kiadás felmerülése!!! • Időszak: 1.: január 1-31., 2.: április 1-30., 3.: július 1-31., 4.: október 1-31. (2009-től)

8. Benyújtás! kód Ingatlanok építése, felújítása Építéssel járó technológiai beruházás: Megbontani a két sor közt! ÉCS alapján dönteni, hova tartozik, ha másként nem megy! Gép, berendezés beruházáshoz Licence-ek, szoftverek, IT eszközök Előzőekben fel nem sorolt, elszámolható Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alap hozzájárulása: támogatási intenzitás (60-100 % rendelet szerint) * E) sor Ha az árajánlat nem forintban készült: átváltás Árajánlat keltét megelőző hónap utolsó hivatalos MNB középárfolyamon

9. Pénzügyi terv - Turisztika Természetes személyek, mikro, KKV • Bázis év 2006. (a 2009. január 10-ig beadott pályázatoknál) Ha később alakult: első lezárt gazdasági évtől • Támogatási határozatot követő 5 évig kitölteni (tervidőszak): 2008-ban beadott: 2014-ig! • Bevételek, költségek reális tervezése! (ellenőrzés elsődleges szempontja) • Beruházásnak nem kell a tervidőszak végéig megtérülni!

10. Értékesített készletek, teljesített szolgáltatások ellenértéke ÁFA nélkül! Nem ÉNÁ, nem rendkívüli, nem pénzügyi. Szokásos. Pl: eszköz eladás, közvetlen támogatás Üzemi tevékenység eredménye Felhasznált anyagok, igénybevett szolgáltatások (le nem vonható ÁFÁ-val), ELÁBÉ Bérköltség, személyi jellegű egyéb (le nem vonható ÁFÁ-val, SZJA-val) pl.: étkezési j.,gk,táppénz. Járulékok Immat javak, tárgyi eszközök, jogszabálynak megfelelő, lineáris leírás a pályázatra Mint egyéb bev ellentéte.Posta,tel,szállítás,reklám,stb.hatósági díjak,illetékek,helyi adók, le nem vonható ÁFA = üzemi tevékenység eredménye + pénzügyi műveletek eredménye + rendkívüli eredmény Utolsó 12 hónap átlagában, havonta átlag, naptári napok, mindenki 1 főnek számít. 20 fő alatt havi nyitó, záró Nagyobb 8 m2-nél, fekvőhellyel rendelkezik Szezonális üzemelés: 100 nap, egész évben: 300 nap a vetítés alapja. Fő tevékenységre Adózott eredmény = adózás előtti eredmény – adófiz kötelezettség (E.V.: SZJA)

11. Pénzügyi terv - Turisztika Önkormányzat, kisebbségi önkormányzat, önkorm-i társulás, non-profit szervezet, egyházi jogi személy • Bázis év 2007. (a 2009. január 10-ig beadott pályázatoknál) • Támogatási határozatot követő 5 évig kitölteni (tervidőszak): 2008-ban beadott: 2014-ig! • Bevételek, költségek reális tervezése! (ellenőrzés elsődleges szempontja) • Beruházásnak nem kell a tervidőszak végéig megtérülni!

12. Intézményé. Önkorm.:bírságok,helyi adók,illeték.Non-profit+egyház:támogatáson kívül pü-ileg rendezett, vagy pénzbevételt nem jelentő tételek Normatív, előirányzat,kiegészítő,fejlesztési,címzett… Tárgyi eszközök,immat javak értékesítése,pü-i bevételek CSAK önkorm.! Támogatásértékű műk.bev.,állami pénzalapoktól,ktg vetési szervtől,ÁHT-n kívülről Működési célú kölcsön visszatérítése, értékpapír bevételei Hitelek,kölcsönök bev. Non profit+egyház: pü-i műveletek bevételei CSAK önkorm.! CSAK önkorm.! CSAK önkorm.! Előző sorokon el nem számolt kiegyenlítő, függő, átfutó CSAK önkorm.!

13. Személyi juttatások,munkáltatói járulékok,dologi kiadások,működési kiadás,pénzeszköz átadás. Non profit + egyház: kiadások,fizetendő adók (eszközváltozással járó ráfordításaik a 15. soron) Az előző összesítő sor csak ilyen részei! Felújítás,intézményi beruházás,támogatásértékű felhalmozási kiadás, EU-s projektek kiadásai!!! CSAK önkorm.! Általános tartalék, céltartalék Rövid- és hosszúlejáratú hitelek kamatai CSAK önkorm.! Kiegyenlítő, nem rendezett, átfutó Hitelek, kölcsönök, értékpapír

14. A sikeres üzleti terv ismérvei • Lényegretörő és konkrét • Szakmailag megalapozott • Egyértelmű állításokat tartalmaz • Reális • Tartalmilag összefüggő, nem tartalmaz egymásnak ellentmondó információkat

15. Az üzleti terv felépítése Működtetési és fenntarthatósági terv felépítése • I. Vezetői összefoglaló • II. Ügyfél bemutatása • III. Piacelemzés és értékesítés • IV. Szervezet, emberi erőforrások • V. Tevékenység-fejlesztések • VI. Pénzügyi fenntarthatóság • VII. Kommunikációs terv • VIII. Társadalmi felelősségvállalás • I. Fejlesztés összefoglaló • II. Helyzetelemzés • III. Fejlesztés bemutatása • IV. Fejlesztés várható hatásai • V. Pénzügyi fenntarthatóság • VI. Kockázatelemzés • VII. Kommunikációs terv • VIII. Társadalmi felelősségvállalás

16. Üzleti terv - Turisztika • 5 millió forint támogatás felett (pénzügyi terv mellé) • útmutató: excelben is szerepel! • Karakterszám fontossága! (pl.: 2000 < nem veszik figyelembe) • Kérelemre kapható összpontszám jelentős részét teszi ki I. Vezetői összefoglaló (max. 2000 karakter!) • Utoljára készíteni! Előre összefoglalni nehéz… • Jelenlegi tev.bemutatása jövőbeli tervvel • Fejlesztés célja (piac szerzés, innováció, stb) • Projekt hatása, várható eredménye a vállalkozásra

17. Üzleti terv - Turisztika II. Ügyfél bemutatása (max. 2000 karakter!) • Tevékenység/vállalkozás és környezetének bemutatása • Jelenlegi/jövőbeli szolg.,termék (ágyak száma, komfortfokozat, jövedelmezőség) • Környezet bemutatása: épített, természeti, rendezvények, megközelíthetőség, versenytársak, stb. • Lehetőség szerint számszerű adatokkal alátámasztva!

18. Üzleti terv - Turisztika III. Piacelemzés és értékesítés • Piacelemzés (max. 2000 karakter!) • Vevői igények elvárások, versenyelőnyök, amiket a vevők értékelnek (induló váll.: kielégítendő igények) • Milyen mértékben és módon javulnak a támogatás elnyerésével az értékesítés/szolg.nyújtás lehetőségei? • Fejlesztés célcsoportja (kor, szezonális eloszlás,fogyasztói szokások) • Értékesítési csatornák (max. 1000 karakter!) • Értékesítési/hirdetési csatornák (pl.: net, szállás honlapok) • Negatív események/kockázatok • Kockázatok kezelésére tervezett intézkedések

19. Üzleti terv - Turisztika IV. Szervezet, emberi erőforrások • Munkamegosztás rendje jelenleg (max. 1000 karakter!) • Feladatmegosztás, hozzá rendelt emberi erőforrás • Induló vállalkozás: munkamegosztási, feladat megosztási terv • Fejlesztés eredményeként új feladatok, ehhez szükséges új munkaerő (indokolni, ha nem!) • Vállalkozás vezetője (max. 1000 karakter!) • Kvalitás, szakmai tapasztalat, végzettség • Támogatás esetén: milyen további képzések, ezek költsége • Meglévő/felvenni tervezett alkalmazottak képzési szükségleteinek bemutatása

20. Üzleti terv - Turisztika V. Tevékenység-fejlesztések bemutatása • Tervezett fejlesztés célja, tartalma (max. 2000 karakter!) • Piacbővítés, felzárkózás, árbevétel növelés, ktg csökkentés • Jogszabályi célokhoz való alkalmazkodás (138/2008 MVH közleményben) • Fejlesztés megvalósításának bemutatása szakaszolva (pl.: tervezés, megvalósítás, ellenőrzés, értékelés…) • Támogatáson felüli források előteremtése, összetétele • Kockázatok, kedvezőtlen hatások (max. 1500 karakter!) • Kockázatok a fejlesztésre nézve (max. 500 karakter!) pénzügyi, jogszabály változásból eredő, külső kockázatok • Kockázat kezelés módja (max. 1000 karakter!) • Ha nincs kockázat, indokolja! (legyen valamennyi…)

21. Üzleti terv - Turisztika folytatás • Fejlesztések várható hatásai, eredményei (max. 1000 karakter!) • Közvetett és közvetlen hatásai a vállalkozás működésére (pl.: környezetvédelem, bevétel, stb.) • A fejlesztés hatása a térség fejlődésére (képzési-, gazdasági-, szociális-, horizontális hatások) • Ellenőrzési pontok a tevékenységben (max.1000 karakter!) • A vállalkozás egyes tevékenységeinek mely pontjait ellenőrzi (folyamatok végiggondolása, folyamatba épített-, késztermék ell.) • Ellenőrzések módja

22. Üzleti terv - Turisztika VI. Pénzügyi fenntarthatóság (max. 1000 karakter) • Fenntartás, működtetés költségei • Üzemeltetés, karbantartás, pótlás (működési ktg-ek) • hiteltörlesztés • Milyen forrásból tervezi ezt finanszírozni? (belső, külső) • Számszerű adatok!!! VII. Kommunikációs terv • Nyilvánosság (EU tám.) biztosításának eszközei, ütemezése a projekt befejezéstől az üzemeltetés végéig • Legördülő menüből választani, többet is! • Egyéb kommunikációs eszköz: max. 1000 karakter! • Kommunikációs eszköz használatának részletezése • Legalább 3 esetében (automatikusan emeli át az előzőből) • Eszköz használatra tervezett nettó összeg is + ütemezés • Eszközönként: indoklás max. 1000, ütemezés max. 500 karakter • Közös komm.tev. lehet más gazd-i szereplőkkel (hatékony, szinergikus)

23. Üzleti terv - Turisztika VIII. Társadalmi felelősségvállalás (max. 1000 karakter!) • Jelenlegi aktív társadalmi / közösségi szerepvállalás • Ennek fejlesztése a jövőben • Pl.: kirándulások hátrányos helyzetűeknek, falunap támogatása, rendezvényekhez terület bérbeadása • Összes bevétel / nyereség hány %-át szánja ilyen célra? • Lehet természetbeni juttatás (hozzájárulás), élőmunka is

24. Működtetési és fenntarthatósági terv - Turisztika • Szerkezete korábban már áttekintve • Kitöltése hasonló az üzleti tervéhez (hasonlóan is pontozzák: al-kérdések, részpontszámok) • Rövid, meghatározott max. karakterű válaszok • A tartalomjegyzék a kapható pontszámokat is mutatja (legnagyobb súlya a fejlesztés bemutatásának van) • Nem annyira a környezetre, piacra koncentrál. Inkább megvalósítás, hatások, kockázatok.

25. Működtetési és fenntarthatósági terv - Turisztika I. Fejlesztés összefoglaló (max. 2000 karakter!) • Utoljára készíteni! Mint az üzleti terv összefoglalóját! • Fejlesztés szükségessége, indokoltsága • Fejlesztés célja, célcsoportja • Megvalósítás helyének rövid bemutatása • Fejlesztés tervezett időpontja, időtartama • Fejlesztés hatása a környezetre (társadalmi, gazdasági, kulturális) • Megvalósítás költségigénye (számszerűen), finanszírozás módja

26. Működtetési és fenntarthatósági terv - Turisztika II. Helyzetelemzés (max. 2000 karakter!) • Fejlesztéssel érintett terület, település bemutatása (demográfiai jellemzők, fejlődési potenciál, igények, környezet) • Érintett terület turisztikai jelentősége, turisztikai vonzerők (természeti, épített értékek, rendezvények) • Mi indokolja a fejlesztést? Igények, szükségletek (elavult műszaki színvonal, az adott terület számára új igények) • Lehetőség szerint számszerű adatok alapján!

27. Működtetési és fenntarthatósági terv - Turisztika III. Fejlesztés bemutatása • Tervezett fejlesztés (max. 2000 karakter!) • Jogszabályban meghatározott célok/célterületek közül melyikre kívánja a támogatást igényelni? (138/2008 MVH közleményben) • Jelenlegi és jövőben tervezett turisztikai szolgáltatásainak, termékeinek bemutatása • Fejlesztés célcsoportja • Megvalósítás forrásigénye, finanszírozás módja • Megvalósítás módja, felelősök (max. 1500 karakter!) • Megvalósítás szakaszai (számozva, ld.: ÜT), egyes szakaszok ütemezése, végrehajtásuk felelősei, projekt zárás időpontja) • Fejlesztés megvalósításáért, majd működtetéséért felelős személyek/szervezetek (szakmai tapasztalatuk, referencia)

28. Működtetési és fenntarthatósági terv - Turisztika IV. Fejlesztés várható hatásai (max. 2000 karakter!) • Közvetlen és közvetett gazdasági hatások, számszerűsítve (bevétel növekedés, költségcsökkenés, új munkahelyek) • Közvetlen és közvetett társadalmi hatások (kevesebb elvándorlás, magasabb szolg.színvonal) • Közvetlen és közvetett környezeti hatások (hagyományok őrzése, vonzóbb környezet) V. Pénzügyi fenntarthatóság (max. 1000 karakter!) • Fenntartás, működtetés várható költségigénye (működési ktg-ek, hitel törlesztés, stb.) • Milyen forrásból tervezi finanszírozni?

29. Működtetési és fenntarthatósági terv - Turisztika VI. Kockázat elemzés • Kockázatok a megvalósítás során • Kockázatok (max. 400 karakter!), kezelési módok (max. 800 karakter!) Sorszámozás a fejlesztés bemutatásának (III.) szakaszai alapján! • Kockázatok a működtetés során • Kockázatok (max. 400 karakter!), kezelési módok (max. 800 karakter!) • Mátrix megvalósításra, működtetésre is: hatása a megvalósításra/működtetésre (kicsi, közepes, nagy); bekövetkezés valószínűsége (kicsi, közepes, nagy)

30. Működtetési és fenntarthatósági terv - Turisztika VII. Kommunikációs terv • Üzleti tervnél leírtak szerint, listából kiválasztani, magyarázni, összeget (nettó) hozzárendelni VIII. Társadalmi felelősségvállalás • Jelenleg milyen társadalmi, közösségi szerepvállalás • Jövőben tervezett szerepvállalás

31. Pénzügyi terv – Mikrovállalkozások fejlesztése • Ügyfélkör: • kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról szóló 2004. évi XXXIV. Törvény (KKV-król) 3. § (3) bekezdése szerinti vállalkozás (természetes személy is: 1. kifiz. kérelemig E.V. legyen!) • Pénzügyi terv célja: valós kép az igénylőnek és végrehajtónak is a beruházás pénzügyi életképességéről (megvalósítás, fenntarthatóság) • Egyes támogatás igénylések összehasonlítása mellett (pontozás) saját érdek is!

32. Pénzügyi terv - Mikrovállalkozások fejlesztése Azonosítási információ: ügyfél regisztrációs szám • 10 jegyű, MVH adja ki. Ha nincs: kitöltött G001 Regisztrációs lap; Ha folyamatban: benyújtott G001 másolat) • Ha nincs egyik sem: azonnali elutasítás! • Mind a 3 oldal alsó sarkába! Jogi forma, célterület kódja • Itt NEM kell, csak turisztikában! (ott más jellegű támogatottak is lehetnek!) Vállalkozás alapításának dátuma: • Az alapítás dokumentumában szereplő dátum!

33. Pénzügyi terv - Mikrovállalkozások fejlesztése Elszámolás ütemezése • Éven belüli projekt: max. 2 igénylés; 2 éven belül: max. 4. • Fontos a jó cash flow terv! (csak megvalósult kifizetett tevékenységre lehjet támogatást kérni!) • Természetes személy, vagy 1-es ÁFA kód: bruttó tervezés (gép és építés betétlapokon nettó!!!) • 2, vagy 3 ÁFA kód: nettó tervezés • Év: a kérelem benyújtása, nem a kiadás felmerülése!!! • Időszak: 1.: január 1-31., 2.: április 1-30., 3.: július 1-31., 4.: október 1-31. (2009-től)

34. Benyújtás! kód Ingatlanok építése, felújítása Építéssel járó technológiai beruházás: Megbontani a két sor közt! ÉCS alapján dönteni, hova tartozik, ha másként nem megy! Gép, berendezés beruházáshoz Licence-ek, szoftverek, IT eszközök Előzőekben fel nem sorolt, elszámolható Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alap hozzájárulása: támogatási intenzitás (60 %, hátrányos helyzetű területen 65 % rendelet szerint) * E) sor Többféle támogatás intenzitás: részösszegekből áll össze Ha az árajánlat nem forintban készült: átváltás Árajánlat keltét megelőző hónap utolsó hivatalos MNB középárfolyamon

35. Pénzügyi terv - Mikrovállalkozások fejlesztése • Bázis év 2006. (a 2009. január 10-ig beadott pályázatoknál) Ha később alakult: első lezárt gazdasági évtől • Támogatási határozatot követő 5 évig kitölteni (tervidőszak): 2008-ban beadott: 2014-ig! • Megfelelően számszerűsíteni a gazdálkodásra gyakorolt hatásokat, beruházásból származó pótlólagos bevételeket, ráfordításokat • Bevételek, költségek reális tervezése! (ellenőrzés elsődleges szempontja) • Beruházásnak nem kell a tervidőszak végéig megtérülni!

36. Pénzügyi terv - Mikrovállalkozások fejlesztése Alapelvek: Eredményszemlélet: Nem csak kettős könyvvitel, hanem pénzforgalmi szemléletű vállalkozók is! Bevételek és ráfordítások abban az évben, amikor esedékesek voltak (függetlenül a realizálódásuktól!) Ha az útmutató kevés: számviteli tv. előírásai (2000. évi C. tv.) Megtermelt termék csak köv. évben értékesítve: aktivált saját teljesítmény nő, készletek nő (előállítási áron). Köv.évben értékesítés: készlet csökken a mérlegben, akt.S.T. is csökken ( negatív is lehet)

37. Pénzügyi terv - Mikrovállalkozások fejlesztése Alapelvek: Ktg. Elszámolásnál (anyagjell.): nem az adott évben vásárolt számít, hanem a felhasznált anyag és szolgáltatás! Fel nem használt: vásárolt készleteknél! Befektetett eszköz: beruházás értékével nő, amortizáció értékével csökken Tőketartalék: vissza nem térítendő támogatás értékével nő!!! Eredménytartalék: előző évi mérleg szerinti eredménnyel nő! Beruházás finanszírozásába hitel bevonása: hosszú. lej. köt., következő évben esedékes törlesztő részlet: átkerül rövid lej. köt. közé. Kamat: üzemi eredményből levonni az adózás előtti eredmény számításakor (pü-i műv.ráf.)

38. Pénzügyi terv - Mikrovállalkozások fejlesztése Alapelvek: Adófizetési kötelezettség: gazdasági társaságok: társasági adó tv., egyéni vállalkozók: SZJA alapján Támogatással beszerzett eszközök amortizációja: 1996. évi LXXXI. tv. (társasági adóról, osztalékadóról) 2. számú melléklete szerint, lineáris; egyéni vállalkozók is! (többi ÉCS szokás szerint) Eszközök=források! Jövőre kalkulált értékek: nominális tervezés, inflációval! Javaslat: excel!

39. Immat. jav, tárgyi eszközök, gépek, járművek, földterület, telek, tulajdoni hányad, beruházások, befektetett pénzügyi eszközök – éven túli Készletek, követelések, áruk, pénztár, bankbetét. Vásárolt készlet: besz.áron; STK: előállítási értéken Kettős könvv.cégnél: mérleg eszköz oldala (AIE is);vállalkozók: előző sorok összege! Kettős könvv.cégnél: mérleg saját tőkéje; vállalkozók: az alábbi sorok összege! GT: cégbíróságon bejegyzett; Vállalkozó: eszközérték – kötelezettségek (2006), végig állandó! Tagok végleg váll.rendelkezésére bocsátják. Beruházási támogatás is ide! A tám.felhasználsásakor nem csökken! Korábbi években felhalmozott mérleg szerinti eredmény. Lehet negatív is! Váll.: 2006-ban nulla. Eredmény kimutatásban levezetett. (ld.alább!) Szállítói, hitelezői, állammal szembeni; rövid- és hosszúlejáratú (Itt nincs szétbontva…) Üzleti évet meg nem haladó. Szállítói is, törlesztés adott évben esedékes része. (elvileg az előzőn belül…) GT: ST + céltart + kötelezettségek + PIE; Vállalkozók: a vonatkozó sorok összege Már eredmény kategória! Üzleti évben értékesített készletek, nyújtott szolgáltatások. Nem ÉNÁ, nem rendkívüli, nem pénzügyi. Szokásos. Pl: eszköz eladás, közvetlen támogatás (jelen tám. TT) Eredmény levezetés (egyéni vállalkozóknál is): Üzemi tev.eredménye = ÉNÁ + egyéb bev. +/- aktivált saját teljesítmények – anyagjellegű ráfordítások – személyi jellegű ráfordítások – ÉCS – egyéb ráfordítások. Adózás előtti eredmény = Üzemi tev.eredménye + pü-i műveletek eredménye + rendkívüli eredmény. Adózott eredmény váll.esetében: SZJA kerül levonásra. Visszaforgatott jövedelem benne, osztalék nincs (visszaforgatott jöv.eszköz oldalon is megjelenik)

40. Saját előáll.eszk. adott évben aktivált értéke, STK állományváltozása (nyitó – záró) Vásárolt és felhasznált anyagok, igénybe vett szolg.értéke; ELÁBÉ, közvetített szolg.értéke Bérköltség, személyi jellegű egyéb (le nem vonható ÁFÁ-val, SZJA-val) pl.: étkezési j.,gk,táppénz. Járulékok Immat javak, tárgyi eszközök, jogszabálynak megfelelő, lineáris leírás a pályázatra Nem ÉNÁ-hez kapcsolódó, rendszeres tev.során, nem pénzügyi, nem rendkívüli. .Posta,tel,szállítás,reklám,stb.hatósági díjak,illetékek,helyi adók, le nem vonható ÁFA = ÉNÁ + egyéb bev. +/- aktivált saját teljesítmények – anyagjellegű ráfordítások – személyi jellegű ráfordítások – ÉCS – egyéb ráfordítások = üzemi tevékenység eredménye + pénzügyi műveletek eredménye + rendkívüli eredmény = Adózás előtti – adófiz.köt.Vállalkozók esetében: SZJA kerül levonásra. Nem ugyanaz, mint a turisztikainál! Itt teljes munkaidős kell (útmutató nem rendelkezik róla)

41. Üzleti terv – Mikrovállalkozások fejlesztése • Csak az eltérések a turizmusnál leírtaktól • Szerkezet ugyanaz, néhány eltérés • II. Ügyfél bemutatása: mikrovállalkozásnál: • Elmúlt 12 hónap termékei (induló váll. nem!) • Köv. 4 évre tervezett termékek, szolgáltatások • Termékek/szolgáltatások piaci helyzete, saját termék/szolg piaci pozíciója • Jövőbeli célok, fejlődési lehetőségek (stratégia, piaci pozíció) • V. Tevékenység-fejlesztések • Az egyes fázisokban megvalósított ellenőrzések pontos célját is le kell írni

42. Pénzügyi terv – Falu megújítás • Alapadatok hasonlók a turisztikánál leírtakhoz • Mivel itt vállalkozások, természetes személyek nem pályázhatnak, csak egyféle beszámoló táblát lehet kitölteni • Nincs jogi forma, célterület, alapítási dátum • Ügyfélkör: • Települési önkormányzat, települési kisebbségi önkormányzat, önkormányzati társulás, amelynek a fejlesztéssel érintett település a tagja, valamint székhellyel, illetve telephellyel rendelkező nonprofit szervezet, valamint egyházi jogi személy

43. Pénzügyi terv – Falu megújítás Önkormányzat, kisebbségi önkormányzat, önkorm-i társulás, non-profit szervezet, egyházi jogi személy • Bázis év 2007. (a 2009. január 10-ig beadott pályázatoknál) • Támogatási határozatot követő 5 évig kitölteni (tervidőszak): 2008-ban beadott: 2014-ig! • Bevételek, költségek reális tervezése! (ellenőrzés elsődleges szempontja) • Beruházásnak nem kell a tervidőszak végéig megtérülni! • Ütemezés és beszámoló tábla kategóriái megegyeznek a turizmusnál bemutatottakkal

44. Működtetési és fenntarthatósági terv – Falu megújítás • Csak az eltérések a turizmusnál leírtaktól • Szerkezet ugyanaz, néhány témának köszönhető eltérés • II. Helyzetelemzés: terület turisztikai jelentősége helyett: korábban megvalósított és tervezett, támogatás-igénylés szempontjából releváns fejlesztések • III. Fejlesztés bemutatása: Turisztikai szolgáltatás/termék bemutatása helyett: fejlesztés műszaki jellemzői

45. Pénzügyi terv – Vidéki örökség megőrzése • Alapadatok hasonlók a turisztikánál (pü-i terv ua., mint a falu megújításnál) • Mivel itt KKV-k, természetes személyek nem pályázhatnak: egyféle beszámoló tábla! • Nincs jogi forma, célterület, alapítási dátum • Ügyfélkör: • Települési önkormányzat, települési kisebbségi önkormányzat, önkormányzati társulás, amelynek a fejlesztéssel érintett település a tagja, valamint székhellyel, illetve telephellyel rendelkező nonprofit szervezet, valamint egyházi jogi személy

46. Működtetési és fenntarthatósági terv – Vidéki örökség megőrzése • Csak az eltérések a turizmusnál leírtaktól • Szerkezet ugyanaz, néhány témának köszönhető eltérés • II. Helyzetelemzés: terület turisztikai jelentősége helyett: korábban megvalósított és tervezett, támogatás-igénylés szempontjából releváns fejlesztések • III. Fejlesztés bemutatása: Turisztikai szolgáltatás/termék bemutatása helyett: fejlesztés műszaki jellemzői

47. Köszönöm a megtisztelő figyelmet!