1 / 18

Compliance Tests Rijmt Pragmatiek op Statistiek

Compliance Tests Rijmt Pragmatiek op Statistiek. Hein Kloosterman. Waarover gaat het?. Waarom over “tests of controls” Controleaanpak en “tests of controls” Statistiek en “tests of controls” Methodologie, onderzoek Uitwerking ratio Vragen aan de deelnemers Statistiek? Tot slot.

rianne
Download Presentation

Compliance Tests Rijmt Pragmatiek op Statistiek

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Compliance TestsRijmtPragmatiekopStatistiek Hein Kloosterman 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  2. Waarover gaat het? • Waarom over “tests of controls” • Controleaanpak en “tests of controls” • Statistiek en “tests of controls” • Methodologie, onderzoek • Uitwerking ratio • Vragen aan de deelnemers • Statistiek? • Tot slot 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  3. Waarom overTests of Controls • Kantoren passen tabellen toe • Gebaseerd op statistiek? • Proceduretest versus lijncontrole • Helder: organisatie moet beoordeeld • Literatuur schiet vaak in statistiekmodus • “Vaststellen” “control risk” • Voordeel: minder substantive tests • Detailcontroles én • Cijferanalyses 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  4. Controleaanpak encompliancetests • Standaard beoordeling Interne Beheersing: • Vgl NVCOS 500 & 530: systeemgerichte deel • Opzet: beschrijving plus interview • Bestaan: lijncontrole = cradle-to-grave-test • Werking: • Verbandscontroles • Tests of Controls = Compliance tests • Waaronder: eigen waarneming • Wanneer? Achteraf? • Hoeveel? Op basis van welke bronnen? 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  5. Statistiek en Compliance tests • Als omvang werk met statistiek bepaald: • Statistische betrouwbaarheid • Acceptable Risk of Overreliance • Statistische onnauwkeurigheid • Tolerable Deviation Rate • In combinatie met • Expected Deviation Rate • Ratio hiervoor niet in de literatuur • Ratio parameters bekend verondersteld? 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  6. MethodologieTests of controls (overzicht) • Samenhang toetsing IB en statistiek • Ratio en Transactiemodel • Ratio en onderzoek jaarrekening • Soll, “Soll”, Ist • Toetsingsonderzoek • Doel tests of controls • Parafen • Alternatief voor “over de schouder”? 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  7. MethodologieSamenhang toetsing IB en statistiek • Tests of controls = toetsingsonderzoek • Gebruik maken van Popper, De Groot? • Waar staat Compliance test voor? • Parafen aanwezig? Of meer? • Zie b.v. NVCOS 315 Bijlage 2 over IB • Betekenis van aantallen? • Budget? • Kwaliteit? Kwantiteit? Tegenstelling? 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  8. MethodologieRatio en Transactiemodel • Transactiemodel 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  9. MethodologieRatio en onderzoek jaarrekening Onvolledigheid transacties Totale rechthoek: “jaarrekening als geheel” Deelrechthoeken: klassen transacties 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  10. MethodologieSoll, “Soll” en Ist • Soll = transactie in de “real world” • Één transactie • Ist = presentatie in financiële verantwoording • Verzameling van weergaven transacties • Aggregatieniveau • Evident: • Soll niet rechtstreeks met Ist te verbinden 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  11. MethodologieToetsingsonderzoek • Popper? • “I do not demand…” • Meting/waarneming moet mogelijk zijn • De Groot? • Falsifiëren: verwijzing naar Popper • Methodologie • Zoek ratio niet in statistiek • Zoek ratio wel in het eigenlijke vak • Zijn vak is psychologie • Wat moet worden gemeten? 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  12. MethodologieDoel tests of controls • Ist = Soll • Stemt primaire vastlegging overeen Real World? • Ist: primaire vastlegging • Soll: Real World • Controle achteraf: • Subsidiaire vastlegging i.o.m. Primaire vastlegging • N.B. Waarnemen Real World is duur! • N.B. Onvervangbare Interne Controle! 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  13. MethodologieParafen? • Vergelijken Primaire Vastlegging met Real World is duur: • Popper: “I do not demand ..” controleerbaar, dus • Real World verdampt: • Primaire vastleggingen opwerken van Ist naar “Soll” • Waarheidsgehalte (verisimilitude) voldoende • Hoeveel?? Inclusief timing! • Als primaire vastleggingen “Soll”, dan (pas) • Subsidiair vergelijken met primair. 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  14. MethodologieAlternatief voor “over de schouder”? • Logging? • Werkverslagen? • Verslag uit meerdere invalshoeken? • Vgl “controletechnische functiescheiding” • In samenhang met verbandscontroles (NL) • Anders? 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  15. Vragen: • Hanteert iemand van u: • Alternatief over de schouder meekijken • Tabel met hoeveelheid waar te nemen events • Hoeveel waarnemingen • Overgang Real world naar primaire vastlegging • Subsidiair vergelijken met Primair 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  16. Statistiek? • Onnauwkeurigheid & aantallen • Audit methodologie? • Vuistregels? • Budget? • Betrouwbaarheid • Vast percentage? • Ook “risicoanalyse”? 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  17. Tot slot (1) “Ist” 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

  18. Tot slot (2) • Ratio compliance tests: • Werking proces events naar primaire vastlegging • Primaire vastleggingen van “Ist” naar “Soll” • Ratio hoeveelheden • Niet statistiek • Wel “wat een gek ervoor overheeft”? • Ingesleten gewoonten? • Nut statistiek: random waarnemingen 25 mei 2011- Symposium Statistical Auditing

More Related