Dokument elektroniczny w kancelarii doradztwa podatkowego

1. Dokument elektroniczny wkancelarii doradztwa podatkowego FORUM: „Faktura elektroniczna – standard europejski Krzysztof Podsiadło Komisja ds. Rozwoju Doradztwa Podatkowego Krajowa Rada Doradców Podatkowych Warszawa, 29 listopada 2004

2. przesłanki realizacji projektu prawo podatkowe a dokument elektroniczny projekt – „Legitymacja doradcy podatkowego” Jakie zagadnienia będą omawiane ?

3. ustawa o podpisie elektronicznym teletransmisja deklaracji podatkowych i ZUS korespondencja z administracją fiskalną ustawa korporacyjna proces akcesyjny i dyrektywy UE projekty pilotażowe Ministerstwa Finansów Przesłanki realizacji projektu

4. Art.58. 2. W terminie 4 lat od dnia wejścia w życie ustawy organy władzy publicznej umożliwią odbiorcom usług certyfikacyjnych wnoszenie podań i wniosków oraz innych czynności w postaci elektronicznej, w przypadkach gdy przepisy prawa wymagają składania ich w określonej formie lub według określonego wzoru. ( 16 sierpnia 2006 r.) Ustawaz dnia 18 września 2001 r.o podpisie elektronicznym(obowiązuje od 16 sierpnia 2002 r.)

5. Art.58 4. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w terminie roku od dnia wejścia w życie ustawy, dostosuje przepisy regulujące sposób wnoszenia opłat za czynności administracyjne do wymogów obrotu prawnego z wykorzystaniem podpisu elektronicznego. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu pobierania, zapłaty i zwrotu opłaty skarbowej oraz sposobu prowadzenia rejestrów tej opłaty Dz.U. 143/2003, poz. 1392) Ustawaz dnia 18 września 2001 r.o podpisie elektronicznym(obowiązuje od 16 sierpnia 2002 r.)

6. Art.13. Kto, jako podatnik albo osoba obowiązana do działania w imieniu podatnika, nie dopełnia obowiązku przekazywania w formie elektronicznej dokumentów związanych ze zobowiązaniami podatkowymi, podlega karze grzywny do 5.000 złotych. Ustawaz dnia 1 kwietnia 2003 r.o zmianie ustawy ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw

7. ?

8. Art.13. Kto, jako płatnik albo osoba obowiązana do działania w imieniu płatnika, nie dopełnia obowiązku przekazywania dokumentów związanych z ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem zdrowotnym w formie określonej w art.12, podlega karze grzywny do 5.000 złotych. (art..12 ...poprzez teletransmisję danych w formie dokumentu elektronicznego...) Ustawaz dnia 11 stycznia 2001 r.o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw

9. Art.42b. W celu ułatwienia płatnikom przekazywania: 1) informacji, o których mowa w art.34 ust.8. ... 2) rocznego obliczenia podatku, o którym mowa art.37 ust.7. ... minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, tryb sporządzania informacji i rocznego obliczenia podatku z wykorzystaniem masowych form transmisji danych; rozporządzenie to powinno zawierać w szczególności: format zapisu danych na nośniku cyfrowym, program sprawdzający zgodność danych ze specyfikacją formatu oraz wzór dokumentu, przy którym będą przekazywane nośniki cyfrowe do urzędu skarbowego. (dodany 9 listopada 2000 r.) Ustawaz dnia 26 lipca 1991 r.o podatku dochodowym od osób fizycznych

10. Art.3a. §1. Jeżeli odrębne ustawy nie stanowią inaczej, deklaracje mogą być składane w formie elektronicznej. §2. Deklaracja składana w formie elektronicznej powinna zawierać dane, w ustalonym formacie elektronicznym, zawarte we wzorze deklaracji określonym w odrębnych przepisach oraz powinna być opatrzona bezpiecznympodpisem elektronicznymweryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu, oraz z oznakowaniem przez wystawcę certyfikatu czasu, przy zachowaniu zasad przewidzianych w przepisach o podpisie elektronicznym. ( dodany 12 września 2002 r. ; stosuje się od dnia 1 stycznia 2004 r.) Ustawaz dnia 29 sierpnia 1997 r.Ordynacja podatkowa

11. Art.12. §6. Termin uważa się za zachowany, jeżeli przed jego upływem pismo zostało: 1) wysłane w formie elektronicznej, za poświadczeniemprzedłożenia, do organu podatkowego lub do jednostki informatycznej obsługi administracji podatkowej. ( dodany 12 września 2002 r. ) Ustawaz dnia 29 sierpnia 1997 r.Ordynacja podatkowa

12. Art.165. §3b. Datą wszczęcia postępowania na żądanie strony wniesione w formie elektronicznej jest dzień otrzymania żądania w formie elektronicznej przez organ podatkowy. ( dodany 12 września 2002 r. ) Ustawaz dnia 29 sierpnia 1997 r.Ordynacja podatkowa

13. Art.168. §1. Podania (żądania , wyjaśnienia, odwołania, zażalenia, wnioski) mogą być wnoszone na piśmie,... za pomocą ...poczty elektronicznej... §2. Podanie powinno zawierać co najmniej treść żądania..., a także czynić zadość innym wymogom ustalonym w przepisach szczególnych. §5. Do podań wnoszonych w formie elektronicznej stosuje się odpowiednio przepisy art.3a. (bezpieczny podpis elektroniczny weryfikowany przy pomocy kwalifikowanego certyfikatu i oznakowany czasem) Ustawaz dnia 29 sierpnia 1997 r.Ordynacja podatkowa

14. Art.37. 1. Doradca podatkowy jest obowiązany zachować w tajemnicy fakty i informacje, z którymi zapoznał się w związku z wykonywaniem zawodu. 3. Przepis ust.1 i 2 stosuje się odpowiednio do osób zatrudnionych przez doradcę podatkowego oraz podmioty, o których mowa w art.4ust.1, w zakresie wykonywania przez te osoby czynności doradztwa podatkowego. (obowiązek ma charakter bezterminowy - zwolnić może sąd lub prokurator, naruszenie zagrożone karą do skreślenia z listy doradców podatkowych włącznie) Ustawaz dnia 5 lipca 1996 r.o doradztwie podatkowym

15. 1. ...obowiązujące warunki fakturowania, ustanowione i wyszczególnione na mocy art. 22 ust. 3, w wersji podanej w art. 28h szóstej dyrektywy Rady 77/388/EWG z dnia 17 maja 1977 r. ... ... wobec rozwoju nowych technik i metod fakturowania, przestały być właściwe. DYREKTYWA RADY 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r.zmieniająca dyrektywę 77/388/EWGw celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fakturowania w zakresie podatku od wartości dodanej

16. 2. ... zaleca przeprowadzenie badania, służącego ustaleniu szczegółowych danych, niezbędnych do celów VAT przy sporządzaniu faktury, oraz wymagańtechnicznych i prawnych w zakresie elektronicznego fakturowania. DYREKTYWA RADY 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r.zmieniająca dyrektywę 77/388/EWGw celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fakturowania w zakresie podatku od wartości dodanej

17. 3. ...wobec rozwoju wymiany handlowej prowadzonej drogą elektroniczną konieczne jest ustanowienie prawnych ram stosowania elektronicznego fakturowania tak, aby organy podatkowe mogły nadal wykonywać swe uprawnienia kontrolne. DYREKTYWA RADY 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r.zmieniająca dyrektywę 77/388/EWGw celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fakturowania w zakresie podatku od wartości dodanej

18. 4. ... niezbędne jest sporządzenie listy, zharmonizowanej na poziomie wspólnotowym, określającej dane szczegółowe, jakie musi zawierać faktura do celów podatku od wartości dodanej, oraz przyjęcie szeregu wspólnych uzgodnień regulujących stosowanie elektronicznego fakturowania i elektronicznego przechowywania faktur . DYREKTYWA RADY 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r.zmieniająca dyrektywę 77/388/EWGw celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fakturowania w zakresie podatku od wartości dodanej

19. Art.2 ust.2 lit.c Faktury wystawione zgodnie z lit. a) można wysyłać albo na piśmie albo, o ile klient wyraził na to zgodę, elektronicznymi środkami przekazu. DYREKTYWA RADY 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r.zmieniająca dyrektywę 77/388/EWGw celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fakturowania w zakresie podatku od wartości dodanej

20. Art.2 ust.2 lit.c ... Państwa Członkowskie dopuszczają wysyłanie faktur drogą elektronicznąpod warunkiem, że autentyczność pochodzenia i integralność treści są zagwarantowane: DYREKTYWA RADY 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r.zmieniająca dyrektywę 77/388/EWGw celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fakturowania w zakresie podatku od wartości dodanej

21. Art.2 ust.2 lit.c - bezpiecznym podpisem elektronicznym. ... jednakże Państwa Członkowskie mogą zażądać, by bezpieczny podpis elektroniczny był oparty na certyfikacie kwalifikowanym i złożony przy użyciu bezpiecznego urządzenia do składania podpisów. DYREKTYWA RADY 2001/115/WE z dnia 20 grudnia 2001 r.zmieniająca dyrektywę 77/388/EWGw celu uproszczenia, modernizacji i harmonizacji ustanowionych warunków fakturowania w zakresie podatku od wartości dodanej

22. Art.106. Ust.10 Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem do spraw informatyzacji może określić, w drodze rozporządzenia, sposób i warunki wystawiania oraz przesyłania faktur w formieelektronicznej, uwzględniając: Ustawaz dnia 11 marca 2004 r.o podatku od towarów i usług

23. Art.106 ust.10 ...uwzględniając: 1) konieczność odpowiedniego dokumentowania sprzedaży i identyfikacji czynności dokonanych przez grupy podatników; 2) potrzebę zapewnienia kontroli prawidłowości rozliczania podatku; Ustawaz dnia 11 marca 2004 r.o podatku od towarów i usług

24. Art.106 ust.10 ...uwzględniając: ... 3) konieczność zapewnienia jednoznacznej identyfikacji wystawcy faktur oraz konieczność zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności, niezaprzeczalności i nienaruszalności wystawianym i przesyłanym fakturom; Ustawaz dnia 11 marca 2004 r.o podatku od towarów i usług

25. Art.106 ust.10 ...uwzględniając: ... 4) stosowane techniki w zakresie wystawiania i przesyłania dokumentów w formie elektronicznej i kodowania danych w tych dokumentach. Ustawaz dnia 11 marca 2004 r.o podatku od towarów i usług

26. Art.106 ust.11 Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem do spraw informatyzacji może określić, w drodze rozporządzenia, zasady przechowywania oraz tryb udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej faktur przesyłanych drogą elektroniczną ... Ustawaz dnia 11 marca 2004 r.o podatku od towarów i usług

27. e-podpis w prawie podatkowym bezpieczeństwo i poufność informacji a ustawa korporacyjna nieuchronność wprowadzenia e-podpisu do obrotu prawnego standardy organizacyjne w kancelarii doradztwa podatkowego wykorzystujące e-podpis i zarządzanie dokumentami elektronicznymi e-faktura – rewolucyjne zmiany w rejestracji i kontroli dokumentów Podsumowanie

28. ? Jakie mają Państwo pytania?

29. e-mail: podsiadlo.1518@kidp.pl Krzysztof Podsiadło doradca podatkowy nr wpisu 01518 Komisja ds. Rozwoju Doradztwa Podatkowego Krajowa Rada Doradców Podatkowych Dziękuję za uwagę.