XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 2 A (van 3) 28 november 2012 SBR-Team

1. XBRL / SBR Train de Trainer sessieDeel 2A(van 3)28 november 2012SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

2. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

3. Problematiek algemeen • Verschillende implementatievormen • Nieuwe risico’s / guidance • Impact samenstelpraktijk • Ontwikkelingen • Impact voor intermediairs Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

4. Taxonomie XBRL Bolt on Bolt on Financiële administratie Audit & Control Reporting Transacties Verwerking Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

5. Taxonomy Audit & Control Transacties Verwerking Embedded Embedded XBRL Financiele administratie Reporting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

6. Taxonomy Audit & Control Transacties Verwerking XBRL Global Ledger XBRL Financiele administratie Reporting XBRL GL Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

7. Nieuwe risico’s • Nieuwe risico’s: • Juiste taxonomie • Tagging juist en volledig • Bij gebruik extensies: • Extensie labels mogen niet conflicteren met basis taxonomie • Uitbreiding juist en volledig taggen • Juiste bedragen / tekst • + of – • Niet alle gegevens zijn al elektronisch beschikbaar, dus handmatige invoer • Onderzoek (voorbeelden): • Filing van UTC (Efrim Boritz) • www.xbrlcloud.com • Guidance: • Publicatie IIA • Artikel Corefiling • Handleidingen uitvragen partijen zoals SEC, SBR Programma, RJ • Artikelen Marc van Hilvoorde (MAB 2008) en Hanneke Knoop (AN) • Maar ook XBRL US, AICPA Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

8. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

9. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

10. Gevolgen voor ondernemers • MKB via intermediairs (schatting ca. 95%) • Zelfaangevers: • Aanpassen software / processen inclusief de interne beheersing • Overwegen gebruik XBRL / SBR intern • Betere koppeling intern met externe rapportage verplichtingen • Gebruik voor de interne informatievoorziening • Goede basis monitoring processen / data Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

11. Intermediairs worden geconfronteerd met .. Standaardisatie Digitalisering Ketenintegratie Horizontaal Toezicht Frequenter rapporteren Gebruikersgericht rapporteren Groter belang fiscaliteit Veranderende verwachting markt en klant Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

12. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

13. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

19. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

20. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

21. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

24. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid