PbR & Auditoría al Desempeño

PbR & Auditoría al Desempeño • MARCO LEGAL • AMBITO FEDERAL • AMBITO LOCAL • REFORMA DEL PRESUPUESTO DEL DISTRITO FEDERAL: HACIA UN PRESUPUESTO POR RESULTADOS • CONCEPTO DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS • EFECTOS ESPERADOS DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN EL DISTRITO FEDERAL • LA ARTICULACIÓN DEL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Y LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO • ESQUEMA INTEGRAL DEL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS • AVANCES DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN EL DISTRITO FEDERAL • MARCOS DE POLÍTICA PÚBLICA INSTITUCIONALES SECTORIZADOS • EL PAPEL DE LA CONTADURÍA EN LA EVALUACIÓN DEL PPR • PRINCIPALES RETOS

Marco Legal • Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría • Código Financiero del Distrito Federal • Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal • Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal • Programa General de Desarrollo 2007-2012 del Distrito Federal • Exposición de Motivos y Proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal 2008

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría • Articulo 111 • Bimestralmente: • SHCP y SFP verifican resultados y ejecución de programas y presupuestos, con el base en el SED • Los indicadores del SED formarán • parte del PEF y la Cuenta Pública • Los resultados serán considerados • para la programación, presupuestación y ejercicio de los recursos Sexto Transitorio Marzo 2007: Ejecutivo presenta propuesta Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) a Cámara de Diputados. Junio 2007: Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública entrega Comentarios RESULTADOS SED Evaluación de los programas SHCP-Coneval Evaluación de la gestión publica SHCP-SFP

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría • Articulo 27 • Los indicadores de desempeño • contenidos en la estructura • programática, serán la base • para el funcionamiento del SED • Indicadores • Articulo 45 • SHCP y SFP podrán suscribir • convenios o bases de desempeño, • en forma anual o plurianual, a fin de • establecer compromisos de • Resultados y medidas • presupuestarias para un ejercicio • eficiente y eficaz del gasto RESULTADOS SED Evaluación de los programas SHCP-Coneval Evaluación de la gestión publica SHCP-SFP

ARTÍCULO 432 Obligatoriedad de los entes de gobierno para la elaboración del Programa Operativo Anual y aquellos que de él deriven ARTÍCULO 544 Obligatoriedad de los entes de gobierno para llevar mediante registros auxiliares los avances físicos y financieros de los programas presupuestarios con el objeto de facilitar la evaluación en el ejercicio Código Financiero del Distrito Federal ARTÍCULO 546 Los entes de gobierno tienen la obligación de conservar la documentación justificativa y comprobatoria de sus operaciones financieras.

LEY ORGÁNICA DE LA CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL (CMHALDF) • Artículo 30.- • La Contaduría podrá realizar • las auditorias que enunciativamente, • comprenderán las siguientes • actividades: • Verificar si alcanzaron con • eficiencia y eficacia los objetivos • y metas fijados en los programas • y subprogramas • Verificar el estado que guardan • los programas y los presupuestos, • así como los resultados de su • ejecución • Cumplimiento en la recaudación • de los ingresos y en la aplicación • de sus presupuestos con el Código • Financiero, Ley de ingresos • y Presupuesto de Egresos Artículo 3° La Contaduría tiene a su cargo la fiscalización del ingreso y gasto público del Gobierno del Distrito Federal, así como su evaluación.

REGLAMENTO INTERIOR DE LA CMHALDF Artículo 14 “La Dirección General de Auditoria Programática Presupuestal y de Desempeño tendrá [. . . ] las siguientes atribuciones:” I.- “Revisar, analizar y evaluar la información programática-presupuestal Que integra la Cuenta Pública . . . ;” II.- “Evaluar la suficiencia de las metas alcanzadas, los efectos económico-sociales y ambientales, y la eficacia de las acciones realizadas en lo concerniente a la información Programática presupuestal;” III.- “Coordinar y supervisar la práctica de auditorias de desempeño y especiales, orientadas a verificar que la aplicación del gasto público se efectuó con economía, eficacia y eficiencia . . .,”

REGLAMENTO INTERIOR DE LA CMHALDF IV.- “Coordinar y supervisar que las auditorias de desempeño y especiales permitan constatar que los bienes producidos y servicios ofrecidos por los sujetos de fiscalización . . . ;” V.- “Verificar [. . .] que los sujetos de fiscalización hayan establecido mecanismos adecuados para medir e informar sobre la eficacia de las acciones y la adopción de las practicas más convenientes para la gestión pública. . . ;” VI.- “Planear y vigilar que las auditorias y revisiones cumplan con las expectativas previstas en términos de costo-beneficio para la sociedad” VII.- “Promover que [. . .] se incluyan indicadores de gestión y de desempeño institucional que permitan evaluar los resultados . . .;”

Programa General de Desarrollo del Distrito Federal 2007-2012 En el Programa General de Desarrollo del Gobierno del Distrito Federal 2007-2012 se estableció como uno de los aspectos centrales para la presente administración, la Reforma Integral de la Administración Pública, enfocada a atender las necesidades de los habitantes; moderna, eficiente y transparente, a partir del cumplimiento de dos objetivos Instaurar un modelo Administrativo de vanguardia, una gestión eficaz, transparente, austera y cercana a la gente, que responda velozmente a las Demandas de los usuarios y haga uso eficiente de los recursos públicos . Aprovechar los recursos de la ciencia y la tecnología para emprender una Reforma Integral de la Administración Pública, enfocada a la modernización, el rediseño de los procesos con orientación a la calidad y atención al ciudadano y el cumplimiento de la legalidad.

Reforma del Presupuesto del Distrito Federal: Hacia un Presupuesto por Resultados Planeación ¿Qué queremos obtener en el largo plazo de acuerdo con los RESULTADOS OBTENIDOS? Presupuestación ¿Cómo y en qué vamos a gastar los recursos públicos de acuerdo con los RESULTADOS PLANEADOS? Evaluación ¿Cuáles fueron los resultados finales de acuerdo con los RESULTADOS INICIALES? RESULTADOS

LA REFORMA DEL PRESUPUESTO EN EL DISTRITO FEDERAL, HACIA UN PRESUPUESTO POR RESULTADOS EJERCICIO 2007 • Se estableció como objetivo inicial fortalecer las fases de programación y presupuestación; • Alineación de las fases de programación y presupuestación; • Depuración de procesos y metodologías asociadas a la programación y presupuestación; • Incorporación gradual de mejores insumos de información cualitativos y cuantitativos. EJERCICIO 2008 • Lineamientos para la integración de un Catálogo de Actividades Institucionales; • Catálogo de Programas Específicos; • Marco de Política Pública por Actividad Institucional y por Programa Específico basado en la Metodología de la Matriz de Marco Lógico; • Sistema Integral de Indicadores. En proceso la consolidación de una Nueva Clasificación Funcional para vincular algunos elementos con el Programa General de Desarrollo 2007-2012

CONCEPTO DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Es un nuevo tipo de gestión pública enfocada en los resultados. Requiere modificar y mejorar de manera estructural las decisiones y medidas del proceso de planeación, programación, presupuestación y ejercicio del gasto, haciendo énfasis en la evaluación de los programas de gobierno. EXPOSICIÓN DE MOTIVOS Y PROYECTO DE DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL Es un innovador conjunto de metodologías, procesos e instrumentos que permiten que las peticiones de gasto incorporen sistemáticamente consideraciones sobre los resultados, pasados y esperados, de la aplicación de los recursos públicos.

EFECTOS ESPERADOS DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS POR EL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL • Información abundante sobre la eficiencia y eficacia de la gestión pública • Un proceso capaz de incorporar información sustantiva tanto cuantitativa como cualitativa a la toma de decisiones • Contar con un sistema presupuestario que origine o contenga una estructura de incentivos que motive a las instituciones y a las personas a alcanzar mejores resultados

Plan Nacional de Desarrollo • Indicadores Macro nivel país • Tasas de disminución de la pobreza y marginalidad • Creación de empleo • Indicadores de seguridad ciudadana • Indicadores de Salud y Educación • Planes Sectoriales • Indicadores de Impacto y resultados intermedios de los programas • Tasas de Desnutrición • Deserción escolar • Disminución de déficit viviendas, etc. • Planes Institucionales • Indicadores de Objetivos Estratégicos institucionales vinculados a los Programas • Programas Presupuestarios • Indicadores de las principales Actividades Institucionales • Fin • Propósito • Componentes LA ARTICULACIÓN DEL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Y LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO Estadísticas Nacionales Estudios de Impacto PRIORIDADES NACIONALES PRIORIDADES PROGRAMÁTICAS Evaluación de Impacto y resultados Intermedios FINES Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES Indicadores de Desempeño

Presupuesto Basado en Resultados (PbR)

Avances del Presupuesto por Resultados en el Distrito Federal En la Exposición de Motivos del Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2008 el Gobierno del Distrito Federal presentó los siguientes avances de lo que espera instrumentar desde este ejercicio fiscal: • Los Marcos de Política Pública Institucionales Sectorizados, basados en la metodología del Marco Lógico • Las políticas públicas sectoriales • Principales actividades institucionales de la política sectorial • Indicadores asociados a las actividades institucionales estratégicas

MARCOS DE POLÍTICA PÚBLICA INSTITUCIONALES SECTORIZADOS (EN PROCESO DE INSTRUMENTACIÓN)

CMHALDF ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA DGAPPD ÁREA DE ANÁLISIS FINANCIERO Y PROGRAMÁTICO ÁREAS DE AUDITORÍA AL DESEMPEÑO EVALUAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN FINANCIERA Y DE LOS PROGRAMAS CON BASE EN LO ESTABLECIDO EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO Y LOS OBJETIVOS ESTABLECIDOS. SE DETERMINAN LOS ENTES A FISCALIZAR CON ENFOQUE AL DESEMPEÑO DE SUS PROGRAMAS VINCULADOS A LAS POLÍTICAS PÚBLICAS ESTABLECIDAS. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA EL PAPEL DE LA CONTADURÍA EN LA EVALUACIÓN DEL PPR

PRINCIPALES FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA PROGRAMÁTICA-PRESUPUESTAL Y DE DESEMPEÑO • Revisar la información financiera y programático-presupuestal que se presenta en la Cuenta Pública y en los Informes de Avance Programático-Presupuestal del Gobierno del Distrito Federal; (ART. 14 FR. I) • Analizar y evaluar la congruencia de los resultados programático-presupuestales del ejercicio con los documentos normativos y operativos de corto y mediano plazos; (ART. 14 FR. I) • Practicar auditorías programático-presupuestales para verificar el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas y actividades institucionales, y; (ART. 14 FR. I) • Practicar auditorías de desempeño, para evaluar la congruencia, eficacia, eficiencia y economía en el cumplimiento de las políticas públicas. (ART. 14 FR. III) 19

PRINCIPALES RETOS A pesar de estar establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria se observa una escasa incorporación de actores claves (el Congreso). Evaluación centralizada por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política Pública de Desarrollo Social para el gasto de Desarrollo Social. El gasto para funciones productivas corresponde a la Secretarías de Hacienda y de la Función Pública. Utilidad principal como mecanismo presupuestario y en menor medida rendición de cuentas y transparencia.

PRINCIPALESRETOS Ampliar la evaluación hacia servicios públicos críticos (salud, educación, etc.); Mejorar los sistemas de información de las dependencias y entidades; Apoyar la competitividad de los servicios para mejorar su calidad;

PRINCIPALESRETOS Mayor visibilidad de los resultados de la gestión frente a la ciudadanía; Establecer vínculos entre los resultados de la evaluación y los incentivos para los actores responsables; Perfeccionar mecanismos de rendición de cuentas; Fortalecer instancias intermedias (Secretarías) en los procesos de evaluación;

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