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Trésorerie, un élément stratégique du projet d’entreprise. 1. La trésorerie. Argent disponible : Caisse Banque Valeurs Mobilières. 2. L’importance de la trésorerie. Financement de l’activité Coût de la trésorerie Financement de la trésorerie SECURITE / RENTABILITE.
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Trésorerie, un élément stratégique du projet d’entreprise
1. La trésorerie Argent disponible : • Caisse • Banque • Valeurs Mobilières
2. L’importance de la trésorerie • Financement de l’activité • Coût de la trésorerie • Financement de la trésorerie SECURITE / RENTABILITE
3.1 Les ventes • CA prévisionnel • produits-services proposés • clientèle • canaux de distribution • saisonnalité • montée en puissance • délais de paiement • TVA
3.1 Les ventes Exemple : création d’un commerce de vêtements : • Création de l'entreprise le 01/01/N avec démarrage de l'activité le 01/02/N • Panier moyen : 60 € HT comptant, augmentation de 5% du panier moyen par an • TVA : 20% • Nbre de jours d'ouverture par mois : 22 sauf mars et octobre 11 • Nbre de clients par jour : juillet N et janvier N+1: 25 / février, mars : 5 / juin, août, septembre, décembre : 15 / le reste de l'année : 10
3.2 Les approvisionnements • Consommation des marchandises/matières • Rythme et délais des approvisionnements • Stock nécessaire • Délais de paiement
3.2 Les approvisionnements • Commandes semestrielles en janvier livrées début février pour les marchandises vendues de février à juillet et en juillet livrée début août pour les marchandises vendues d'août à janvier • Les marchandises sont payées pour 30% à la commande, 30% à la livraison et 40% à 30 jours. • Les commandes sont réalisées afin que le stock soit nul fin janvier et fin juillet. • Marge : 50% sauf janvier et juillet 30%
3.3 Autres charges • Fournitures consommables • Services extérieurs • Impôts • Charges de personnel • Autres charges de gestion courante Prise en compte de la périodicité et des délais de paiement
3.3 Autres charges • Énergie : 100 € HT mensuel payable d'avance • Loyer : 18 000 € HT annuel payable trimestriellement d'avance • Entretien : 100 € HT par mois • Assurances : 2 000 € annuel payable trimestriellement d'avance (pas de TVA) • Honoraires : 3 600 € HT annuel payables trimestriellement d'avance • Frais de télécommunication, transport, poste, ... : 300 € HT par mois • Publicité : 3 000 € HT annuel : 800 € HT au démarrage et le reste proportionnellement mensuellement • Frais bancaires : 50 € HT mensuel • Impôts : 2 500 € payable en octobre • Prélèvements du gérant : 500 € par mois à partir de février, charges sociales minorées à 1 200 € annuel payable trimestriellement à échéance • Apprenti : 900 € brut mensuel, 80% net payable mensuellement début de mois suivant. Exonération des charges patronales et exonération des charges sociales le 1er mois. Paiement des charges sociales trimestriellement à échéance.
3.4 La TVA • Exigibilité de la TVA collectée • Déductibilité de la TVA • Paiement de la TVA
3. Estimation de la trésorerieConclusion • Besoins du plan de trésorerie • Marge de manœuvre
3. Estimation de la trésorerieConclusion • Besoins du plan de trésorerie = 52 590 € (dont stock 51 150) • Marge de manœuvre (3 mois de charges TTC ) = 58 540 € X 3 / 12 = 14 635 € • Trésorerie = 67225 + remboursement des financements sur les 3 1ers mois
4. Financement de la trésorerie • Construction du plan de financement
4.1 Les besoins - Frais d'installation : 5 k€ HT - Droit au bail : 55k€ - Aménagements : 15 k€ HT - Mobilier : 9k€ HT - Matériel de bureau : 5k€ HT
4.2 Les ressources • Apport • Financement bancaire • Financements de tiers • Aides financières (Prêt d’honneur, NACRE, PCE, …)
4.2 Les ressources • Ressources mobilisables : - Apport : 50 k€ - Aph : 23k€ remboursable sur 36 mois - Subvention AGEFIPH : 9k€ - Emprunt bancaire remboursable sur 84 mois à 5%, multiple de 5 000 (mensualités de 1 131 €)
