Online Pénztárgép

1. Online Pénztárgép dr. Dávida Marianna Ellenőrzési Főosztály főosztályvezető Budapest, 2013.09.26

2. Az előadás témája • Ellenőrzés (forgalmazás, szervizelés, üzemeltetés) • Online adatkapcsolat bevezetésének célja • Online adatszolgáltatás működése • Operatív ellenőrzések támogatása, PFR rendszer • Továbbfejlesztési lehetőségek • Adatok hasznosítása a kockázatelemzés, adóellenőrzésre való kiválasztás során 2

3. Ellenőrzés • Forgalmazás, szervizelés és üzemeltetés szabályszerűsége • felelősségi körök elválasztása • A kötelezettség fennállása alatt és az azt követő 5 évig • Operatív adóellenőrzések mintájára 3

4. Forgalmazás ellenőrzése • Engedélyezettől eltérő kialakítású pénztárgép forgalmazása • forgalmazási engedély visszavonása • 10 millió forintig terjedő mulasztási bírság • Engedély visszavonása utáni vagy egyébként engedély nélküli illegális forgalmazás • 10 millió forintig terjedő mulasztási bírság • Más súlyos szabálysértés etalon példány megőrzésének, szoftvermódosítás átvezetésének elmulasztása; nem megfelelő AP szám, közreműködés tiltott funkció kialakításában • forgalmazási engedély visszavonása • 500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság • Egyéb szabálysértés • 500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság 4

5. Szervizelés ellenőrzése • Nyilvántartásba van-e véve, a műszerész rendelkezik-e érvényes műszerészi igazolvánnyal • Illegális beavatkozás, meg nem engedett funkció kialakítása • Szervizelés dokumentálása (pénztárgépnapló), plombálás • Szervizelésről adatszolgáltatások teljesítése 500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság 5

6. Üzemeltetés ellenőrzése • AEE leárnyékolása, zavaró körülmények megszüntetésének elmulasztása • Napi nyitás és zárás végrehajtása • Éves felülvizsgálat elvégeztetése • Pénztárgépnapló vezetése, helyszínen tartása • Bejelentések teljesítése • üzembe helyezés • üzemeltetési hely megváltoztatása • használat szüneteltetése • elvesztés, eltulajdonítás stb. 500 ezer / 1 millió forintig terjedő mulasztási bírság 6

7. Online adatkapcsolat bevezetésének célja Online pénztárgépek koncepciója • Adózási morál, jogkövetési hajlandóság javítása, költségvetési bevételek növelése • Az adat gyorsan a NAV-hoz kerül • kibocsátott bizonylatokon szereplő összes adat • kockázatkezelés szempontjából releváns események (pl. áramszünet, óraállítás, megszakított bizonylatok, stb.) • Erős biztonsági megoldások • NAV ellenőrző kód a bizonylaton is • Banki szintű titkosítás a kommunikáció során • Manipuláció elleni védelemben felelősség a forgalmazón • Operatív típusú és utólagos ellenőrzések korszerűsítése • Kockázatelemzési mozgástér növelése, revizori kapacitás hatékonyabb kihasználása • Egyéb hozadékok (pl: pénztárgép forgalmazók, szervizek jogkövetési hajlandóságának javulása) 7

8. Online adatszolgáltatás működése • Adóügyi Ellenőrző Egység (AEE)– az adóhatóság „szeme” • Az adatokat rögzíti, tárolja, valamint továbbítja a NAV felé • Folyamatos működés, éjszakai, hétvégi adatszolgáltatás • (saját akkumulátor – 48 óra üzemidő) • Részletes kereskedelmi és technikai adatok továbbítása az egyes pénztárgépekről • Adatszolgáltatás egyrészt automatikus, másrészt az adóhatósági szerver is kezdeményezheti, annak időpontjairól adózó nincs tájékoztatva • Őrzési kötelezettség • Adózó is ki tudja olvasni a tartalmát 8

9. Műszaki koncepció áttekintő ábra 9

10. Online pénztárgépek ellenőrzése • Helyszíni megtekintés • A pénztárgép AP száma jól látható (beazonosítás)(új típusok AP „száma” A-val indul - A00100001) • Fizikai kialakítás vizsgálata (elhelyezés, kijelzők, plomba, stb.) • Adatküldés vizsgálata (próbavásárlás után) • Helyben: • a revizor lekéri a pénztárgép(ek) adatait a PFR-ből • ellenőrzi, hogy le van-e jelentve a nyugta, egyezik-e az adattartalom és helyes-e a NAV ellenőrző kód • Utólag: • a revizor egész nap gyűjti a nyugtákat (fedetten) • másnap, az irodában ellenőrzi a kapott nyugták lejelentését, adatait, ellenőrző kódját 10

11. Online pénztárgépek ellenőrzése • Rovancs • a PFR pontosan megjeleníti, hogy a lejelentett adatok alapján minek kell lennie a fiókban (nyitás, értékesítés, fölözés, stb. alapján) • „Forgalomszámlálás” • a revizor a helyszínen tapasztalt értékesítéseket veti össze azzal, amit a pénztárgép eltárolt (olyan helyen alkalmazható módszer, ahol az értékesítés szembetűnő, pl. utcai gyros árus) • „Pénztárgépnek látszó tárgy” • a revizor kivizsgálja, ha olyan pénztárgépet lát a terepen, ami elvileg nem létezik 11

12. Az online pénztárgépes adatok hasznosításaOperatív ellenőrzések támogatása • Revizori lekérdezések, adatok több szempont szerinti szűrésének lehetősége egy-egy konkrét időpont vagy időszakra vonatkozóan • Pénztárgép bejelentések teljeskörűségének ellenőrzése • Alacsony forgalmat regisztráló illetve nem működő pénztárgépek lekérdezése • Vásárolt tételek lekérdezése próbavásárlás során • Forgalomszámlálás és a beérkezett adatok összehasonlítása • Pénzkészlet fizikai ellenőrzése 12

13. Az online pénztárgépes adatok hasznosításaPénztárgép Felügyeleti Rendszer (PFR) • Térképen jeleníti meg a pénztárgépeket és az adózó adatait • Segíti a helyszíni ellenőrzések koordinálását • Azonnali adatlekérést tud indítani a revizor (ekkor a szerver azonnal elkéri az AEE-től a rögzített adatokat) • Minden aznap kiadott bizonylatot lát a revizor • „Rovancs” támogatása (készpénz, valuták, utalványok, stb.) 13

14. Online nyugta 14

15. PFR képernyőképek - 1 15

16. PFR képernyőkép - 2 16

17. Operatív ellenőrzések támogatása a PFR-rel • Nyilvántartások elérhetővé tétele a PFR-ből: • Szigorú számadású nyomtatványok (SZIG) • Foglalkoztatási adatok (T1041, T201, …) • Adózói törzs (ügyvezető, meghatalmazott, stb.) • A pénztárgép „előéletének” megjelenítése • Bukott nyugtaellenőrzések • Áthelyezések, mozgatások 17

18. Az online pénztárgépes adatok hasznosításaKockázatelemzés, adóellenőrzésre való kiválasztás • Kockázatelemzés támogatása • Visszaélési sémák, legális üzletmenettől látványosan eltérő tételmozgások kiszűrése • Be nem jelentett telephelyek kiszűrése • Be nem jelentett foglalkoztatottak felderítése • új vállalkozások, fokozott adóhatósági felügyelet alá vont cégek, alvó vállalkozások kiemelt elemzése • Strómanok, céglovagok hatékonyabb felderítése • Összetett elemzés – pénztárgépes adatok, bevallási és belföldi összesítő jelentések (Tételes ÁFA) adataival való összehasonlítása, új kockázati mutatók képzése • Adóellenőrzések támogatása • Paraméterezhető riportok • Bevételi nyilvántartások és pénztárgépes adatok összevetése 18

19. Célok megvalósulásaRemélt eredmények, eddigi tapasztalatok • Az intézkedések hatására javul az önkéntes jogkövetési hajlandóság • Kevesebb és célzottabb szankció • Eddigi tapasztalatok a július havi elektronikus naplóval ellátott pénztárgépektől beérkezett adatok elemzéséből • Adatok kockázatelemzése, áfa bevallásokkal illetve belföldi tételes összesítő jelentésekkel (Tételes Áfa) való összehasonlítása nyomán több adózó is kijelölésre került helyszíni ellenőrzésre 19

20. Köszönöm a figyelmet!