AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS

1. AUDITORIA DOS CONTROLES INTERNOS DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS CARLOS ROBERTO VICTORINO RENATO FRANCISCO TOIGO

2. PREMISSAS PARA IMPLANTAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

3. - MINIMIZAR RISCOS- PLANEJAR A EVOLUÇÃO- OBTER SEGURANÇA

4. ATITUDES/AÇÕES VERIFICADAS • Execução de serviços essenciais pelos próprios sócios.

5. Atribuição de responsabilidades a funcionários mais graduados e competentes, com a doação ou a transferência de quotas da sociedade.

6. Qualificação permanente da equipe; • Contratação de seguro de responsabilidade técnica.

7. Rompimento de contrato com clientes considerados de alto risco tributário e pouco zelosos.

8. OBJETIVOS DA AUDITORIA INTERNA

9. Revisão e avaliação dos controles Contábeis, Fiscais, Financeiros e Operacionais; • Determinação do grau de confiança e segurança das informações.

10. Observação do cumprimento de normas internas e da legislação; • Avaliação da qualidade na execução de tarefas.

11. Avaliação do cumprimento de todas as exigências legais; • Diminuição de erros que impliquem em ônus/custos para as organização contábeis.

12. B E N E F Í C I O S D A A U D I T O R I A I N T E R N A

13. Avaliação de todos os procedimentos internos; • Análise do fluxo de documentos; • Analise do armazenamento de dados.

14. Analise da competência dos colaboradores; • Atribuição de responsabilidades; • Facilidade na execução das tarefas.

15. Orientação a clientes sobre procedimentos que auxiliem a execução dos serviços; • Identificação fácil e ágil de possíveis erros; • Proposição de novos procedimentos internos;

16. Acompanhamento da legislação pelos auditores; • Minimização de erros e consequentes indenizações; • Utilização como instrumento de marketing.

17. Motivação de colaboradores; • Facilidades na composição de custos; • Controle geral da organização.

18. PRESSUPOSTOS PARA IMPLANTAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

19. CONHECIMENTO DA ORGANIZAÇÃO CONTÁBIL • CARACTERÍSTICAS E MIX DOS SERVIÇOS • ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

20. CONHECIMENTO DA ORGANIZAÇÃO CONTÁBIL

21. visão Aonde a sociedade quer ir ou estar? O caminho que a organização deve seguir para executar o plano desejado. MISSÃO Qual a finalidade da organização? Por que a organização existe, ou sua razão de ser? O que a organização faz? Quais seus objetivos institucionais? Para quem e porque foi criada?

22. POLÍTICA Diz respeito aos princípios, as diretrizes e a filosofia da sociedade. VALORES Os valores são os pilares internos das organizações e as condutas que definem o caráter da sociedade. São as diretrizes para que, se executando a missão, se alcance a visão.

23. ARQUITETURA ORGANIZACIONAL DAS EMPRESAS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS

24. Visão sistêmica da empresa; • Entender e desenvolver o negócio como um todo; • Definição de ações estruturadas e focadas no futuro; • Identificar as necessidades do mercado.

25. Determinar sua expertize, especialidade ou vocação; • Definir seus processos internos e sistemas de informações; • Avaliar o seu Capital Humano e Intelectual; • Levantar suas necessidades de Capital Estrutural.

26. Avaliar se suas metas e objetivos foram alcançados; • Alinhar tudo isso como sua estratégia organizacional; • Estimular a cultura do compromisso com a excelência; • Foco em R E S U L T A D O S.

27. AVALIAÇÃO DO “SWOT” • PONTOS FORTES • PONTOS FRACOS • OPORTUNIDADES • AMEAÇAS

28. P O N T O S F O R T E S • Equipes treinadas e preparadas; • Gestão dos Processos Estruturados; • Base de clientes consolidada e em ampliação; • Serviços de grande aceitação no mercado; • Atuação em serviços diferenciados; • Um bom Sistema Operacional; • Empresa conhecida e de renome.

29. P O N T O S F R A C O S • Marketing; • Capacidade de investimento; • Equipes em fase de treinamento; • Equipamentos e sistemas como necessidade de atualização; • Espaço físico limitado; • Estruturação de Processos não definida.

30. O P O R T U N I D A D E S • Base instalada com potencial de investimento e crescimento; • Aumento do Share (novos mercados) - Olimpíadas e Copa do Mundo; • Concorrência despreparada; • Ampliação de serviços com atuais e futuros clientes; • Aliança com consultores/advogados e especialistas.

31. A M E A Ç A S • Atuação da Concorrência na base instalada; • Surgimento de novas empresas de contabilidade; • Recessão em segmentos que atua; • Falta de pessoal; • Turnoverelevado/retenção talentos?; • Falta de um Sistema operacional; • Falta de estrutura técnica dos Clientes; • Concorrência– jamais a ignore!!!

32. CARACTERÍSTICAS E MIX DOS SERVIÇOS

33. S E R V I Ç O S • P R I N C I P A L • Especialista • C O M P E T I T I V O • Atender o Mercado • N E C E S S Á R I O • Atender ao Cliente

34. CARACTERÍSTICAS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS • Mercadorias são bens TANGÍVEIS já os serviços são INTANGÍVEIS; • Serviços são: CONHECIMENTO e HABILIDADES; • Os serviços são caracterizados pela PESSOALIDADE; • Não há como ESTOCAR serviços!

35. O CLIENTE NÃO COMPRA SERVIÇOS O QUE ELE COMPRA? • Ele compra a transferência de responsabilidade, segurança e a promessa de que terá um futuro mais tranquilo num certo prazo, dentro de um orçamento e de uma forma que satisfaça e atenda as suas expectativas.

36. M I X D O S S E R V I Ç O S

37. Gestão Contábil; • Gestão Fiscal; • Gestão de Pessoas - RH / DP; • Gestão do Patrimonial; • Gestão Legal; • Constituição, Cisão, Fusão, Incorporação e Distrato de sociedades; • Planejamento Tributário / Diagnóstico; • Auditoria - interna e externa; • Custos - Formação do preço de venda.

38. Perícia: Contábil, Trabalhista, Fiscal, Empresarial; • Elaborações de laudo de avaliação de Patrimônio Líquido; • Recuperação de tributos – avaliação e análise de créditos; • Recuperação de Empresas – judicial e extrajudicial; • Suporte no desenvolvimento e na implantação de software; • Consultoria financeira empresarial; • Elaboração de orçamentos e análise de viabilidade.

39. Consultoria Contábil e Tributária; • Consultoria Financeira Empresarial; • Elaboração de orçamentos e análise de viabilidade; • Análise de Balanço e situações patrimoniais; • Obrigações acessórias; • Controles mensais dos tributos das pessoas físicas – carne leão; • Declaração IRPJ.

40. Avaliação de empresa e negócios e elaboração do laudo; • Acompanhamento de fiscalização e revisões fiscais; • Certidões negativas e ou positiva de débitos; • Elaboração de contratos e cadastros; • Solicitação de parcelamentos de tributos.

41. E S T R U T U R A O R G A N I Z A C I O N A L

42. A EMPRESA DE SERVIÇOS CONTÁBEIS DEVE ESTAR ALICERÇADA EM QUATRO BASES SÓLIDAS PRIMEIRA BASE : QUALIDADE TÉCNICA SEGUNDA BASE : EQUIPE / CH / CI / CR TERCEIRA BASE : OPERACIONAL / APOIO QUARTA BASE : MARKETING“CENTRADO NO CLIENTE” E IMAGEM INSTITUCIONAL

43. Divisão do trabalho em funções; Agrupamento das tarefas assemelhadas; Responsabilidade e autoridade simultâneas; Coordenação dos esforços visando o mesmo fim; Centralização do controle; Utilização de plena capacidade e a habilitação especializada do pessoal. DEPARTALIZAÇÃO

44. CAPITAL HUMANO E INTELECTUAL • Conhecimento; • Processos desenvolvidos; • Competências; • Habilidades técnicas; • Poder de inovação; • Poder de aprender rapidamente; • Capacidade de adaptação às mudanças; • Expertise; • Valores; • Cultura e • Filosofia.

45. CAPITAL ESTRUTURAL • I N S T A L A Ç Õ E S • Espaços / Salas independentes • Arquivos (ativos / inativos) • Biblioteca técnica • Sala atendimento / Mobiliário • Iluminação / Climatização • Recepção / Telefonista

46. CAPITAL ESTRUTURAL • E Q U I P A M E N T O S • M I C R O S (rede: wireless ou via cabo) • S E R V I D O R E S - NUVENS • de arquivos - Data Center / Local • de backup / de comunicação • SISTEMAS DE COMUNICAÇÃO • telefone / fax / voip • internet (banda larga) / intranet • Messenger/MSN – SKYPE • Redes Sociais

47. CAPITAL ESTRUTURAL • E Q U I P A M E N T O S • I M P R E S S O R A S • em rede / remotas “wireless” • S E G U R A N Ç A • nobreak • estabilizadores • rede elétrica independente • A P O I O • trituradora / fragmentadora de papel • fotocopiadora / calculadoras / scanner

48. CAPITAL ESTRUTURAL • S O F T W A R E S • C O R P O R A T I V O S • I N T E G R A D O S ?? • S E G U R A N Ç A • password • antivirus • antispyware / firewall • backup (diário / semanal / fora) • A P L I C A T I V O S • C O M U N I C A Ç Ã O

49. CAPITAL DE IMAGEM INSTITUCIONAL • N O M E • L O G O M A R C A • CORES • S L O G A N • P E S S O A S

50. QUAL A IMAGEM QUE A MINHA EMPRESA TRANSMITE? • Profissionalismo • Segurança • Solides • Dinâmica • Tradição / Seriedade • Criativa