SCAGP / UCEGP Fortalecimiento de Control Interno

1. SCAGP / UCEGPFortalecimiento de Control Interno Mejoramiento de controles internos en los procesos Sesión de Inducción Abril 2004

2. Guía para el Mejoramiento de Controles Internos en los Procesos Objetivo General: Proporcionar una metodología básica para que dentro de un mismo marco de actuación, los OIC realicen revisiones enfocadas al mejoramiento del sistema de control en los procesos administrativos y/o de operación, con el fin de proponer acciones de mejora que lo fortalezcan y simplifiquen; contribuyendo así a evitar la recurrencia de problemática e irregularidades. Cobertura: 999 revisiones; que representan el 45% de los recursos destinados a la función de control programada en el PAT 2004.

3. Guía para el Mejoramiento de Controles Internos en los Procesos Diseño: Integración de un equipo de trabajo con personal de los OIC en CONAFE, CFE, FIDELIQ, FIRA, PEMEX Corporativo y NAFIN, coordinado por la UCEGP; generando un proyecto de guía que consolidó metodologías, propuestas y mejores prácticas en la materia, incluyendo las cédulas y formatos correspondientes para facilitar las revisiones. Validación y opinión externa: Revisión e integración de comentarios por parte de un grupo externo, conformado por los OIC en AGROASEMEX, BANCOMEXT, CONAFOR, LICONSA, PEMEX Exploración-Producción, SHCP y Secretaría de Salud; integrando y capitalizando en la guía, la experiencia, visión y recomendaciones recibidas.

4. Tipos de Control Realimentación Salida ? Proceso Entrada Punto de Control • Control Correctivo • Identifica desviaciones ya concluído el proceso

5. Tipos de Control Realimentación ? Salida Proceso Entrada Punto de Control • Control Detectivo • Identifica desviaciones antes de concluír un proceso

6. Tipos de Control Realimentación ? Salida Entrada Proceso Punto de Control • Control Preventivo • Previene desviaciones antes de iniciar el proceso

7. DESCRIPCIÓN DEL CONTROL TIPO Preventivo Detectivo Correctivo Asignación de funciones o responsabilidades. x Capacitación en Control Interno. x Código de Conducta Institucional (integridad y valores éticos) x Cuadros de facultades (administrativas u operacionales) x Entrenamiento. x Indicadores y normas de desempeño. x Facultades de autorización. x Manual de Organización. x Personal competente. x Políticas y Procedimientos. x Programas y/o Presupuestos. x Segregación de funciones. x

8. DESCRIPCIÓN DEL CONTROL TIPO Preventivo Detectivo Correctivo Automatización de transacciones. x x Evaluación de Riesgos. x x Registro de transacciones. x x Salvaguarda y acceso restringido a los activos. x x Auditoría (interna o externa) x Comparación. x x Conciliación. x x Evaluación de resultados o desempeño. x x Facultades de corrección y aplicación de ajustes. x Inspección. x x Supervisión del personal. x x Verificación o revisión de funciones. x x

9. Balanceo del Control Directivos Preventivos Correctivos Detectivos La organización aplica los cuatro tipos de control, compensandolos adecuadamente.

10. Limitaciones del Control Solo puede ofrecer una seguridad razonable... • Incumplimiento de los Mandos Superiores • Intereses en conflicto • Juicios erróneos al aplicar el control • Débil ambiente de control • Insuficiente capacidad para ejecutarlos • Colusión • Costo / Beneficio • Falta de actualización

11. Anexos