Concientización de las ISSAI e INTOSAI GOV

1. Concientización de las ISSAI e INTOSAI GOV Presentación de la Auditoría Superior de la Federación Caracas, Venezuela, octubre de 2011 PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

2. Contenido INTOSAI INTOSAI INTOSAI INTOSAI 1 Implementación 4 Estructura y tareas del Comité de Normas Profesionales (PSC) 2 Marco de las ISSAI 3 PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

3. PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

4. INTOSAI - -GruposRegionales de Trabajo OLACEFS Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (1965) AFROSAIOrganización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de África (1976) ARABOSAIOrganización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (1976) ASOSAIOrganización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Asia (1978) PASAIAsociación de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Pacífico (1987) CAROSAIOrganización de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Caribe (1988) EUROSAIOrganización de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa(1990) PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

5. Plan Estratégico de la INTOSAI 2005-2010 • El establecimiento del marco de las ISSAIs y la adopción de las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs) y las Directrices de la INTOSAI para la Buena Gobernanza (INTOSAI GOVs) 2011-2016 • La implementación del marco de las ISSAIs, es una tarea demandante que requerirá atención a nivel global, regional y nacional. PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

6. La Declaración de Sudáfrica EL XX INCOSAI resuelve convocar a sus miembros y otras partes interesadas a: • Utilizar el marco de las ISSAIs como un ámbito de referencia común para la auditoría al sector público; • Medir su propio desempeño y orientación auditora contra las ISSAI; • Implementar las ISSAIs de acuerdo con su mandato y legislación y regulación nacional; • Concientizar acerca de las ISSAIs e INTOSAI GOVs a nivel global, regional y nacional; • Compartir la experiencia, buenas prácticas y retos en la implementación de las ISSAIs e INTOSAI GOVs, con aquellos responsables de desarrollar y revisar las ISSAIs e INTOSAI GOVs. PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

7. Contenido INTOSAI INTOSAI INTOSAI INTOSAI 1 Implementación 4 Estructura y tareas del Comité de Normas Profesionales (PSC) 2 3 Marco de las ISSAI PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

8. Comité de Normas Profesionales (PSC) Objetivos Promover EFS fuertes, independientes y multidisciplinarias a través de: • Impulsar a las EFS a guiar con el ejemplo • Contribuir al desarrollo y adopción de normas profesionales apropiadas y efectivas Socios El PSC trabaja conjuntamente con otros reconocidos cuerpos internacionales emisores de normas: • La Federación Internacional de Contadores (IFAC) • El Instituto de Auditores Internos (IIA) PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

9. Organización del Comité de Normas Profesionales (PSC) PSC Presidencia: Dinamarca Secretariado PSC Presidencia: Dinamarca Proyecto sobre Transparencia y Rendición de Cuentas Presidencia: Francia Proyecto sobre Control de Calidad de Auditorias Presidencia: Nueva Zelanda Proyecto de Armonización TaskForce para la concientización de ISSAIs Subcomité de Auditoría de Desempeño Presidencia: Brasil Subcomité de Auditoría Financiera Presidencia: Suecia Subcomité de Auditoría de Cumplimiento Presidencia: Noruega Subcomité de Normas de Control Interno Presidencia: Polonia Subcomité de Contabilidad e Informes Presidencia: Canadá PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

10. Contenido INTOSAI INTOSAI INTOSAI INTOSAI 1 Implementación 4 Estructura y tareas del Comité de Normas Profesionales (PSC) 2 Marco de las ISSAI 3 PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

11. ¿Cuál es el objetivo del Marco de las ISSAI? PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

12. Visión General del Marco de las ISSAI (1) Nivel 1 – PrincipiosFundamentales ISSAI 1 La Declaración de Lima http://www.issai.org/media(356,1033)/ISSAI_1S.pdf PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

13. Visión General del Marco de las ISSAI (2) Nivel 2 - Requisitos Previos para el Funcionamiento de las EFS ISSAI 10 La Declaración de México sobre Independencia de las EFS ISSAI 11 Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI relacionadas con la Independencia de las EFS ISSAI 20 Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas ISSAI 21 Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas – Principios y Buenas Practicas ISSAI 30 Código de Ética ISSAI 40 Control de Calidad para las EFS PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

14. Visión General del Marco de las ISSAI (3) Nivel 3 – Principios Fundamentales de Auditoría ISSAI 100 Postulados Básicos ISSAI 200 Normas Generales ISSAI 300 Normas de Campo ISSAI 400 Normas de Información Proyecto de Armonización 2011-2013 PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

15. Nivel 3: Principios Fundamentales de Auditoria • ISSAI 100 Postulados Básicos de la Fiscalización Pública • ISSAI 200 Normas Generales de Fiscalización Pública y Normas sobre los derechos y el comportamiento de los auditores • ISSAI 300 Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública • ISSAI 400 Normas para la Elaboración de los Informes en la Fiscalización Pública PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

16. Visión General del Marco de las ISSAI (4) Nivel 4 – Directrices de Auditoría Directrices de Implementación: ISSAI 1000–2999 Directrices de Auditoría Financiera (Incluyendo directrices basadas en los Estándares Internacionales de Auditoría) ISSAI 3000-3999 Directrices de la Auditoría de Desempeño ISSAI 4000-4999 Directrices de la Auditoría de Cumplimiento PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

17. Nivel 4: Directrices de Auditoría ISSAI 1000-2999 Directrices de Auditoria Financiera: • ISSAI 1000 Introducción general a las Directrices de auditoria financiera de la INTOSAI • ISSAI 1003 Glosario de términos de las directrices de auditoría financiera de la INTOSAI • ISSAI 1200 Objetivos generales del auditor independiente y ejecucíon de la auditoría con arreglo a las normas internacionales de auditoría • ISSAI 1210 Acuerdo sobre los términos del contrato de auditoría • ISSAI 1220 Control de calidad en las auditorías de información financiera histórica • ISSAI 1230 Documentación de auditoría • ISSAI 1240 Obligaciones del auditor en relación con el fraude en una auditoria de estados financieros • ISSAI 1250 Consideración de la normativa en la auditoría de estados financieros • ISSAI 1260 Comunicación con los encargados de la gobernanza • ISSAI 1265 Comunicación de deficiencias de control interno a los encargados de la gobernanza y a la dirección • ISSAI 1300 Planificación de una auditoría de los estados financieros • ISSAI 1315 Identificación y evaluación de los riesgos de irregularidades importantes a través de una comprensión de la entidad y su entorno • ISSAI 1320 La materialidad al planificar y ejecutar una auditoría • ISSAI 1330 Las respuestas del auditor a los riesgos evaluados PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

18. Nivel 4: Directrices de Auditoría ISSAI 1000-2999 Directrices de Auditoria Financiera (cont.): • ISSAI 1402 Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de servicios • ISSAI 1450 Evaluación de equivocaciones identificadas durante la auditoria • ISSAI 1500 Evidencia de auditoría • ISSAI 1501 Evidencia de auditoría. Consideraciones adicionales • ISSAI 1505 Confirmaciones externas • ISSAI 1510 Encargos iniciales de auditoría: saldos de apertura • ISSAI 1520 Procedimientos analíticos • ISSAI 1530 Muestreo de auditoría • ISSAI 1540 Auditoría de estimaciones contables, incluido el valor razonable, e información relacionada • ISSAI 1550 Partes vinculadas • ISSAI 1560 Hechos posteriores • ISSAI 1570 Empresa en funcionamiento • ISSAI 1580 Manifestaciones escritas PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

19. Nivel 4: Directrices de Auditoría ISSAI 1000-2999 Directrices de Auditoria Financiera (cont.): • ISSAI 1600 Consideraciones específicas - Auditorías de estados financieros correspondientes a un grupo (incluido el trabajo de los auditores de los componentes) • ISSAI 1610 Utilización del trabajo de los auditores internos • ISSAI 1620 Utilización del trabajo de un experto • ISSAI 1700 Formación de una opinión y elaboración del informe sobre los estados financieros • ISSAI 1705 Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente • ISSAI 1706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otros asuntos en el inform del auditor independiente • ISSAI 1710 Información comparativa: cifras correspondientes y estados financieros comparativos • ISSAI 1720 La responsabilidad del auditor en relación con otra información en documentos que contienen estados financieros auditados • ISSAI 1800 Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros con objetivos especiales y elementos, cuentas o partidas específicos de unos estados financieros • ISSAI 1805 Consideraciones específicas. Auditoría de un estado financiero individual o de cuentas, partidas o elementos concretos de un estado financiero • ISSAI 1810 Encargos para informar sobre estados financieros resumidos PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

20. Nivel 4: Directrices de Auditoría ISSAI 3000-3999 Directrices de Auditoria de Desempeño: • ISSAI 3000 Directrices de aplicación de las normas de auditoría del rendimiento • ISSAI 3100 Directrices para la auditoría de desempeño: Principios clave PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

21. Nivel 4: Directrices de Auditoría ISSAI 4000-4999 Directrices de Auditoria de Conformidad: • ISSAI 4000 Directrices para la auditoría de cumplimiento - Introducción general • ISSAI 4100 Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros • ISSAI 4200 Directrices para las auditorías de cumplimiento asociadas a una auditoría de estados financieros PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

22. Visión General del Marco de las ISSAI (5) Nivel 4 – Directrices de Auditoría Directrices específicas: ISSAI 5000-5099 Entidades Internacionales ISSAI 5100-5199 Auditoría del Medio Ambiente ISSAI 5200-5299 Privatización ISSAI 5300-5399 Auditoría TI ISSAI 5400-5499 Auditoría de la Deuda Pública ISSAI 5500-5599 Auditoría para la Ayuda en caso de Catástrofes ISSAI 5600-5699 Directrices de Revisión entre Pares PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

23. Visión General del Marco de las ISSAI (6) INTOSAI GOV – Directrices para la Buena Gobernanza INTOSAI GOV 9100-9199 Normas de Control Interno INTOSAI GOV 9200-9299 Normas de Contabilidad PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

24. Las ISSAIs añaden valor al trabajo de las EFS La adhesión a las ISSAIs • promueve la transparencia en el sector público y proporciona Credibilidad a nuestro trabajo como auditores; • mejora la eficacia y eficiencia del trabajo de las EFS y proporciona la base para auditorías de alta Calidad; • incrementa el nivel de Profesionalismo de las EFS. PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

25. Contenido INTOSAI INTOSAI INTOSAI INTOSAI 1 Implementación 4 Estructura y tareas del Comité de Normas Profesionales (PSC) 2 Marco de las ISSAIs 3 PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

26. Adopción e Implementación • Responsabilidad de todos los miembros de la INTOSAI para ayudar a establecer el marco de las ISSAIs como un esquema de referencia común para la auditoría del sector público • Dos aspectos importantes a tratar: • adopción • implementación PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

27. Adopción Aspectos a considerar por el mando superior: • mandato y requerimientos en un contexto nacional; • qué implicaciones tendrá la implementación en la EFS; • ambiente de auditoría actual; • la necesidad de llevar a cabo una Evaluación de Riesgo y Análisis de Brechas; • revisión entre pares; • pasos necesarios antes de tomar una decisión final sobre la implementación; • recursos necesarios – internos/externos. PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

28. Implementación Considerar las opciones de implementación de las ISSAIs en las EFS: • Como normas obligatorias; • Como guías; • Para dar soporte a otras normas PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

29. Implementación Considerar: • implementación interna; • implementación regional/IDI; • apoyo en la implementación de una EFS a otra EFS; • uso de otros donantes y proveedores de servicios; • paquete completo vs. implementación gradual; • elaborar guías de implementación; • interesados en la implementación (internos o externos); • necesidad de lineamientos específicos en un nivel inferior. PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

30. Pasos para la Implementación Resultados sostenibles Aplicación Aprendizaje Necesidades prioritarias Conciencia PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

31. Implementación Proceso a largo plazo Operacional Metodología Ser realistas PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

32. www.issai.org Página web oficial que brinda acceso a todas las ISSAI e INTOSAI GOV Servicio gratuito de actualización vía correo electrónico con información actual del desarrollo del marco de trabajo de ISSAI PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI

33. Preguntas PSC Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI