2012 年度企业国有资产统计报表编制

1. 2012年度企业国有资产统计报表编制 杭州市国资委 财务审计处 2012.12

2. 培 训 主 要 内 容 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 二、报表设计修改的基本情况 三、统计报表填报及报送要求 四、报表具体编制方法及要求 五、需要强调的事项 六、2012年企业报表处理软件使用讲解

3. 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （一）进一步夯实国有资产统计工作基础 • 要进一步规范监管企业名录库管理。继续做好各级国有企业（包括金融企业）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等情况的清理核实，市各国有资产运营机构和淳安县国资办在2013年1月10日前将监管企业范围增减变化情况报送我委备案，确保监管企业名录库及时更新、管理规范。 • 要继续做好企业户数清理工作。特别是各区县（市）及市本级各部门所属企业占用经营性国有资产的情况要全面认真核实，确保统计范围完整、不重不漏、应统尽统。

4. 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （一）进一步夯实国有资产统计工作基础 • 要继续深化国有资产统计全级次报送工作。各区县（市）国资监管机构要力争监管范围内的企业全面实现全级次报送，市本级各部门也要创造条件有效推进全级次报送。 • 要规范会计核算，确保信息质量。督促企业严格执行《企业会计准则》及国家财务会计制度的相关规定，充分估计企业面临的经营压力对会计信息质量带来的可能影响，加强企业会计政策和会计估计管理，严格收入成本确认标准。

5. 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （二）不断加强监管企业财务决算管理 • 要继续推进《企业会计准则》实施工作，各区县（市）国资监管机构条件成熟的监管企业，要加快实施新准则。尚不具备实施条件的监管企业，也应及时研究，提出中远期实施计划。 • 要继续加强财务决算审计管理，逐步完善财务决算审计机构选聘、监督制度，确保审计工作的实效与质量。 • 要继续强化财务决算的审核、确认与批复工作，对监管企业经营成果进行确认，揭示企业存在的问题，督促企业整改落实，促进提升经营管理水平。

6. 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （三）继续加强质量审核和统计成果应用 • 各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把数据质量关。如发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况的，应及时进行纠正或限期重报。 • 要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产运营分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产统计数据进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为国有企业改革和各项监管工作及时提供有效的信息服务。 • 有条件的单位还可参照《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（国资委令第14号）及其实施细则的有关规定，逐步探索开展监管企业财务绩效评价工作。

7. 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （四）按时规范报送国有资产统计报表 国有资产统计报表应于2013年3月10日前报送我委。 具体报送内容： • （一）2012年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。市各国有资产营运机构和淳安县国资办在2013年1月10日前上报企业名录库。 • （二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括： 1.国有及国有控股企业数据库；2.上市公司数据库；3.境外企业数据库。运行特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。 • （三）企业国有资产统计分户报表填报金额单位为“元”，汇总报表转换成“万元”打印上报。境外企业国有资产统计分户报表填报金额单位为“美元”，汇总报表转换成“千美元”打印上报。

8. 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 • （四）本企业、本部门国有资产营运情况报告。分析报告应当全面反映本地区、本部门和本企业国有企业生产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度经济运行特点，剖析存在的困难与问题，并提出改进措施和政策建议。

9. 二、报表设计修改的基本情况 （一）设计修改背景 • 遵循企业会计准则 • 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 • 在报表体系进一步完善的基础上，突出监管重点工作

10. 二、报表设计修改的基本情况 （二）设计修改思路 • 稳定体系 继续保持报表体系的连续性和稳定性 • 完善功能 满足财务监管、业绩考核清算、薪酬分配管理、资本收益计算、社会责任统计的需要 • 调整指标 对部分指标重分类，突出监管工作重点,减轻企业负担 • 细化说明 细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径

11. 二、报表设计修改的基本情况 （三）设计修改的主要内容 • 对报表封面、编制说明等作了进一步修改完善 编制说明结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项，细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径，完善表间勾稽关系。 • 资产负债表、利润表、企业基本情况表中的部分填报指标作了一定调整。 • 删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的“企业主要指标简表”。

12. 三、统计报表填报及报送要求 （一）填报范围 • 纳入各级国资监管机构监管或受托监管的各级国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业，以及独立核算的重要区域性分公司、事业单位、基建项目、集体企业。

13. 三、统计报表填报及报送要求 • 年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围，本年度不需要填报本套报表。 • 企业已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况，可以不纳入合并（停歇业企业仍需填报）。 （二）填报主体 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业（含企业化管理事业单位、境外企业）以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目。

14. 三、统计报表填报及报送要求 （三）需要强调的几类填报主体 • 事业单位、基建单位（项目） 按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公司统一会计政策，足额计提减值准备。 • 境外子企业 按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折算为人民币报表。 • 国有企业厂办大集体企业 指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的厂办大集体企业。为去年新增填报范围，需单独汇总上报。

15. 三、统计报表填报及报送要求 （四）报送级次 • 监管企业： 市各国有资产营运机构和淳安县国资办全级次报送。 • 各区县（市）和市本级各部门也要创造条件有效推进全级次报送。 • 所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填报本套报表。

16. 四、报表具体编制方法及要求 封面 • 明确独立核算的重要区域性分公司应填报本套报表在软件“企业类别”中增加“分公司”的分类， 将“企业类别”修改为：1.独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业）；2.非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。 • 关于经营规模填报国家统计局根据企业资产、收入规模以及从业人员数量，来规范企业经营规模填报，并分成大型、中型、小型和微型企业。按此口径，集团本部以及投资控股型企业如部分条件不满足，有可能出现经营规模是“微型”，属于正常。

17. 四、报表具体编制方法及要求 封面 • 明确事业单位填报选择组织形式“30企业化管理事业单位”，报表类型码选择“0单户表”或“1集团差额表”或“9集团合并表”；对于非企业化管理的事业单位（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需选择“40其他”，报表类型码相应选择“4事业并企业表”。 • 明确报表类型填报如填报单位为境外金融子企业,报表类型则应选择“2金融子企业表”。 • 补充完善审核公式增加经济类型、组织形式等枚举选项填报审核，填报必须到最细项。 另外，将在软件中“上报方式”中“9其他”的分类修改为： “1.报送全套报表，2报送主附表”。

18. 四、报表具体编制方法及要求 主附表 国资01表 资产负债表 国资02表 利润表 国资03表 现金流量表 国资04表 所有者权益变动表 国资05表 国有资产变动情况表 国资06表 资产减值准备情况表 国资07表 应上交应弥补款项表 国资08表 基本情况表 国资09表 企业期初数调整情况表 主要分析指标表（计算机自动生成）

19. 四、报表具体编制方法及要求 国资01表 资产负债表 • 将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为 1.国有资本，其中：国有法人资本 2.集体资本 3.私营资本，其中：个人资本 4.外商资本 • 明确“短期融资券”在“其他流动负债”（90行）项目中反映。 国资02表 利润表 • 营业总成本项下的“其他”（28行）：反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。 • 删除“管理费用”项下“业务招待费” 。

20. 四、报表具体编制方法及要求 国资03表 现金流量表 • 明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在“支付其他与经营活动有关的现金”（24行）中反映。 • 原编制说明中规定“企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金在‘购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金’中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映”，现修订为“以分期付款方式构建固定资产、无形资产等各期支付的现金”在“支付的其他与筹资活动有关的现金”（51行）反映。

21. 四、报表具体编制方法及要求 国资04表 所有者权益变动表 • 按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至11行应当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列，与报表左边部分的本年年初数相一致。 • 今年年初若没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。 • 1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 • 1行12-22栏反映企业2010年资产负债表中的年末所有者权益金额。4行12-22栏反映企业在2010年末所有者权益金额的基础上，考虑本年和2011年会计政策变更和前期差错更正等对2011年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。

22. 四、报表具体编制方法及要求 国资05表 国有资产变动情况表 • 在计算“国有资本及权益总额”时，权益中国家享有部分都要体现，包括资本公积、盈余公积、未分配利润、外币报表折算差额、专项储备及一般风险准备。 • 企业按规定已上缴利润（26行）指以收付实现制的原则填报企业当年上缴的国有资本经营收益。 • 公允价值变动（可供出售金融资产公允价值变动）、外币报表折算差额等均不确定为客观因素。 • 年末其他国有资金（31行）反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。

23. 四、报表具体编制方法及要求 国资06表 资产减值准备情况表 • “资产价值回升转回额（6列）”与“国有资产变动情况表（国资05表）”中“减值准备转回”（13行）的关系。增加软件审核公式：如果05表13行不为0，则06表6列不为0。 • “转回额”、“转销额”与清产核资资产减值准备财务核销工作中的“本年核销资产减值准备金额”。【转回额是标的物价值回升；转销是标的物已经卖出；核销是账销】 国资07表 应上交应弥补款项表 • 明确该表反映由企业承担和上交的各项税费负担，代外派境外的员工向国内税务部门上缴的相关税费也应在本表进行反映。

24. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 将“职工人数情况”修改为“企业人数情况”，并增加“劳务派遣提供的就业人员”，明确填报口径：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日（250天）计算。 • 举例说明：A企业与B企业签订劳务派遣合同，要求B企业为其提供48名人员工作3个月（有效工作日为68天），则A企业当年的劳务派遣人数为13人（48*68/250=13）。

25. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • “工业增加值”指标名称变更为“劳动生产总值”（49行），指各种生产活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间投入之差。填报口径与上年一致，需所有企业上报。 • 该指标计算口径为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下： • 劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。 • 固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。 • 生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、主营业务（产品销售）税金及附加以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。 • 营业盈余：指企业本年的营业利润加补贴，主要包括：企业营业利润、补贴收入等。

26. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 增加“社会贡献总额”（107行），反映企业工资、劳保退休统筹以及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企业对外捐赠和净利润等。具体计算口径： • 企业工资反映全部从业人员的职工薪酬，不含劳务派遣； • 劳保退休统筹以及其他社会福利支出反映企业承担的离退休人员工资、福利等相关支出； • 利息支出反映企业当年全部利息支出金额，包含利息费用化和资本化金额； • 上交税费反映企业当年实际上交税费总额。

27. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 人员口径说明 • 职工：指企业年末人事或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。【直接提供就业岗位】 • 从业人员：指在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括在岗的职工（长期合同制职工、短期合同制职工<临时工>）以及离岗仍保留劳动关系的职工、劳动关系不在本企业但为企业提供服务的人员，如离退休返聘人员及其他聘用留用人员，但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。【直接提供就业岗位】 • 劳务派遣提供的就业人员：指企业当年履行劳务派遣合同，实际提供就业的人员。（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜）【直接提供就业岗位】

28. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹配，“人随工资走”的原则填列。 • 平均人数按本年12个月人数的算术平均值计算。 • 企业负责人人数不包含在企业兼职不兼酬的企业负责人,合并报表按汇总口径填列。 • 工资总额的计算包含当年按月发放的住房补贴。 • 提取工资总额指企业负担的在应付工资科目贷方核算的工资总额；实际发放工资指企业本年实际发放的工资，应与现金流相对应。

29. 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 • 本年支付离退休人员养老金及福利性补助（第37行）不含通过社会养老保险机构领取的工资、补助以及企业支付给离退休人员的医药费，离退休人员医药费单独在第42行反映。 • 本表对于固定资产的统计不含油气资产和生物资产。 • 企业累计向境外投资额（第105行）反映企业期末累计向境外的投资额，应剔除返还境内的投资部分。 • 增加资本构成情况（第67-73行）统计，合并报表以汇总口径填列即可，不需抵销。

30. 五、需要强调的事项 • 关于转表 集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报，尚未改制的事业单位也应当通过转表纳入集团合并范围。 • 事业单位依据《国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业执行〈企业会计准则〉后所属事业单位财务报表转换参考格式的通知》（评价函[2008]262号）实行转表，并应当按照企业会计准则要求，足额计提减值准备； • 基建单位（项目）依据《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有建设单位并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知》（评价函[2004]235号）实行转表； • 金融企业填报本套报表，对于报表中未列示的指标，应当依据编制说明中的项目对照表进行填列。

31. 六、2012年企业报表处理软件使用讲解 1 软件新增与修改功能 2 软件操作要点与实用技巧

32. 数据库分离 修改前：在数据库分离界面仅能对当前数据库进行操作，如需切换数据库必须退出数据库分离功能。 修改后：在数据库分离界面可直接进行数据库切换 软件新增与修改功能

33. 多数据库批量运算 修改前：仅能对当前数据库进行批量运算。 修改后：在批量运算功能中，可选择多个数据库进行批量运算。 软件新增与修改功能

34. 录入前的准备工作 数据录入与审核 树形结构维护 数据运算与汇总 数据报送 公式查看与编辑 数据查询 操作要点与实用技巧

35. 录入前准备工作 保证“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”、“企业期初数调整情况表”与“主要分析指标表”中上年数能够顺利提取；满足不同任务间数据转换的需要。 首次启动报表软件，需要正确设置关联任务路径和对应数据库。 操作要点与实用技巧

36. 对于企业财务决算任务： 关联任务一——2011年度企业财务决算报表 关联任务二——2012年度企业财务会计决算报表（财政） 关联任务三——2012年度境外子企业财务决算报表 对于企业国有资产统计报表任务： 关联任务一——2011年度企业国有资产统计报表 关联任务二——2012年度企业财务决算报表 关联任务三——2012年度企业财务会计决算报表 注意：关联任务的顺序不得随意改变。 操作要点与实用技巧

37. 操作要点与实用技巧 • 数据录入与审核 • “封面代码提取”功能能够快速复制上年决算封面代码。 • 注意：请各企业在执行“封面代码提取”功能后，务必重新核对封面信息是否正确，并对部分无法提取的信息进行补充。 • “提取上年数据”能够对“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”、“企业期初数调整情况表”和“主要分析指标表”中上年数进行提取。 • 注意：对上年数据进行编辑修改后，不要再次进行“提取上年数据”操作，否则将会进行覆盖。

38. 在进行数据录入时，如不确定某些指标填报口径，可以点选“工具”菜单下的“查看说明文档”进行查看对应报表的填报要求及有关指标口径解释。在进行数据录入时，如不确定某些指标填报口径，可以点选“工具”菜单下的“查看说明文档”进行查看对应报表的填报要求及有关指标口径解释。 操作要点与实用技巧

39. 当出现数据单元格不能录入或修改的情况： —检查“只读浏览模式”和“金额转换”。 操作要点与实用技巧 是否 金额转换 是否打勾

40. “自定义录入” 可以实现对指标的批量修改 在审核封面字段时发现行业代码和经营规模出现大量错误，若要求重新报送数据，不但易出错，而且工作量较大，汇总单位通过“自定义录入”功能可以对下级子企业数据进行快速批量修改。 操作要点与实用技巧

41. 报表选择方式 -通过页签选择 -通过鼠标右键选择 -通过“填报内容” -通过“…” 列表选择 操作要点与实用技巧 填报内容 页签选择 右键选择 列表选择

42. 数据批量装入，实现多个jio文件的批量装入功能。数据批量装入，实现多个jio文件的批量装入功能。 注意：慎用“自动覆盖重码单位”功能，确定需要覆盖装入时才选中；如不选，遇到重码时，会在安装结束前提示生成临时代码装入。 操作要点与实用技巧

43. 树形结构维护 修改树形结构错误，改变单位排列顺序 通过汇总菜单下“树形结构维护工具” 选择要改变父节点代码的单位 选择父节点单位 修改父节点 数据录入界面下通过鼠标拖拽 鼠标左键直接拖拽，可实现同一级单位上下顺序的改变。 按住ctrl键同时用鼠标左键拖拽，可实现树形结构上下级关系的改变，作用与“树形结构维护工具”相同。 操作要点与实用技巧

44. 操作要点与实用技巧 • 数据运算与汇总 • 数据汇总前一定要进行批量运算：保证户数，盈利亏损额等非自动运算指标的正确 • 完全汇总：部门或地方对所属企业进行叠加汇总 • 节点汇总： 注意汇总方向选择（汇总至集团与调整差额表） 修改或运算数据后必做节点汇总 • 选择汇总：对指定企业进行简单加总

45. 操作要点与实用技巧 两种方式 • 浮动表汇总： -简单罗列下级浮动数据 -可按照不同分类指标进行同类项合并汇总

46. 操作要点与实用技巧 • 批量汇总 • 一级企业按行业划分：按一级企业（集团）进行汇总。 • 按行业划分： 按单户报表进行汇总， 不含差额表。

47. 操作要点与实用技巧 • 上报前数据质量综合审核流程 • 1.节点与树形结构检查 • 2.公式审核 • 3.枚举字典检查 • 4.隶属关系审核 • 5.表完整性检查 • 6.文档信息检查 • 7.过录表检查 • 8.户数核对（做好户数核对后，一定要第一时间将户数核对结果传出备份，以免误操作导致丢失）

48. 操作要点与实用技巧 • 金额单位转换 报表批量打印的金额转换设置

49. 操作要点与实用技巧 • 管理报表的查看 如果已经填列资产负债表、利润表及现金流量表3张主表，那么在管理报表页签下会自动生成3张主表的管理报表，将金融科目进行转表合并，方便管理人员阅读。

50. 操作要点与实用技巧 选定 报表 新增公式 公式编号 在此 编辑修改 • 公式查看与编辑修改