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PRESUPUESTOS

PRESUPUESTOS. INTRODUCCION. Hay 4 razones relevantes para presupuestar Saber si ha de tener utilidades en el futuro Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir el negocio Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio Se identifica que parte del negocio puede mejorar.

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  1. PRESUPUESTOS

  2. INTRODUCCION Hay 4 razones relevantes para presupuestar • Saber si ha de tener utilidades en el futuro • Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir el negocio • Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio • Se identifica que parte del negocio puede mejorar.

  3. Sobre los presupuestos • Vale la pena establecer el periodo mas adecuado (anual, mensual, diario) • Hacerlos simples y de fácil uso • Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y planificar. • Revisarlos continuamente para contrastar lo planeado con lo ejecutado y tomar correctivos del caso.

  4. Entrando en Materia Dentro del plan de actividades a presupuestar es relevante identificar a que se le debe hacer esta gestión. Los mas relevantes actividades a tener en cuenta son las ventas, los costos, la producción, las compras, la mano de obra, los gastos Fijos y el presupuesto de efectivo.

  5. Presupuesto de Ventas e Ingresos • Son las estimaciones de las cantidades y valores a vender en un periodo dado • Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de publicidad y promoción y plan de gastos en ventas. • Los elementos básicos para su elaboración: Cuanto produzco, que dda hay, yo vs la competencia, política de inventarios, capacidad de planta.

  6. Presupuesto de Ventas e Ingresos

  7. Presupuesto de Producción • Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario • Se fundamenta en el presupuesto de ventas e inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y en el porcentaje de desperdicios por proceso. • No es necesario para las empresas comerciales y de servicio.

  8. Presupuesto de producción

  9. Presupuesto de Compras • Son las cantidades de materias primas, mercancía, e insumos a comprar. • Es importante pues de él depende el presupuesto de producción, ventas e ingresos. • Para su elaboración se requiere el presupuesto de producción, el de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad

  10. Presupuesto de Compras de Materia Prima

  11. Presupuesto de Compras de Mercancia

  12. Presupuesto de Compras de Insumos

  13. Presupuesto de Mano de Obra • Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de producción • Para su elaboración se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de días a trabajar, tasa estandar de mano de obra, valor hora de trabajo VHT. VHT = Salario Mes / # horas por mes

  14. Presupuesto de Mano de Obra

  15. Presupuesto de Efectivo • Se tiene varias razones para presupuestar el efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad, Razón especulativa) • Sirve para estimar todas las entradas y salidas de efectivo para un periodo futuro determinado. • Es útil para la planeación y control de las operaciones de la empresa y como apoyo para la toma de decisiones de inversión, financiación y dividendos.

  16. Objetivos Decisiones Rentabilidad (Largo plazo) Liquidez (corto plazo) Liquidez (corto plazo) Rentabilidad (Largo plazo) Presupuestó de Efectivo

  17. Elaboración presupuesto Efectivo • Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos Ingresos: Cartera, Vtas contado, Aportes de K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos Egresos: Pago a proveedores, sueldos y salarios, prestaciones sociales, arrendamientos, servicios públicos, Impuestos, etc • Paso 2 : Obtención primera plantilla

  18. Elaboración presupuesto Efectivo Primera plantilla

  19. Análisis Presupuesto de efectivo • Déficit temporal • Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dcto temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos, reducción de compras, promociones de mercancia, liquidación inversiones • Déficit permanente o crónico • Prestamos a largo plazo, reducir plazos de crédito, Dcto permanente Cartera, Reducción inventarios, reducción gastos, costos e inversiones, liquidación inversiones, no reparo de utilidades, venta de activos no operativos, aporte de K

  20. Análisis Presupuesto de efectivo • Superávit temporal • Inversión temporal, anticipar pagos, reciprocidad bancaria • Superávit permanente • Inversiones permanentes, reparo de utilidades, inversiones estratégicas, anticipos pagos obligaciones.

  21. Bibliografía • García, Oscar León. Administración Financiera. Fundamentos y Aplicaciones. Tercera Edición 1999 • OIT. Mejore su negocio básico. Planificación del Negocio. Cuarta Edición. Agosto 2004 • Presupuestos. Microempresas de Antioquia. 2005

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