ELLENŐRZÉS ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

1. ELLENŐRZÉSESZA Nonprofit Kft. Haraszti István TÁMOP-5.1.3-09-2 Közösségi felzárkóztatás a mélyszegénységben élők integrációjáért

2. Az államháztartási kontroll rendszer • Államháztartási kontroll • 1.Külső ellenőrzés (ÁSZ) • 2. Belső kontroll • Belső ellenőrzés • FEUVE (Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői kontroll) Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

3. Hitelesítés • A pályázatokhoz kapcsolódó kifizetésekhez a folyamatok • hitelesítés szükséges, aminek célja: • A kedvezményezett a vállalásait a hazai és EU jogszabályoknak betartása mellett teljesítette – e? • A vállalások a • Támogatási szerződésben, vagy támogató okiratban • Ennek mellékleteiben • A benyújtott és elfogadott pályázati anyagban • A pályázati csomagban lévő útmutatókban vannak rögzítve • A hitelesítés folyamat két területe: • Dokumentum alapú ellenőrzés • Helyszíni ellenőrzés • A kettő együtt adja a hitelesítés eredményét. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

4. Hitelesítés célja • A támogatások- szabályszerű,- szabályozott,- gazdaságos,- hatékony és - eredményesfelhasználásának biztosítása. • A dokumentum alapúés a helyszíni ellenőrzés együtt adja meg a hitelesítési folyamat eredményét. • A helyszíni ellenőrzésen a benyújtott dokumentumok eredeti példányainak ellenőrzése, a tevékenység dokumentum alapon nem vizsgálható részeinek ellenőrzése történik meg. (pl. beruházás, eszközbeszerzés, építés, stb.) • A hitelesítési folyamatnak sem az előzetes helyszíni ellenőrzés, sem az utólagos, fenntartási időszakban lefolytatott ellenőrzés nem része. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

5. Helyszíni ellenőrzéssel kapcsolatos feladatok • Kedvezményezett feladatai: • Dokumentum-megőrzési kötelezettség • Információ-szolgáltatási kötelezettség • Elkülönítési kötelezettség • Ellenőrzés-tűrési kötelezettség • Képviselet biztosítása Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

6. Helyszíni ellenőrzéssel kapcsolatos feladatok • Támogató feladatai a támogatási összegtől függően: Ft • 10 mFt alatt Ellenőrzési kötelezettség (5%) • 10-25 mFt között Kockázatelemzés alapján (25%) • 25 és 250 mFt között A projekt végrehajtása során legalább • egyszer, lehetőleg a zárás közelében, • kivéve, ha a kockázatelemzés nem • indokol korábbi ellenőrzést. • 250 mFt fölött Évente egyszer és a projekt zárásakor Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

7. A helyszíni ellenőrzés típusai • Lefolytatás ütemezése szerint • Tervezett helyszíni ellenőrzés • rendkívüli helyszíni ellenőrzés • Értesítés szerint • Előzetes értesítés alapján • Előzetes értesítés nélkül lefolytatott ellenőrzések • Időpontja szerint • Előzetes (Támogatói döntést megelőzően) • Időközi(Megvalósítás során) • Záró (Projekt zárást követően) • Utólagos (Fenntartási időszakban) Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

8. Ellenőrzés irányelvei • A helyszíni ellenőrzés során az ellenőrök minden olyan kérdést kötelesek tisztázni, amelyek szükségesek ahhoz, hogy az ellenőrzés megállapításai megalapozottak legyenek. • Az ellenőrzés lefolytatása alatt minden olyan bizonylatról, dokumentumról, amelyek az ellenőrzés lényegi megállapításait megalapozzák, az ellenőrök másolatot készítenek, mely a helyszíni ellenőrzési jegyzőkönyv mellékletét képezi. A másolatot a kedvezményezett szervezet képviselőjével hitelesíttetni kell. • Az ellenőrök kötelesek figyelembe venni a kedvezményezett szervezetnél előírt biztonsági szabályokat és munkarendet. • A helyszíni ellenőrzés során megállapításaikat jegyzőkönyvben rögzítik. • Az eljárás korrekt, pályázóbarát, egységes minden kedvezményezett felé.

9. Gazdasági esemény és az ellenőrzés főbb szakaszai • Végrehajtás ellenőrzés • Pályázatban foglalt vállalt tevékenységek végrehajtása • Időbeli előrehaladás vizsgálat a pályázat ütemterve szerint • Indikátorok megvalósulásának ellenőrzése • Pénzügyi teljesítés • Jogszabályoknak és a pályázati csomag útmutatóinak megfelelő eljárá • Pénzügyi teljesítés • Számla Eredeti pld. • Egyezőség, Záradék • Bankszámlakivonat • Eredeti pld. Egyezőség • Elkülönített nyilvántartás • Gazdasági esemény azonosítható • Az egyes szakaszok közötti összhang vizsgálata. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

10. Az ellenőrzött gazdasági esemény szakaszai, az ellenőrzés főbb szakaszai egyben • Beszerzés • KBT alá tartozó beszerzések • Közbeszerzési dokumentáció rendelkezésre állása • Eredeti és másolat összevetése • Másolatban meg nem küldött dokumentumok tartalmi ellenőrzése • Megküldött nyilatkozatok alátámasztása • Nem KBT alá tartozó beszerzések • Útmutató előírása • Átlátható, tisztességes nyílt eljárás • Piaci ár igazolása Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

11. Horizontális politikákkal kapcsolatos vállalások megvalósítása • Esélyegyenlőségi vállalások • Fenntartható fejlődéssel kapcsolatos vállalások • Nyilvánosság biztosítása • A megvalósítást igazoló dokumentumok gyűjtése, bemutatása • A PEJ – ben jelentett események vizsgálata, összhang a jelentés a valóság között • A vizsgálat a pályázati csomag útmutatóiban rögzítettek szerint történik. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

12. Ellenőrzési jegyzőkönyv tartalma • A szemlét végző szervezet és személyek neve, • Az ellenőrzött szervezet, és az ellenőrzés által érintett terület megnevezése, • A szemle időpontja, időtartama, • A szemle lefolytatásának körülménye, • A szemle során átvizsgált bizonylatok, dokumentumok köre, • A szemle során feltárt hibák, problémák, • A szemlét végzők által másolatban átvett iratok, dokumentumok azonosítási adata, • A szemlét végzők által tett megállapítások és a kedvezményezett álláspontja a tett megállapításokkal kapcsolatban, • Amennyiben a helyszíni szemle súlyos szerződésszegést állapítana meg, melynek szabálysértési-, büntető-, vagy kártérítési következményei is esedékesek, a jegyzőkönyvben a konkrét felelősök személyének adatait is rögzíteni kell. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

13. Vonatkozó jogszabályok ÚMFT / ÚSZT (2007-13) • EU jogszabályok • Általános szabályok 1083/2006. tanácsi rendelet • Végrehajtási szabályok 1828/2006. bizottsági rendelet és TÁMOP, TIOP, KMOP-ről szóló EU határozatok • Hazai jogszabályok • Intézményrendszer 255/2006. Korm. Rendelet • Pénzügyi lebonyolítás és ellenőrzés 281/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet 217/1998 Korm. rendelet • Eljárásrend 16/2006. MeHVM-PM rendelet • 8/2007. MeHVM rendelet • Egységes jogszabály 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet • Működési Kézikönyv • Egységes Működési Kézikönyv –és ezek alapján a KSZ saját működési kézikönyvei Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

14. Vonatkozó jogszabályok ÚMFT / ÚSZT (2007-13) • A hazai szabályozást 2010. őszén felülvizsgálták, és ennek eredményeként a 255/2006. Korm. rendelet, a 281/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet, valamint a 16/2006. MeHVM-PM együttes rendelet helyébe a 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet szabályai léptek, a hatályba léptető rendelkezéseknek megfelelően. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

15. ELLENŐRZÉST LEFOLYTATÓ SZEMÉLYEK • Ellenőrzési igazgatóság és osztály vezetői • Regionális koordinátorok • Ellenőrzési munkatársak • Szakértők • Programcsoport vezetői és munkatársai (indokolt esetben külön megbízással • Ellenőrzés lefolytatására szerződött külső szervezet munkatársai • Felettes szervek és az ESZA tevékenységének ellenőrzésére jogosult szervezetek (pl. NFÜ, ÁSZ,MÁK, EUTAF, stb.) munkatársai Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

16. Beruházások • Beruházás dokumentumai • Engedélyhez nem kötött felújítás lehetséges a programban. • Kivitelező kiválasztása, dokumentumai, szerződés, határidő, kötbér, vállalás pontos rögzítése (mennyiség, minőség) • De ennek ellenére tervek kellenek, legalább olyan szinten, hogy a beruházás során elvégzendő feladat egyértelműen rögzített legyen, és teljesítése igazolhatóvá váljon. • Pl. festés: Alapterület, festendő felület, felületképzés: vakolatjavítás, glettelés, festék anyaga, minősége, tanúsítványa. Egyéb szerelési munkák. Villamos hálózat javítása után az érintett rész, vagy az egész épület érintésvédelmi vizsgálata, hulladékkezelés, veszélyes hulladék kezelése, átadás – átvétel dokumentumai, minőségre vonatkozó kivitelezői nyilatkozatok, teljesítés igazolás. Műszakilag megfelelőnek minősítő személy bevonása javasolható. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

17. Egyéb ellenőrzésre kerülő specifikus szempontok • Menedzsment megfelelősége, munkavégzése, szerződései • Célcsoportba tartozás • Munkavállalói szerződések • Képzések dokumentumai • Programokon jelenlétet dokumentáló anyagok • Fotódokumentáció • Speciális engedélyek, működési engedélyek • Minden program specifikus különleges dokumentum, amit a projekt jellege indokol. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

18. Szabálytalanság fogalma • Jogsértés történt § • közösségi jog • nemzeti jog • Támogatási Szerződés • ÉS (ok okozati összefüggés) ez a • Pénzügyi érdekek sérelmét vagy veszélyeztetését eredményezi • EU pénzügyi érdekei • MK pénzügyi érdekei • Következmény : Arányos és szükséges intézkedés Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

19. Szabálytalansági eljárás • Szabálytalansági eljárás lefolytatása • Bizottsági vizsgálat és döntés • Számla elutasítása • Támogatás csökkentése • Elállás a projekttől • Ügyészségi eljárás kezdeményezése Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

20. Személyes felelősség Btk. 314. § (Európai Közösségek pénzügyi érdekeinek megsértése) (1) Aki az Európai Közösségek költségvetését károsítja azzal, hogy a) az Európai Közösségek által vagy nevében kezelt pénzalapokból származó támogatásokkal, b) az Európai Közösségek által vagy nevében kezelt költségvetésbe történő befizetésekkel kapcsolatban valótlan tartalmú nyilatkozatot tesz, valótlan tartalmú, hamis vagy hamisított okiratot használ fel, avagy az előírt tájékoztatási kötelezettségének nem vagy megtévesztésre alkalmas módon hiányosan tesz eleget, bűntettet követ el, és öt évig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő. (2) Az (1) bekezdés szerint büntetendő az is, aki a) az (1) bekezdés a) pontjában írt támogatást, vagy b) az (1) bekezdés b) pontjában írt befizetéssel kapcsolatos kedvezményt a jóváhagyott céltól eltérően használja fel. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

21. Személyes felelősség Btk. 314. § (Európai Közösségek pénzügyi érdekeinek megsértése) (3) Az (1) bekezdés szerint büntetendő a gazdálkodó szervezet vezetője, ellenőrzésre vagy felügyeletre feljogosított tagja vagy dolgozója, ha az (1)-(2) bekezdésben írt bűncselekményt a gazdálkodó szervezet tagja vagy dolgozója a gazdálkodó szervezet érdekében követi el, és a felügyeleti vagy az ellenőrzési kötelezettségének teljesítése a bűncselekmény elkövetését megakadályozhatta volna. (4) Vétség miatt két évig terjedő szabadságvesztéssel, pénzbüntetéssel vagy közérdekű munkával büntetendő a gazdálkodó szervezet vezetője, ellenőrzésre vagy felügyeletre feljogosított tagja vagy dolgozója, ha a (3) bekezdésben meghatározott bűncselekményt gondatlanságból követi el. Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

22. Jellemzően előforduló hibák 1. Eljárásrendi rész Dokumentum-megőrzési kötelezettség Kbt. hatálya alá nem tartozó beszerzések dokumentáltsága (átláthatóság) Megfelelő közbeszerzési eljárás megválasztása Pótmunkák A közbeszerzési eljárás hibáiból adódóan a szakmai megvalósítás ellehetetlenülése 2. Szakmai rész Indikátorok Eltérés a pályázattól Szerződésmódosítás elmulasztása Ellentmondások pl. jelenléti ívekben Képzést igazoló dokumentumok hiánya hibái (pl. nem azonosítható jelenléti ívek) Képzések nem felelnek meg a Fktv követelményeinek Beruházási dokumentáció és eljárás hibái (Átadás-átvételi dokumentáció hiánya, alacsony színvonala Hibajegyzék hiánya Megvalósítási terv hiánya Építési napló hiánya) Komplex akadálymentesítés hibái Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

23. Jellemzően előforduló hibák 3. Pénzügyi rész Záradékolás hiánya Teljesítésigazolás hiánya Elkülönített könyvelés hiánya Számla és szerződés, egyéb szakmai dokumentumok összhangjának hiánya 4. Egyéb területek Pályázatban foglalt kommunikációs tervtől, arculati kézikönyvtől való eltérés, arculati elemek nem megfelelő alkalmazása Környezetvédelmi területen a veszély hulladék elhelyezésével kapcsolatos dokumentumok hiánya Egyéb horizontális vállalások nem teljesítése, teljesítés dokumentálásának hiánya Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István

24. Kiírás specifikus kérdések, szempontok • TÁMOP-5.1.3-09-2 • Közösségi felzárkóztatás a mélyszegénységben élők • integrációjáért

25. CÉLCSOPORT • A támogatás közvetlen célcsoportjai: • 1. A halmozott szociális hátránnyal jellemezhető településeken mélyszegénységben élők köre. Azokat soroljuk a mélyszegénységben élők közé, akik az alábbiak közül legalább kettő kritériumnak megfelelnek: • − legalább három éve munkanélküliek, illetve ezen idő alatt legfeljebb • közfoglalkoztatásban vettek részt, • − legfeljebb az iskola 9-10. osztályát végezték el, ami mellett esetleg nem piacképes szakképzettséget vagy OKJ-s szakképesítést szereztek, • − aktív korú inaktívak, • − kettőnél több gyermeket nevelnek.

26. CÉLCSOPORT • 2. az akcióterületen működő önkormányzatok, intézmények, humán közszolgáltatásokat nyújtó szervezetek vezetői, alkalmazottai, az egyházak és civil szervezetek munkatársai, aktivistái • 3. A kistérségi fejlesztés intézményrendszerének szereplői: • a többcélú kistérségi társulások tagjai és munkaszervezetei alkalmazottai, a kistérségi fejlesztési bizottságok tagjai • Ellenőrzésre kerül a célcsoportba tartozás feltételeinek megfelelősége. • Dokumentumok, változó, a megadott csoportok valamelyikébe tartozást igazolják

27. Tevékenységek, amelyek megvalósítása az ellenőrzés tárgya • 1. Projekt előkészítés (KÖTELEZŐ TEVÉKENYSÉG) • − Megvalósíthatósági tanulmány ELL: Tanulmány megtekintése • − Közbeszerzés: ELL: Dokumentumok megtekintése • 2. A projekt menedzsmentje (KÖTELEZŐ TEVÉKENYSÉG) • − adminisztratív feladatok ellátása, előrehaladási és a projektet záró jelentések írása, kapcsolattartás a konzorciumi tagokkal, az akcióterület szereplőivel és a 2. komponens más nyertes pályázóival; • − az 1. komponens nyertes pályázójával való kötelező kapcsolattartás keretében végzendő tevékenységek • A tevékenységeket hitelesen igazoló dokumentumok bemutatása, azokhoz kapcsolódó költségek igazolása.

28. Tevékenységek, amelyek megvalósítása az ellenőrzés tárgya • 3. A projekt szakmai megvalósításával kapcsolatos tevékenységek • 3.A.) A legszegényebb családok és kisközösségek helyzetének javítását célzó olyan szociális és gyermekjóléti szolgáltatásokhoz /ellátásokhoz tartozó tevékenységek • 3.B.) A humán szolgáltatások, illetve a hozzájuk kapcsolódó fejlesztések közösségi megalapozása, kapcsolatépítés és érdekképviselet • 3.C.) Képességfejlesztés • 3.D.) Szakmai és módszertani anyagok elkészítése • 3.E.) ERFA típusú támogatható tevékenységek (eszközök, berendezések beszerzése, helyiség kialakítása, felújítása) 15%!!! • A programok megfelelő szakmai tartalommal történő végrehajtását igazoló dokumentumok, elkészült tervek, szakmai programok, megfelelő részletességgel. Eredmények mérésének dokumentumai, menedzsment szakmai vezetés, munka és egyéb szerződései.

29. Kötelező tevékenységek • C1.1.3. ) A projekt szakmai megvalósításával kapcsolatos tevékenységek • Útmutatóban részletesen felsorolva. C1.1.3.A.) - C1.1.3.F.) pontokban. • Ellenőrzés: Minden programelem végrehajtása a pályázatban vállaltak szerint kell, hogy megvalósuljon. Az ellenőrzéshez a megvalósulást hitelesen igazoló dokumentumok kellenek (pl. azonosító adatokat tartalmazó, aláírt eredeti jelenléti ívek, szakmai programok, emlékeztetők, elkészült szakmai anyagok, együttműködési megállapodások, honlap működése, stb.)

30. Célterület • A pályázó konzorciumok által összeállított akcióterületekre vonatkozó szabályok • − Az akcióterületet csak az I. és II. települési listán található települési körből lehet összeállítani. • Ell: Csak azok a tevékenységek fogadhatók el megvalósítottnak és számíthatók be az indikátorokba, amelyek az ebben a pontban részletezett elvárásoknak megfelelnek.

31. Tevékenységek, amelyek megvalósítása az ellenőrzés tárgya • 4) Tájékoztatás, nyilvánosság: • Az USZT elvárásainak megfelelően kell végezni, és annak minden dokumentumát meg kell őrizni és be kell mutatni. • (www.nfu.hu) honlapjáról letölthető „Kedvezményezettek tájékoztatási kötelezettségei” című dokumentum, valamint az „Arculati Kézikönyv” tartalmazza. • III. számú kommunikációs csomagot köteles megvalósítani, valamint a fentiekben hivatkozott „Arculati Kézikönyvben” szereplő „C” típusú tájékoztatási táblát jól látható helyen köteles elhelyezni • Tájékoztatás dokumentumai, táblák kihelyezése, sajtó megjelenések, TV rádió anyagok bemutatása szükséges. • Alapelv: mindaz amivel egyértelműen igazolni lehet, hogy a kedvezményezett a vállalásnak eleget tett.

32. Tevékenységek, amelyek megvalósítása az ellenőrzés tárgya • Speciális elvárások: • Előnyt jelentő vállalások A pályázatban leírtaknak megfelelő teljesítésük ellenőrzésre kerül a • Projektmenedzsmenttel szembeni előírások • Pénzügyi és Szakmai vezetőre Szakmai megvalósítóra vonatkozó elvárások • A menedzser és pénzügyi vezető szakképzettségére és gyakorlatára vonatkozó előírások igazolása: iskolai végzettséget igazoló dokumentumok, önéletrajz, alkalmazást igazoló munkaszerződés, vagy kinevezés ill. a pénzügyi vezető esetén munkavégzésre vonatkozó szerződés

33. Tevékenységek, amelyek megvalósítása az ellenőrzés tárgya • BESZERZÉSEK: • Közbeszerzés, jogszabály szerint. Helyszínen ellenőrizve lesz a teljes dokumentáció megléte és a jóváhagyott eljárásnak megfelelősége. • A közbeszerzési törvény hatálya alá nem tartozó beszerzések esetében • A 150.000 Ft-nál kisebb értékű beszerzések számla bemutatása • A 150.000 Ft és 1.500.000 Ft közötti értékű beszerzések esetén elegendő, ha a projektgazda (konzorciumi tag) egy ajánlatot kér be; • 1.500.000 Ft feletti értékű beszerzések esetében, a szolgáltató kiválasztásához legalább három árajánlatot kell bekérni. • Ellenőrzésre kerül: Ajánlatokra vonatkozó előírások betartása, ajánlatok, kiválasztás, szerződés, stb.

34. Tevékenységek, amelyek megvalósítása az ellenőrzés tárgya • E1. Monitoring mutatók • Szakmai műhelyekbe és tréningekbe bevont humán szolgáltatást nyújtó szervezetek munkatársainak száma minimum 20 fő mindenképp teljesítendő, de ha a vállalás több akkor azt kell teljesíteni. • Szakmai műhelyekbe és tréningekbe bevont mélyszegénységben élő személyek száma minimum 60 fő mindenképp teljesítendő, de ha a vállalás több akkor azt kell teljesíteni. • Önsegítő hálózatok és közösségek fejlesztését szolgáló tevékenységek száma minimum 15 db mindenképp teljesítendő, de ha a vállalás több akkor azt kell teljesíteni. • A projektbe bevont mélyszegénységben élő személyek közül pozitív eredményt elértek aránya minimum 30 % mindenképp teljesítendő, de ha a vállalás több akkor azt kell teljesíteni. • A vállalások, minimumfeltételek teljesítése ellenőrzésre kerül, igazoló dokumentumokkal alátámasztandó. A mutatók értelmezése Útmutató 35. oldal. Az itt leírtak pontos alkalmazása kell. Pl.: dokumentumok, létszám, mérési módszer.

35. Tevékenységek, amelyek megvalósítása az ellenőrzés tárgya • Fontos: • Felsorolt jogszabályok betartása (természetesen minden érvényben lévő többi jogszabály betartása is szükséges) • A megadott értelmezések szerinti tevékenység, fogalom értelmezések • Pályázatban adott nyilatkozatok alátámasztó bizonylatok megléte • Horizontális vállalásokat alátámasztó bizonylatok bemutatása • Indikátorteljesítések igazolása, mérés szabályai szerint • Ütemterv betartása • Beszerzések szabályainak betartása, dokumentálása • Pénzügyi teljesítés szabályaiknak betartása • Az ellenőrzés az előzőekben részletezetten minden esetben az eredeti dokumentumok megtekintése alapján rögzíti a tapasztalt helyzetet. Döntést nem hoz!

36. Köszönöm a figyelmet! Ellenőrzés ESZA Nonprofit Kft. Haraszti István