1 / 14

Seminar Penerapan PMK 38/2013 Jakarta, 4 April 2013

Seminar Penerapan PMK 38/2013 Jakarta, 4 April 2013. Bahan Diskusi & Usulan Pelaksanaan Ketentuan PPN Atas Perusahaan Jasa Pengurusan Transportasi (Freight Forwarding)*. * Bahan ini disampaikan kepada Direktorat Jenderal Pajak p ada 2011.

trapper
Download Presentation

Seminar Penerapan PMK 38/2013 Jakarta, 4 April 2013

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Seminar Penerapan PMK 38/2013 Jakarta, 4 April 2013 BahanDiskusi & UsulanPelaksanaanKetentuan PPN Atas Perusahaan JasaPengurusanTransportasi(Freight Forwarding)* • *BahaninidisampaikankepadaDirektoratJenderalPajak pada2011

  2. I. PPN AtasJasa Freight Forwarding COY (FFC) I. KegiatanAnggota ALFI/ILFA: a. Kegiatanmengurus Freight saja b. Kegiatanmengurus Freight & kegiatanjasalainnya (Freight + Jasa non Freight) c. KegiatanJasa Non Freight

  3. Catatan: • KegiatanJasa non Freight (huruf C diatas) melaksanakanketentuan PPN dengan DPP Normal (PK-PM); untukkegiatanJasa non Freight tidakakandibahasdalam paper ini • Dalam paper iniakandibahaspelaksanaan PPN ataskegiatantersebutpadahuruf a dan b

  4. II. Obyek/BukanObyek PPN A. Untuk Freight terutang PPN (diusulkan) dengan DPP nilai lain sebesar 10% B. UntukJasa non Freight • Terutang PPN dengan DPP normal untukpenyerahan JKP (Ps. 4) • Tidakterutang PPN untukpenyerahanbukan JKP (Ps. 4A)

  5. C. Lain – lain: • Untukpembayaran/penerimaandari/keluarnegeri (overseas) tidakdikenakan PPN (samaperlakuannyadenganjasa courier) • Untuk “REIMBURSEMENT” tidakterutang PPN karenasudahdikenakan PPN olehpihakketiga. Pengertian REIMBURSEMENT adalahdokumennyadaripihakketigalangsungkepada customer (Dana Talangan). FFC hanyabertindaksebagai paying agent (mis: PNBP; PIB; Export Tax dansejenisnya)

  6. III. Commercial Invoice Untukmembedakantagihan Freight & Jasa non Freight kepada customer telah/akandibuat 2 commercial invoice + 1 Debit Note / Reimburesement Request • Invoice untuk Freight (Invoice 1) • Invoice untukJasa non Freight (Invoice 2) • Reimbursement ditagihdalambentuk Debit Note atau Reimbursement Request

  7. IV. FakturPajak • Dari dua Commercial Invoice akandibuat 1 (satu) FakturPajak • Untuktagihan Invoice 1 (Freight) diusulkanmenggunakan DPP nilai lain sebesar 10% • Untuktagihan Invoice 2 (Jasa non Freight) menggunakan DPP Normal

  8. FakturPajakdibuathanyauntukpenyerahan JKP Freight danJasa non Freight yang dikenakan PPN (Ps. 4) • Untukpenyerahanbukan JKP (misalnya trucking plat kuning) tidakterutang PPN (Jasa Ps. 4A). Untukjasainitidakperludibuatfakturpajak

  9. VI. PengkreditanPajakMasukan (PM) * Dokumen PM adalahFakturPajak yang diterimadaripenjual/pemberijasa a/n FFC * Pengkreditan PM untuk: a. FREIGHT * Semuapajakmasukan (Import + Pemanfaatan BKP tidakberwujud/JKP dariluardaerahpabean + perolehan DN) tidakbisadikreditkan (samadenganjasa courier dan travel biro)

  10. b. FREIGHT+ JKP NON FREIGHT PM yang nyatanyatadigunakanuntuk: b.1. Freight, tidakbisadikreditkan b.2. Jasa Non Freight yang tidakterutang PPN (Mis: Trucking Plat Kuning) tidak dapatdikreditkan b.3. Jasa Non Freight yang terutang PPN, dapatdikreditkan

  11. PM Yang BelumDapatdipastikanPenggunaannya: Dihitungsecaraproporsionaldengancara: • Dikreditkanlebihdahulu • Kemudian paling lama padabulanketigasetelahakhirtahunbuku, dilakukanpenghitungankembali PM yang tidakbisadikreditkanuntukpenyerahan yang tidakterutang PPN berdasarkan PMK No. 78/PMK.03/2010 tanggal 5 April 2010

  12. VII. Pencatatan Untuktujuan PPN, pencatatanselaindalam accounting, telah/akandibuatpencatatantambahan (OFF balanced sheet) untukmemudahkan: • Rekonsiliasidengan accounting danjenispajak lain • Menghitungobyek yang terutang PPN (dengan DPP nilai lain ; DPP normal) ; tidakterutang PPN, Pajakmasukan (dapat/tidakdapatdikreditkan) • Membuatlaporan PPN dalam SPT masa PPN (Form 1111)

  13. VIII. Pelaporan PPN MulaiJanuari 2011 berlaku SPT Masa PPN Form 1111

  14. TERIMA KASIH

More Related