1 / 18

Denetim ( mali /i ç ) Ismael el Barzouhi, Denetim Müdürü

Denetim ( mali /i ç ) Ismael el Barzouhi, Denetim Müdürü Devlet Denetleme Bürosu 22-12-2010. Denetim. Süreç. k ontrol. Denetim ??. Mali ya da İç Denetim Denetim neden yapılır? Güvence İyi bir süreç belirlemeye yardım eder Süreci geliştirmede yönetime yardım eder. Denetçi.

tala
Download Presentation

Denetim ( mali /i ç ) Ismael el Barzouhi, Denetim Müdürü

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Denetim (mali/iç) Ismael el Barzouhi, Denetim Müdürü Devlet Denetleme Bürosu 22-12-2010

  2. Denetim Süreç kontrol

  3. Denetim?? • Mali ya da İç Denetim • Denetim neden yapılır? • Güvence • İyi bir süreç belirlemeye yardım eder • Süreci geliştirmede yönetime yardım eder

  4. Denetçi • Mevzuat • Muhasebe Kanunu • Hollanda Muhasebeciler Meslek Birliği üyesi (NBA, eski ) • NBA, IFAC (Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu) üyesidir • Etik kurallar • Tarafsız • Bağımsız • Denetim Standartları (COS) • Muhasebe ilkeleri

  5. Denetim yöntemi • Çeşitlimuhtemel yöntemler (Mali) • Duruma özgü • Sisteme özgü • Risk odaklı • Bizim tercihimiz: Risk odaklı yöntem • Neden Risk odaklı yöntem?

  6. Denetim çalışmasının boyutu yıllık beyandaki hata ve eksiklikler ile ilgili risklerin sonucu olarak kabul edilir • Denetim çalışmasını sınırlandırmak için gerekçeli yöntem

  7. Denetim Planı • Mali Denetim • Standartlar (sıkı denetim) • Kanun • İçkontrol (idari örgütlenmeve iç kontrol) • Görevler ayrılığı • Faaliyet Denetimi/İç Denetim • Anket (öz denetim) • Masa başı araştırma ve görüşmeler

  8. Mali Denetim–Faaliyet Denetimi • Mali Denetim • Ortam analizi • Süreç analizi • Risk analizi • Yapısal riskler • İç kontrol riskleri • Tespit(bulgu) riski => bakiye risk • Denetim planı • Bir denetim uygulaması • Rapor • Faaliyet Denetimi • Talep üzerine (kullanıcı) • Standart çerçevesi • Denetim planı • Bir denetim uygulaması (görüşmeler ve masa başı araştırma) • Rapor

  9. Denetim dosyası: ihracat kredi sigortası • İç kontrol kullanımı • Örneğin COSO Uyum Faaliyet Raporlama Faaliyet 2 Faaliyet 1 Bölüm 2 İzleme Birim 1 Bilgi ve İletişim Kontrol Faaliyetleri Risk Değerlendirmesi Kontrol Ortamı

  10. İhracat Kredi Sigortası (ECI) içinDenetim Araç kutusu • Ulusal/genel bütçe27 fasıldan oluşmaktadır. • Maliye Bakanlığı is 9. fasıldır. • ECI is 9. faslın 5. maddesidir. • İhracat Kredi Sigortası Departmanı (yaklaşık 12 çalışan) • Başlıca kontroller • Dış İlişkiler • Atradius DSB (özel sigorta şirketi) • Ekonomi Bakanlığı • Hollanda merkez bankası • Paris Kulübü • Kredi Komitesi

  11. Dış kaynak kullanımı yönetmeliği EKV/RHI Atradius DSB/DNB Departman EKI Teftiş ve hesap verilebilirlik ile ilgili bilgilendirme External relations • Dörtsüreç: • Kabul • Zararlar • Tahsilat • Bilgilendirme

  12. Atradius DSB • Önemli meslektaş • Teftiş için düzenleme • Sözleşme • Bilgi edinme • Yıllık rapor (koşulsuz denetim raporu dahil)

  13. Sözleşme • Koşullar • Örneğin: kararlarda kısıtlama • Kişinin ne kadar miktarda sigorta anlaşması yapabileceği • Kişinin ne kadar miktarda zarar ödeyeceği • Yöntemler üzerinde anlaşma • Sigorta poliçesi için risk yönetimi üzerinde anlaşma • Bilgi edinme sıklığı üzerinde anlaşma • Ödemeler vekazançlar üzerinde anlaşma • Yönetim ücreti üzerinde anlaşma

  14. Bilgilendirme • Sigorta poliçesi ile ilgili genel taslakta değişiklik • Ödemeler (zararlar ile ilgili) • Kazançlar • Sigorta primi • Ülkeler • Toplam sigorta miktarı • Yönetim ücreti (tahakkuk edilmiş)

  15. Koşulsuz denetim raporu • Yıllık rapordaki tüm mali bilginin güvenilir ve kanuna uygun olduğunu belirtir • Dış denetçiye talimat veririz • Çalışmamız için dış denetçi raporunun %95’ini kullanırız • Bizim denetçi departmanımız dış denetçi ile ilgili bir inceleme uygulama hakkına sahiptir(Genel Muhasebe Kanunu) • Bunu üç yılda bir kez yaparız

  16. Denetimin yürütülmesi • Yöntemlerin test edilmesi (iç kontrol) • En önemlisiödenmiş zararlardır => bu doğru mudur, yetkiyi kim vermiştir vs. • Mali ve kontrol ve malzeme kontrolü (Genelmuhasebe kanunu) • Dış denetçinin raporunu kullanma • En önemlisi Atradius DSB tarafından yürütülen kanuni uygulama hakkındaki beyanıdır • Dış denetçi uygulamasının bizim izahatlarımıza uygun olup olmadığını kontrol ederiz • Giderlerin (zararlar) ve gelirlerin EKI’nin mali raporuna uygun olup olmadığını kontrol ederiz • Atradius DSB Maliye Bakanlığı ile bir cari hesaba sahiptir => biz borç ve kredi miktarlarını kontrol ederiz. • Bu, dış denetçinin raporuna uygun olmalıdır • Yönetim ücretinin (ödenmiş) sözleşmeye uygun olup olmadığını kontrol ederiz (gerekli)

  17. Rapor • Genel Muhasebe Kanunu, 15 Mart’ta bakanlık denetçisinin bir rapor (vasıfsız) vermesi gerektiğini belirtir. • Bu İhracat Kredi Sigortasını (ECI) da kapsamaktadır (madde 5) • Ayrıca idareye bir mektup yazarız • Mali kontrol ve malzeme kontrolü ile ilgili görüş bildirmemiz halinde • Mektubun konusu Mali İşler Müdürü ile bir görüşmedir (DG) • Mali İşler Müdürü bizim raporumuzu parlamentoya sunacağı denetim bildiriminde kullanır • 9. fasılda çalışmamızdan faydalanma konusunda görüş bildirdiğinden 15 Mart’tan sonraSayıştay çalışmamızı inceler • Sayıştay doğrudan meclis (Anayasa) içinçalışır, ve biz doğrudan Bakan için çalışırız • Sayıştay 15 Nisan’da raporhazırlar ve Mayıs ayının üçüncü Çarşamba günü meclise gönderir

  18. Sorular Konuşmacı: Ismael el Barzouhi i.barzouhi@rad.nl i.barzouhi@minfin.nl

More Related