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1. Desayuno Ejecutivo Diciembre 2007 www.munizlaw.com contactenos@munizlaw.com

2. REGISTRO DE TRABAJADORES Y PRESTADORES DE SERVICIO “PLANILLA ELECTRÓNICA” Noviembre de 2007 Ricardo Vilchez Chavarri ricardov@munizlaw.com www.munizlaw.com

3. ASPECTOS GENERALES Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicio que se lleva y ejecuta a través de medios electrónicos. Formularios virtuales. Reduce los costos de llevar la planilla, según el D.S. 001-98 TR. Administra con mayor eficiencia la información. Optimiza la Fiscalización Laboral. Sustituye al libro de planilla, libro de modalidades formativas y PDTs de Remuneraciones, SCTR y Retenciones de IR de cuarta categoría. Es una obligación formal, cuya presentación es mensual.

4. ASPECTOS GENERALES • El D.S. 001-98 TR, no ha sido derogado y por ende subsiste determinadas obligaciones: boletas de pago y conservación de planillas. • Se presenta ante SUNAT: “PDT Planilla Electrónica, Formulario Virtual No. 601”. • Introduce información vinculada con los trabajadores, prestadores de servicio, personas bajo modalidades formativas, pensionistas y derecho habientes.

5. ASPECTOS GENERALES • La obligación de contar con el Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicio es exigible a partir de 01 de enero del 2008. • La presentación del “PDT Planilla Electrónica, Formulario Virtual No. 601”, se iniciará el mes de febrero del 2008. • SUNAT establecerá el calendario de presentación.

6. MARCO NORMATIVO • I. ANTECEDENTES • . D.S. 015-2005-TR, publicado el 24 de diciembre del 2005: Crea el RTPS. • . D.S. 014-2006-TR, publicado el 15 de julio del 2006: Introduce modificaciones. • . R.M. 006-2007-TR, publicada el 11 de enero del 2007: Aprueba información mínima.

7. MARCO NORMATIVO • NORMAS VIGENTES • . D.S. 018-2007-TR, publicada el 28 de agosto del 2007: Establece disposiciones al uso de RTPS. • . R.M. No. 250-2007-TR, publicada el 30 de septiembre del 2007: Aprueba la información y anexo del RTPS. • . Res.Superintendencia No. 2004-2007-SUNAT, publicada el 27 de octubre de 2007: Aprueba el “PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual No. 601”.

8. DEFINICIONES • Empleador: persona natural o jurídica (empresa unipersonal, sociedad irregular o de hecho, cooperativas de trabajadores, instituciones públicas, instituciones privadas, entidades del sector público) que remunera a cambio de la prestación de un servicio ejecutado bajo subordinación. • Asimismo se entenderá como empleador a quien: • (i) Pague pensiones: jubilación, invalidez, sobrevivencia, cesantía, montepío u otra pensión. • (ii) Contraten a un prestador de servicios: según definición del D.S.

9. DEFINICIONES • (iii) Contraten a un prestador de servicios: modalidades formativas. • (iv) Realicen aportaciones a ESSALUD, por las personas incorporadas como asegurados regulares por el régimen de salud. • (v) Reciben por destaque o desplazamiento, los servicios de personal de terceros. • b. Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación. Se incluye a los servidores y funcionarios públicos y al socio trabajador de las cooperativas de trabajadores.

10. DEFINICIONES • c. Pensionista: persona natural que percibe pensión: jubilación, cesantía, invalidez, sobrevivencia u otra pensión, bajo cualquier régimen. • d. Prestador de servicios: Persona natural que: • (i)Presta servicios a un empleador sin relación de subordinación, bajo cualquier modalidad de contrato y no genera rentas de primera, segunda y tercera categoría. • (ii) Se encuentre incorporado, como asegurado regular en el régimen de salud ante ESSALUD.

11. DEFINICIONES • e. Prestador de Servicios - Modalidades Formativas: persona natural que presta servicios, bajo alguna de la modalidades formativas por Ley No. 28518 ó cualquier otra ley especial. • f. Personal de Tercero: trabajador o prestador de servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades de producción u organización laboral de otro empleador. • g. Derechohabiente: cónyuge o concubino (a), hijo menor de edad o mayor de edad incapacitado del trabajador o pensionista y siempre que no sean afiliados obligatorios de la seguridad social.

12. ÁMBITO DE APLICACIÓN • A. Los empleadores que se encuentren en alguno de los supuestos siguientes: • Cuenten con más de tres (3) trabajadores. • Cuenten por lo menos con un (1) prestador de servicios y/o personal de terceros. • Cuenten por lo menos con un (1) trabajador o pensionista del SNP. • Efectúen alguna retención del IR de cuarta o quinta categoría. • Contraten a artistas. • Contraten con una EPS.

13. ÁMBITO DE APLICACIÓN . Contraten con ESSALUD la póliza de SCTR . Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria . Cuente por lo menos con un (1) prestador de servicios: modalidad formativa B. No están obligados a llevar RTPS los empleadores de trabajadoras del hogar. C. A través de Resolución de Superintendencia la SUNAT podrá modificar y/o ampliar el universo de obligados a llevar el registro.

14. ENTREGA A LA SUNAT • El MTPE ha encargado a la SUNAT la recepción del RTPS. • La entrega del RTPS: • - Se realizará a través de medios electrónicos; • - Se entenderá realizada ante el MTPE en la fecha en la que sea entregado a la SUNAT, la que deberá ponerlo a disposición del MTPE;

15. INFORMACIÓN DE LA PLANILLA • El contenido de la información de la planilla se encuentra • dividido en: • Datos del empleador • Datos relativos a: trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio (cuarta categoría y modalidades formativas), personal de terceros y derechohabientes. • Información mensual de: trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio (cuarta categoría y modalidades formativas), personal de terceros y derechohabientes.

16. INFORMACIÓN DE LA PLANILLA • Datos del empleador – declarante • (ii) Datos relativos a: Trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio, • y personal de terceros: • a. Trabajadores • b. Pensionistas • c. Prestadores de Servicios – cuarta categoría • d. Prestadores de Servicios – modalidades formativas • e. Personal de terceros • Información mensual: • a. Trabajadores • b. Pensionistas • c. Prestadores de Servicios – cuarta categoría • d. Prestadores de Servicios – modalidades formativas • e. Personal de terceros

17. RECOMENDACIONES • Revisar la información contenida en la planilla y en las boletas de pago. • Revisar el cálculo y pago de los tributos que gravan las remuneraciones. • Revisar el cálculo, pago y registro de las remuneraciones y beneficios sociales regulados por la legislación laboral vigente. • Revisar los contratos de trabajo celebrados para determinar si corresponden a los servicios realizados. • Revisar los contratos de locación de servicios celebrados para determinar si encubren verdaderas relaciones de trabajo. • (vi) Realizar una AUDITORÍA LABORAL.

18. DATOS DEL EMPLEADOR • Razón social , RUC de la empresa y correo electrónico (opcional) • Micro Empresa ? • Régimen laboral: público o privado • Es administración Pública ? • Es agencia de empleo? • Es una empresa de intermediación? • Desarrolla actividades que aportan a SENATI ? • Empleadores a quienes destaco o desplazo personal • Empleadores que me destacan o desplazan personal • Establecimientos propios (tipo de establecimiento, tasa SCTR) • Convenio de estabilidad tributaria y/o exoneraciones • (i) tributos y tasas respectivas.

19. DATOS RELATIVOS 1. DATOS PERSONALES - Documento de identidad y número - Apellidos y nombres - Sexo y fecha de nacimiento - Nacionalidad - Domicilio, teléfono y correo electrónico - Indicar si es afiliado a ESSALUD - Condición de domicilio según impuesto a la renta.

20. DATOS RELATIVOS TRABAJADOR • Tipo de trabajador (funcionario ,empleado, obrero, practicante de senati, cuarta-quinta, pescador, etc.) • Régimen laboral (público y/o privado) • Ocupación , nivel educativo, discapacidad • Régimen pensionario y fecha de inscripción (código CUSPP) • SCTR: salud y pensiones • Tipo de contrato de trabajo: Indeterminado, parcial, suplencia, etc. • Jornada de trabajo: • (i) Régimen alternativo, atípico o acumulativo • (ii) Sujeto a jornada máxima • (iii) Sujeto a trabajo nocturno • Otros ingresos de 5ta. Categoría: RUC y razón social de otro empleador • Sindicalizado • Periodicidad del ingreso: mensual, quincenal, semanal, diario, otros

21. DATOS RELATIVOS TRABAJADOR • Prestaciones de salud: EPS / servicios propios • Situación del trabajador: Activo o subsidiado, baja, suspensión perfecta, sin vinculo laboral con concepto pendientes por liquidar. • Indicador de rentas de quinta categoría exoneradas o inafectas • - Situación especial del trabajador: Dirección, confianza; ninguna • Tipo de pago: efectivo, depósito en cuenta u otros • Periodo: • (i) Fecha de inicio o reinicio • (ii) Fecha de cese (cuando corresponda) • (iii) Motivo del cese

22. DATOS RELATIVOS PENSIONISTA • Tipo de pensionista • Régimen pensionario: 19990, 20530, AFP, CBSSP, Caja Militar y Policial. • (i) SPP: código del régimen, fecha en que reconoce como pensionista y CUSPP • Situación del pensionista: activo o baja • Periodos: (i) fecha de inicio • (ii) Fecha de término • (iii) Motivo del término

23. DATOS RELATIVOS PRESTADORES DE SERVICIOS CUARTA CATEGORÍA Persona natural que obtiene ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio. Se incluyen a quienes realizan funciones de síndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albaceas y quienes realizan actividades similares. Número de RUC Solicitud de suspensiones de pagos a cuenta de IR cuarta categoría (i) número de operación (ii) fecha de presentación (iii) ejercicio (iv) medio de presentación

24. DATOS RELATIVOS PRESTADORES DE SERVICIOS MODALIDAD FORMATIVA • Seguro Médico: ESSALUD o seguro privado • Nivel educativo: Primaria, secundaria, técnica, superior, etc. • Ocupación en la cual se esta formando: Finanzas, estadística, ventas, etc • Discapacidad: Máximo 20% • Tipo de centro de Formación Profesional : Universidad, Instituto, etc. • Sujeto a horario nocturno. • Periodo: • (i) Tipo de modalidad formativa: Pre-profesional, profesionales, capacitación laboral juvenil, etc. • (ii) Fecha de inicio y/o reinicio • (iii) Fecha de término

25. DATOS RELATIVOS PERSONAL TERCEROS -RUC del empleador que destaca o desplaza personal -Seguro Complementario de Riesgo: Salud -Seguro Complementario de Riesgo: Pensiones

26. INFORMACIÓN MENSUAL • Seleccionar el RUC del declarante • Periodo Tributario a declarar • Número de teléfono • Si la declaración es una rectificatoria: señalar lo conceptos a rectificar

27. INFORMACIÓN MENSUAL DE TRABAJADORES • Establecimiento propio o de tercero donde el trabajador realiza su labor • Tasa del SCTR, si es un centro de riesgo y cuando lo cubre ESSALUD • Días efectivamente laborados • Días subsidiados: • (i) Tipo: Incapacidad temporal, maternidad y accidente • (ii) Número del Certificado de Incapacidad – CITT • (iii) Fecha de inicio y fin del subsidio • (iv) Días subsidiados en el mes • (v) Días subsidiados con CITT • Días no laborados y no subsidiados: • (i) Tipo: casos de suspensión perfecta e imperfecta de labores. (licencias, permisos, suspensiones, vacaciones).

28. INFORMACIÓN MENSUAL DE TRABAJADORES • (ii) Fecha de inicio • (iii) Fecha de término • (iv) Días no laborados y no subsidiados en el mes • Horas Ordinarias: horas laboradas en el periodo declarado • Horas en Sobretiempo • Montos de los ingresos: Ver tabla 22 • (i) Monto devengado • (ii) Monto pagado • Monto de descuentos • Base de cálculo para los tributos y aportes • Monto de tributos vinculados a remuneraciones y aportes

29. INFORMACIÓN MENSUAL DE PENSIONISTAS • Montos de ingresos: Ver tabla 22 • (i) monto devengado • (ii) monto pagado • - Monto de descuento: Ver tabla 22 • - Base de cálculo de tributos y aportes • - Monto de tributos vinculados a las pensiones y aportes

30. INFORMACIÓN MENSUAL PRESTADORES DE SERVICIOS CUARTA CATEGORÍA • Comprobante emitido • (i) Tipo de comprobante: dieta, RH, nota de crédito u otro comprobante. • (ii) Serie, número, fecha de emisión y pago • (iii) Monto • (iv) Monto retenido

31. INFORMACIÓN MENSUAL PRESTADORES DE SERVICIOS MODALIDAD FORMATIVA • Comprobante de pago emitido • Monto pagado

32. INFORMACIÓN MENSUAL PERSONAL TERCEROS • Sólo se declarará cuando el personal del tercero realice actividades de riesgo y su empleador no ha contratado el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. • Base de cálculo para S CTR – ESSALUD • Establecimiento en donde se desarrolla el trabajo de riesgo • Tasa del SCTR