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A.D.I.M. VI° ENCUENTRO NACIONAL DE MUTUALIDADES

A.D.I.M. VI° ENCUENTRO NACIONAL DE MUTUALIDADES. Por favor, apague o ponga en silencio el celular dentro del salón . EN LA BUSQUEDA DE UN TEMA. AYUDA ECONOMICA Y/O MICROCREDITO. QUIEN LO PROVEE O DONDE OBTENERLO. ASOCIACION MUTUAL LEY 20321/73 QUE ES COMO SE CONSTITUYE

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A.D.I.M. VI° ENCUENTRO NACIONAL DE MUTUALIDADES

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  1. A.D.I.M. VI° ENCUENTRO NACIONAL DE MUTUALIDADES Por favor, apague o ponga en silencio el celular dentro del salón. C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  2. EN LA BUSQUEDA DE UN TEMA C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  3. AYUDA ECONOMICA Y/O MICROCREDITO C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  4. QUIEN LO PROVEE O DONDE OBTENERLO C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  5. ASOCIACION MUTUAL LEY 20321/73 • QUE ES • COMO SE CONSTITUYE • PARA QUE SE USA • COMO SE FINANCIA C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  6. ASOCIACION MUTUAL LEY 20321/73 FACTOR AGLUTINANTE OBJETIVOS PRINCIPIOS MUTUALES ACTO MUTUAL C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  7. PRINCIPIOS MUTUALES • Adhesión Voluntaria • Organización Democrática • Neutralidad Institucional • Contribución acorde a los beneficios a recibir • Capitalización Social de Excedentes • Educación y Capacitación Mutual • Integración para el Desarrollo C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  8. AUTORIDADES • ASAMBLEA DE ASOCIADOS • CONSEJO DIRECTIVO • JUNTA FISCALIZADORA C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  9. ASOCIADOS • ACTIVOS • PARTICIPANTES • ADHERENTES • HONORARIOS C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  10. ENTIDADES DE ASOCIADOS CONTROL MUTUAL C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  11. Mutual respecto los asociados • Servicios • Propios • De terceros • Subsidios C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  12. CONDICION • SERVICIOS Y SUBSIDIOS REGLAMENTADOS • APROBADOS Y EN VIGENCIA • CONVENIOS • FIRMADOS Y EN VIGENCIA C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  13. Mutual respecto las Autoridades de Control • INAES • AFIP/AGIP • BCRA • UIF C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  14. TEMAS PARA EL AUDITOR • Normas legales • Normas contables • Normas profesionales • Resoluciones técnicas • RT11/RT25 • Doctrina C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  15. Propuestas a la gestión • Conocimiento del estatuto social • Salvaguarda de los derechos de los asociados • Manejo de planes de cuentas, cuadros e informes • Diseño y uso de formularios, archivo de documentación y custodia de los libros rubricados C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  16. Propuestas a la gestión • Capacitando al consejo directivo, • A los asociados, • A los empleados en relación de dependencia, • A los terceros interesados C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  17. Esta propuestas a la gestión implica • Desarrollar el control interno, análisis y revisión: separación de funciones y responsabilidades, sin perder de vista la adecuada relación: costo del control- beneficio del mismo y atendiendo los errores humanos. • Formular presupuestos y proyecciones posibles • Evaluar el control y seguimiento de los desvíos entre los presupuestado y la realidad • Proponer indices, ratios y demás herramientas necesarias para el conocimiento de las entidades • Potenciar los planes y manuales de cuentas C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  18. Rol del Auditor externo • *Asesor contable, institucional e impositivo: obligado a denunciar ilícitos Ley 24.769. • *Manual y plan de cuentas para mutuales – Res. 5255/09 INAES. • *Por ley 25.326 sostener la protección integral de datos personales asentados en archivos, registros, bancos de datos, etc. C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  19. Requisitos formales • Disposición Nº 83/10 Dirección Nacional de los Registros Nacionales de la propiedad del automotor y de los créditos prendarios: certificación de contador público por operaciones superiores a $ 200.000,- • Resolución Nº 1418/03 INAES, modificada por la Res. Nº 2772/09: presentación mensual de certificación contador y por internet, certificación trimestral y certificación anual. • Resolución Nº 1481 INAES: informe para casos de convenios de gestión de créditos. C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  20. Requisitos formales (cont.) • Resolución Nº 1780/02 INAES: informes de auditoria obligatorio para mutuales, antes certificación literal. • Ley Nº 11.683, art. 8º inc. e): responsabilidad solidaria de los terceros • Blanqueo de capitales: libera las responsabilidades emergentes por la omisión de los ingresos en el pasado por parte de los titulares de las ddjj modificadas. El legislador menciona al profesional certificante – se entiende por contador público. C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  21. Requisitos formales (cont.) • Resolución 155/80 antecesora de RT 7 (Informe extenso) • RT 7 Normas de Auditoria:La misma enuncia la condición básica para el ejercicio de la auditoria: la independencia de criterio. Marca las normas para el desarrollo de la auditoria, con la cual el profesional obtiene los elementos de juicio válidos y suficientes que respaldan su informe • Dar fe! C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  22. NORMAS CONTABLES PROFESIONALES • RT 25 modificación RT 11 cuadros y anexos para asociaciones mutuales: Es de aplicación obligatoria para los ejercicios iniciados a partir del 01 de enero de 2009. Es obligatoria para todos los entes sin fines de lucro, excepto las cooperativas. C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  23. Introducción a la problemática del lavado de dinero C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  24. Definición “Es el proceso por el cual los activos de origen delictivo se integran al sistema legal con apariencia de ser obtenidos de forma lícita” C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  25. Etapas en el Proceso de Lavado de Dinero ORIGEN ILÍCITO 1° COLOCACIÓN • Objetivos: • TRANSFORMACIÓN DEL DINERO EN EFECTIVO • DISTANCIAR LOS FONDOS DEL DELITO DE ORIGEN 2° DECANTACIÓN 3° INTEGRACIÓN SIMULAR LICITUD (OBJETIVO) C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  26. Etapas en el Proceso de Lavado de Dinero ORIGEN ILÍCITO 1° COLOCACIÓN 2° DECANTACIÓN • Objetivos: • DISFRAZAR o DISIMULAR • ELIMINAR RASTROS y CORTAR CADENA DE EVIDENCIAS 3° INTEGRACIÓN SIMULAR LICITUD (OBJETIVO) C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  27. Etapas en el Proceso de Lavado de Dinero ORIGEN ILÍCITO 1° COLOCACIÓN 2° DECANTACIÓN 3° INTEGRACIÓN • Objetivos: • INGRESAR AL CIRCUITO ECONOMICO LEGAL • OCULTAR ORIGEN Y DAR APARIENCIA LEGAL SIMULAR LICITUD (OBJETIVO) C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  28. Metodologías Usuales DECANTACIÓN Realización de operaciones sin lógica aparente Canje a billetes de alta denominación y diferentes monedas Utilización de diferentes plazas financieras Utilización de instrumentos financieros complejos y rápida rotación Activos de fácil disponibilidad Dinero digital INTEGRACIÓN Autopréstamos Sobre y Subfacturación Facturación ficticia Sociedades fachada Inversión en Servicios Inversiones para facilitar el circuito productivo Empresas de transporte, química, movimiento de efectivo, correos, etc. COLOCACION Múltiples depósitos Método de los “Pitufos” Contrabando de dinero Soborno / Extorsión Utilización de “prestanombres” Utilización de plazas permisivas C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  29. Sectores Utilizados • BANCARIO y CAMBIARIO • MERCADO DE CAPITALES • SEGUROS • INMOBILIARIO • JUEGOS • ACTIVIDADES COMERCIALES EN GENERAL C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  30. Antecedentes Normativos • Ley 25.246 – Modificación Código Penal (5/2000) • Ley 25.815 - Modificación Código Penal y Ley 22.415 (11/2003) • Decreto PEN 169/2001 – Reglamentación Ley 25.246 • Resolución UIF 3/2004 – Profesionales Matriculados • RT 7 y 15 • Informe Técnico del CPCECABA – Comisión Especial Ad Hoc C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  31. Requisitos formales • Ley 25.246: crea la UIF, prevención de delitos de lavado de activos, tráfico y comercialización ilícita de estupefacientes, delitos de contrabando de armas, asociación ilícita terrorista, delitos cometidos por asociaciones ilícitas para cometer delitos con fines políticos o raciales, fraudes contra la Administración Pública, delitos de prostitución de menores y pornografía infantil, financiación del terrorismo, etc. Contadores agentes de información de la UIF C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  32. Requisitos formales (cont.) • Resolución 4579/2009 INAES: convenio de cooperación mutua con el Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos Incluye a cooperativas y mutuales en el régimen de información Resolución 221/2010 INAES C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  33. Principios éticos, usos y costumbres Mas allá de lo analizado como normativa y técnicas impuestas por los entes profesionales de contralor, lo que jerarquiza la actividad de los mismos, es que se encuentren ajustados a una norma superadora de perfeccionamiento moral, que garantice que ante una mejor formación ética, habrá una mejor aplicación de las reglas que definen esta carrera. C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  34. Conclusión • Debemos recordar que una auditoria no habla de seguridad absoluta, ya que hay factores que influyen como: uso de muestreo, aplicación de criterios, limitaciones inherentes al control interno y que mucha de la evidencia es poco conclusiva. • La responsabilidad del auditor se limita a opinar sobre la razonabilidad de los estados contables examinados. La responsabilidad por la prevención y detección de fraudes o errores es de la gerencia. Sin embargo, en la planificación de su labor, el auditor debe prever la realización de procedimientos de auditoria que le permitan detectar errores o irregularidades significativas, teniendo en cuenta el control interno de la entidad. C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

  35. Muchas gracias por su atención C.P. Mabel B. Cambeiro C.P. Graciela R. Halasz C.P. Norberto L. Aguirre

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