1 / 45

Die Bruttoentgeltumwandlung

Die Bruttoentgeltumwandlung. Informationen für die Beschäftigten des öffentlichen Dienstes Stand 03 2007 Dieter Simmes. Gesetzliche Rente und Betriebsrente. Sinn und Zweck der betrieblichen Altersversorgung. gesetzliche RV max. 67 % vom Netto. Betriebliche Altersversorgung

steffi
Download Presentation

Die Bruttoentgeltumwandlung

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Die Bruttoentgeltumwandlung Informationen für die Beschäftigten des öffentlichen Dienstes Stand 03 2007 Dieter Simmes

  2. Gesetzliche Rente und Betriebsrente Sinn und Zweck der betrieblichen Altersversorgung

  3. gesetzliche RV max. 67 % vom Netto Betriebliche Altersversorgung Finanzierung durch den Arbeitgeber RZVK-Betriebsrente Freiwillige Altersvorsorge Finanzierung durch den Arbeitnehmer Riesterrente Entgelt-umwandlung Freiwillige Vers. ohne Förderung Die 3 Säulen der Altersversorgung Absenkung auf max. 61 % vom Netto

  4. Nettoentgelt 1.672 € Vergleich gesetzliche Rente zum Nettoentgelt Mustermann, Willi verheiratet geboren 14.03.1944 Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.J Rente ohne Kürzung 1.114 € 66,6 % Reduzierung RV (67 auf 61%) 1.015 € 60,7 % Kürzung vorz. Inanspruchn. 941 € 56,3 % Abzüglich Kranken und Pflegevers. 857 € 51,3 %

  5. Rentenansprüche insgesamt (ursprünglich) Gesetzliche Rente = 1.114 € Mustermann, Willi verheiratet geboren 14.03.1944 Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.J RZVK-Betriebsrente = 241 € Renten insgesamt = 1.355 €

  6. Nettoentgelt 1.672 € Mustermann, Willi geboren 14.03.1944 Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.J Vergleich gesetzliche Rente + RZVK-Betriebsrente zum Nettoentgelt Renten ohne Kürzung 1.355 € 81,0 % Reduzierung gesetzl. RV von 67 auf 61% 1.255 € 75,1 % Kürzung vorz. Inanspruchn. 7,2 % 1.165 € 69,7 % Abzüglich Kranken und Pflegevers. 1.061 € 63,5 %

  7. Rentenansprüche insgesamt (ursprünglich) Gesetzliche Rente = 1.114 € Mustermann, Willi geboren 14.03.1944 Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.J ZVK-Betriebsrente = 241 € ZVK-Zusatzrente Riester = 266 € Renten insgesamt = 1.621 €

  8. Mustermann, Willi geboren 14.03.1944 Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.J Vergleich gesetzliche Rente + ZVK-Betriebsrente + ZVK-Zusatzrente zum Nettoentgelt Nettoentgelt 1.672 € ursprünglich 1.620 € 96,9 % Reduzierung RV (67 auf 61%) 1.520 € 90,9 % Kürzung vorz. Inanspruchn. 7,2 % 1.412 € 84,5 % Abzüglich Kranken und Pflegevers. 1.285 € 76,9 %

  9. Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung für die Riesterrente und Entgeltumwandlung Freiwillige Altersversorgung

  10. Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres 30.000 € Steuerklasse III/2 Jahresbeträge in der Entgeltumwandlung 2003 Mindestbetrag 179 € jährlich Höchstbetrag 4 % der BBMG 5100 x 12 = 61.200 x 4% = 2.448 € jährlich Beitrag Entgeltumwandlung Gewünschter Beitrag 300 € im Jahr (1% vom Jahreseinkommen)

  11. Stpfl Brutto des aktuellen Jahres 30.000 € Steuerklasse III/2 gewünschte Entgeltumwandlung 300,00 € neues stpfl. Brutto 29.700,00 € Steuerersparnis 70,00 € gesparte SV-Beiträge (Arbeitnehmeranteil) 62,55 € RV-Beitrag 9,75 % 29,50 € AV-Beitrag 3,25 % 9,75 € KV-Beitrag ca. 7,00 % 21,00 € PFLV-Beitrag 0,85 % 2,55 € Steuerliche Förderung Entgeltumwandlung Ersparnis insgesamt 132,55 € oder 44 %

  12. Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung RV-Brutto des Vorjahres 30.000 € Steuerklasse III/2 Kinder im Vertrag 2 Riesterrente Gesamtbeitrag 2003 300 € Zulagen insgesamt 130 € Steuererstattung 0 € Förderung 130 € oder 43 % Entgeltumwandlung Gesamtbeitrag 2003 300 € Steuererstattung 70 € SV-Beiträge 63 € Förderung 133 € oder 44 %

  13. Entgelt 10.000 12.500 15.000 17.500 20.000 22.500 25.000 27.500 30.000 32.500 35.000 37.500 Riesterrente Beitrag Förderung 160 € 81 % 160 € 81 % 160 € 81 % 175 € 74 % 200 € 65 % 225 € 58 % 250 € 52 % 275 € 47 % 300 € 43 % 325 € 40 % 350 € 37 % 375 € 35 % Entgeltumwandlung Beitrag Förderung 160 € 21 % 160 € 21 % 160 € 21 % 175 € 21 % 200 € 35 % 225 € 35 % 250 € 41 % 275 € 39 % 300 € 44 % 325 € 49 % 350 € 53 % 375 € 52 % Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse III/2 (ohne Kirchensteuer)

  14. Entgeltumwandlung Beitrag Förderung 400 € 49 % KK 425 € 50 % 450 € 47 % 475 € 42 % 500 € 45 % 525 € 48 % 525 € 45 % 525 € 46 % 525 € 47 % RV 525 € 39 % 525 € 35 % 525 € 41 % Entgelt 40.000 42.500 45.000 47.500 50.000 52.500 55.000 57.500 60.000 62.500 65.000 70.000 Riesterrente Beitrag Förderung 400 € 33 % 425 € 34 % 450 € 34 % 475 € 29 % 500 € 32 % 525 € 35 % 525 € 35 % 525 € 35 % 525 € 35 % 525 € 35 % 525 € 35 % 525 € 35 % Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse III/2

  15. Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres 30.000 € Steuerklasse I/0 Jahresbeträge in der Entgeltumwandlung 2003 Mindestbetrag 179 € jährlich Höchstbetrag 4 % der BBMG 5100 x 12 = 61.200 x 4% = 2.448 € jährlich Beitrag Entgeltumwandlung Gewünschter Beitrag 300 € (1% vom Jahreseinkommen)

  16. Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres 30.000 € Steuerklasse I/0 gewünschte Entgeltumwandlung 300,00 € neues stpfl. Brutto 29.700,00 € Steuerersparnis 99,17 € gesparte SV-Beiträge (Arbeitnehmeranteil) 62,55 € RV-Beitrag 9,75 % 29,50 € AV-Beitrag 3,25 % 9,75 € KV-Beitrag ca. 7,00 % 21,00 € PFLV-Beitrag 0,85 % 2,55 € Steuerliche Förderung Entgeltumwandlung Ersparnis insgesamt 161,72 € oder 54 %

  17. Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung RV-Brutto des Vorjahres 30.000 € Steuerklasse I/0 Kinder im Vertrag 0 Riesterrente Gesamtbeitrag 2003 300 € Zulagen insgesamt 38 € Steuererstattung 64 € Förderung 102 € oder 34 % Entgeltumwandlung Gesamtbeitrag 2003 300 € Steuererstattung 99 € SV-Beiträge 63 € Förderung 162 € oder 54 %

  18. Entgelt 10.000 12.500 15.000 17.500 20.000 22.500 25.000 27.500 30.000 32.500 35.000 37.500 Riesterrente Beitrag Förderung 100 € 38 % 125 € 39 % 150 € 36 % 175 € 36 % 200 € 30 % 225 € 37 % 250 € 33 % 275 € 31 % 300 € 34 % 325 € 37 % 350 € 40 % 375 € 39 % Entgeltumwandlung Beitrag Förderung 100 € 21 % 125 € 47 % 150 € 44 % 175 € 55 % 200 € 47 % 225 € 55 % 250 € 53 % 275 € 51 % 300 € 54 % 325 € 57 % 350 € 59 % 375 € 58 % Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse I/0 (ohne Kirchensteuer)

  19. Entgelt 40.000 42.500 45.000 47.500 50.000 52.500 55.000 57.500 60.000 62.500 65.000 70.000 Riesterrente Beitrag Förderung 400 € 42 % 425 € 45 % 450 € 48 % 475 € 47 % 500 € 46 % 525 € 52 % 525 € 52 % 525 € 52 % 525 € 52 % 525 € 52 % 525 € 52 % 525 € 52 % Entgeltumwandlung Beitrag Förderung 400 € 61 % KK 425 € 59 % 450 € 58 % 475 € 57 % 500 € 56 % 525 € 62 % 525 € 60 % 525 € 65 % 525 € 62 % RV 525 € 53 % 525 € 52 % 525 € 53 % Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse I/0 (ohne Kirchensteuer)

  20. Steuerklasse IV Zusammenveranlagung der Steuer mit dem Einkommen des Ehegatten im Folgejahr Berechnung des Steuervorteils durch die RZVK nicht genau möglich

  21. Steuerklasse V Zusammenveranlagung der Steuer mit dem Einkommen des Ehegatten im Folgejahr Keine Berechnung des Steuervorteils durch die RZVK

  22. Steuerklasse VI 2. Steuerkarte Entgeltumwandlung nicht möglich

  23. Betriebsrente und Zusatzrente • aus einer Hand • nach dem gleichen Modell • transparente Berechnung • im Versicherungsverlauf lassen sich zu jedem beliebigen • Zeitpunkt die erzielten Versorgungspunkte ablesen Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  24. im Regelfall Absicherung • des Erwerbsminderungsrisikos • der Hinterbliebenenrente • nach den Bedingungen der gesetzlichen Rentenversicherung Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  25. geschlechtsneutrale Leistung bei Absicherung • des Erwerbsminderungsrisikos und • der Hinterbliebenenrente • keine Gesundheitsprüfung • (z.B.bei Erwerbsminderungsrente) • keine weitere Risikoprüfung • (z.B. Alter der Witwe oder des Witwer bei Hinterbliebenenrente) Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  26. Ausschluss der Erwerbsminderungsrente • Erhöhung der Rente aus Beiträgen • bis zum 45. Lebensjahr von 20 % • nach dem 45. Lebensjahr je 1 % weniger • z.B. mit dem 46. L.J. 19 % Aufschlag • mit dem 47. L.J. 18 % Aufschlag usw. • Achtung! Die Risikoabsicherung kann nur für zukünftige Beiträge geändert werden Vorteile der ZVK-Zusatzrente bei Ausschluss von Risikoabsicherungen

  27. Ausschluss der Hinterbliebenenrente • Erhöhung der Rente • fürMänner um 20 % • (durchschnittliche Lebenserwartung ca. 75 Jahre) • fürFrauen um 5 % • (durchschnittliche Lebenserwartung ca. 80 Jahre) • Achtung! Die Risikoabsicherung kann nur für zukünftige Beiträge geändert werden Vorteile der ZVK-Zusatzrente bei Ausschluss von Risikoabsicherungen

  28. Überleitung der Versicherung zu • Versorgungseinrichtungen des • öffentlichen oder • kirchlichen Dienstes • *Das neue Überleitungsabkommen nach neuem Recht ab 1.1.2001 ist • abgeschlossen und wird z. Zt. techn. umgesetzt. Es geht keine Überleitung • verloren. Die techn. Voraussetzungen sollen bis ca. Herbst 2007 realisiert sein • Übertragung oder Annahme der Barwerte • von oder zu • Einrichtungen der betrieblichen • Altersversorgung Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  29. Verwaltungskosten konkurrenzlos niedrig • * Max.3 % durch ATV begrenzt. • führen dazu, dass ein größerer Teil der eingezahlten Beiträge für die rentierliche Anlage zur Verfügung steht. • kein Außendienst • keine Abschlussprovisionen • keine Gewinnausschüttung an Aktionäre • deshalb höhere Leistungen Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  30. Verzinsung des Kapitals • Regelleistung mit 4,00 % Verzinsung • Garantierente mit 3,25 % Verzinsung • *von Kasse zu Kasse kann der Garantiezinssatz unterschiedlich sein • zusätzliche Gewinnausschüttung in jedem • Beitragsjahr nach Ertragslage • *sogen. Bonuspunkte Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  31. lebenslange Rente • für den Versicherten • für die Witwe oder den Witwer • ohne Risikoprüfung (z.B. Alter der Witwe) • soweit Hinterbliebenenrente abgeschlossen wurde • nach den Bedingungen der gesetzlichen Rentenvers. • Wiederheirat der Witwe oder des Witwers führt zum Verlust der Rente in der gesetzlichen RV und der RZVK Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  32. Kapitalwahlrecht bis zu 6 Monaten nach • der Entscheidung über den Rentenantrag • Riesterrenten: schädliche Verwendung Entgeltumwandlung: Kapital steuerpflichtig im Jahr der • Auszahlung • Dynamisierung um jährlich 1 % bei • laufender Rentenzahlung • (lt. Altersvorsorgeplan zunächst begrenzt bis 2007) Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  33. Kostenlose Veränderung der Verträge: • Änderung der Beitragshöhe • Wechsel zwischen einzelnen Vertragsarten • Riesterrente • Entgeltumwandlung • freiwillige Versicherung ohne Förderung Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  34. Kostenlose Veränderung der Verträge: • Verträge beitragsfrei stellen • Wiederaufnahme der Versicherung • Kündigung des Vertrages • Riesterrente:schädliche Verwendung • Entgeltumwandlung:Rückrechnung der • Steuervorteile Vorteile der ZVK-Zusatzrente

  35. Vererbbarkeit: ZVK Ja Nein X anderer Anbieter Ja Nein Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter • Begrenzung auf bestimmte Personen? • z.B. Kinder mit Kindergeldanspruch • Ehegatte • Partner/in in einer eingetragenen Lebensgemeinschaft • Verlust der Rente beim Tod vor Rentenbeginn?

  36. Hinterbliebenenrente ZVK Ja X Nein anderer Anbieter Ja Nein Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter • Risikoprüfung mit Auswirkungen auf die Rentenhöhe? • ZVK: Verzicht erhöht die Rente um 20% / 5 %! • Zahlung der Hinterbliebenenrente beim Tod des Versicherten vor Rentenbeginn? • ZVK: Zahlung erfolgt immer wenn ges. RV zahlt!

  37. Erwerbsminderungsrente ZVK Ja X Nein anderer Anbieter Ja Nein Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter • Risikoprüfung mit Auswirkungen auf die Rentenhöhe? • ZVK: Nein, Erhöhung der Rente bei Verzicht!

  38. Berufsunfähigkeitsrente ZVK Ja Nein X anderer Anbieter Ja Nein Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter • Unter welchen Bedingungen wird die BU-Rente gezahlt? • Hat die Absicherung Auswirkungen auf die Rentenhöhe?

  39. Berechnung für Entgeltumwandlung • Förderquote im Jahr 2007 • nach Steuertabelle 2006 • Krankenkassenbeitrag ca.7 % Höhe der ZVK-Zusatzrente Prognosevordruck an die ZVK ( z.B. VBL ) senden

  40. Berechnung für Entgeltumwandlung • Höhe der ZVK-Zusatzrente • bis zum 65. Lebensjahr • mit fester Beitragszahlung, z.B. 100 € mtl. • nach Risikoabsicherung • Alternativberechnungen sind möglich • (X Ja und X Nein ankreuzen)) Prognose über die ZVK-Zusatzrente

  41. Alter 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 VP 198,25 190,50 183,00 175,75 168,75 162,00 155,50 149,25 143,25 137,25 131,50 126,00 120,50 115,25 Zusatzrente ( 4 % ) 793,00 762,00 732,00 703,00 675,00 648,00 622,00 597,00 573,00 549,00 526,00 504,00 482,00 461,00 Garantierente ( 3,25% ) 594,75 571,50 549,00 527,25 506,25 486,00 466,50 447,75 429,75 411,75 394,50 378,00 361,50 345,75 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 € bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente

  42. Alter 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 VP 110,25 105,25 100,50 95,75 91,25 87,00 82,75 78,75 74,75 70,75 67,00 63,25 59,75 56,25 53,00 Zusatzrente ( 4 % ) 441,00 421,00 402,00 383,00 365,00 348,00 331,00 315,00 299,00 283,00 268,00 253,00 239,00 225,00 212,00 Garantierente ( 3,25% ) 330,75 315,75 301,50 287,25 273,75 261,00 248,25 236,25 224,25 212,25 201,00 189,75 179,25 168,75 159,00 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 € bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente

  43. Alter 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 VP 49,75 46,50 43,50 40,50 37,50 34,75 32,00 29,25 26,75 24,25 21,75 19,25 17,00 14,75 12,50 Zusatzrente ( 4 % ) 199,00 186,00 174,00 162,00 150,00 139,00 128,00 117,00 107,00 97,00 87,00 77,00 68,00 59,00 50,00 Garantierente ( 3,25% ) 149,25 139,50 130,50 121,50 112,50 104,25 96,00 87,75 80,25 72,75 65,25 57,75 51,00 44,25 37,50 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 € bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente

  44. Alter 61 62 63 64 65 VP 10,25 8,00 6,00 4,00 2,00 Zusatzrente ( 4 % ) 41,00 32,00 24,00 16,00 8,00 Garantierente ( 3,25% ) 30,75 24,00 18,00 12,00 6,00 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 € bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente

  45. Fragen zur Entgeltumwandlung bei der ZVK ? Fragen zur freiwilligen Versicherung bei der ZVK ? Dann wenden Sie sich per Internet oder Telefon an die zuständige Zusatzversorgungskasse oder wenn Sie die freiwillige Altersvorsorge anders tätigen wollen ,dann z.B. beim Vorsorgewerk der dbb tarifunion

More Related