1 / 12

Die neue Abgeltungsteuer ab 01.01.2009

Die neue Abgeltungsteuer ab 01.01.2009. Das Gesetz. Einführung zum 01.01.2009: 25% Besteuerung auf ... Zinsen (auch Sparbuch, Bausparvertrag, ...) Dividenden Erträge aus Investmentfonds Veräußerungsgewinne aus Wertpapierverkäufen Options- und Termingeschäfte

shen
Download Presentation

Die neue Abgeltungsteuer ab 01.01.2009

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Die neue Abgeltungsteuerab 01.01.2009 Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  2. Das Gesetz Einführung zum 01.01.2009: 25% Besteuerung auf ... • Zinsen (auch Sparbuch, Bausparvertrag, ...) • Dividenden • Erträge aus Investmentfonds • Veräußerungsgewinne aus Wertpapierverkäufen • Options- und Termingeschäfte • Erträge aus dem Verkauf von Lebensversicherungen • Finanzinnovationen (abweichende Terminregelung) plus Solidaritätszuschlag 5,5%; plus Kirchensteuer Mit dem Steuerabzug ist die Einkommensteuer des Steuerpflichtigen künftig grundsätzlich abgegolten. Das Halbeinkünfteverfahren wird abgeschafft. Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  3. Veränderung Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  4. Steuersatz Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  5. Abzüge • Kein Werbungskostenabzug • Depotgebühren • Beratungshonorare • Schuldzinsen • Veräußerungskosten bleiben abzugsfähig • Sparerpauschbetrag von 801 €/Ledige bzw. 1.602 €/Verheiratete Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  6. Ausnahmen Unter die Neuregelung fallen nicht: • Kursgewinne aus Aktien, Aktienfonds, Dach-fonds usw., die vor dem 01.01.2009 angeschafft werden • Lebensversicherungen • Rentenversicherungen • Riester- und Rüruprenten • Immobilienverkäufe • Verkäufe von wesentlichen Beteiligungen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  7. Steuerveranlagung • Abgeltungsteuer -> i. d. R. keine Veranlagung • Wahlrecht wenn • Einkommensteuersatz < 25 % • Freistellungsauftrag nicht optimal verteilt • Pflichtveranlagung z. B. bei • Auslandseinkünften • Erträgen aus Veräußerung von Lebensversicherungsansprüchen • Privatdarlehen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  8. Verlustberücksichtigung • Verluste aus Veräußerung von Aktien dürfen nur mit Gewinnen aus Veräußerung von Aktien verrechnet werden • Andere Anlagen können miteinander verrechnet werden • Keine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten • Verlustvortrag • Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäf-ten können noch bis 2013 verrechnet werden Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  9. Steuer = Vermögens-verlust 572.749 € Gewinn nach Steuer 160.312 € - 27,99 % 143.187 € - 25,00 % 429.562 € Gewinn nach Steuer 412.437 € Gewinn nach Steuer • Gewinn 672.749 € Wie wirkt sich die Abgeltungsteuer auf Ihr Vermögen aus? 4 • Anlage 20 Jahre, 10 % Rendite 225.148 € - 39,31 % inkl. Zinseszinseffekt 347.601 € Gewinn nach Steuer 100.000 € Anlage 100.000 € Anlage 100.000 € Anlage 100.000 € Anlage bis 31.12.08 ohne (bisher) ab 1.1.09 25 % Abgeltungst. ab 1.1.09 27,99 % +SolZ +KiSt ab 1.1.09mit Um-schichtung (jhrl. ¼) Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  10. Warum ist das so? Berechnung zur Vereinfachung über 5 Jahre Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  11. Strategien Mögliche Strategien: • Zinserträge verschieben • Depots in 2008 langfristig umschichten • Verlagerung auf andere Produkte (Dachfonds, Rüruprenten usw.) • Vermeidung von Schuldzinsen Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

  12. Ende Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf Tel. 06227/8229-0 www.kocher-mueller.de

More Related