Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

1. Kamu Hastaneleri Birlikleri Muhasebe Uygulamaları Eğitimi 07-12 Nisan 2014 – AFYONKARAHİSAR (İkbal Termal Hotel & Spa) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

2. 663 SAYILI KHK İLE KURULAN TKHK, KAMU HASTANELERİ BİRLİĞİ GENEL SEKRETERLİKLERİ 02.11.2012 TARİHİNDE FAALİYETLERİNE BAŞLAMIŞTIR. KAMU HASTANE BİRLİKLERİNİN KURULMASI İLE ORTAYA ÇIKAN 88 ADET SATIN ALMA BİRİMİNDE YAPILAN TÜM SATINALMA İŞLEMLERİNDE YEKNESAKLIĞI SAĞLAMAK İÇİN BU HİZMET İÇİ EĞİTİMİ YAPILMAKTADIR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

3. BU İŞLEMLERİ YAPARKEN ESAS ALACAĞIMIZ KANUN VE YASAL MEVZUATLAR • 5018 SAYILI KAMU MALİ YÖNETİMİ VE KONTROL KANUNU • TÜRKİYE KAMU HASTANELERİ KURUMU Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı • İÇ KONTROL VE ÖN MALİ KONTROLE İLİŞKİN USUL VE ESASLAR İŞLEMLERİ YÖNERGESİ • 4734 SAYILI KAMU İHALE KANUNU, 4735 SAYILIKAMU İHALE SÖZLEŞMELERİ KANUNU VE MAL ALIMI, HİZMET ALIMI,YAPIM İŞLERİ TEBLİĞİ ESAS KAYNAKLARIMIZ. • YARDIMCI KAYNAKLAR OLARAK BİLMEMİZ GEREKENLER İSE; • KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU • DAMGA VERGİSİ KANUNU • KURUMLAR VERGİSİ KANUNU • VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ KANUNU • HARÇLAR KANUNU • PERSONEL MEVZATI (657 SAYILI KANUN), DEVLET VE KAMU İLE İLGİLİ MEVZUATLAR • 6245 SAYILI HARCIRAH KANUNU • MEDENİ HUKUK • TİCARET HUHUK • YAPTIĞIMIZ İŞİN ESAS KAYNAKLARINI OLUŞTURMAKTADIR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

4. ÖN MALİ KONTROL; HARCAMA BİRİMİNDE HANGİ İŞLEMLER YAPILIR VE STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI ÖN MALİ KONTROL BİRİMİNDEN NE ZAMAN GEÇER? NE ZAMAN SONUÇLANIR..? HANGİ AŞAMADAN SONRA İŞLEM KESİN OLARAK SONUÇLANIR? BU İŞLEMLERİN HEPSİ BİR BÜTÜNDÜR, AYIRT EDEMEZSİNİZ. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

5. ÖN MALİ KONTROL İHALENİN HANGİ AŞAMASINDA VE • NELERİ DİKKATE ALARAK YAPILMAKTADIR? • MAL VE HİZMET ALIMLARINDA İHALE BEDELİ BİR MİLYON TL. (1.000.000,00 TL.) • İNŞAAT YAPIM ONARIM İŞLERİNDE İHALE BEDELİ İKİ MİLYON TL. (2.000.000,00 TL.) • KISMİ HAKEDİŞ ÖDEMELERİNDE YÜZBİN TL. (100.000,00 TL.) ÜZERİ ÖDEMELER • ÖN MALİ KONTROLE TABİ OLUP İNCELEME SONUNDA UYGUN GÖRÜLMÜŞ İSE; • ONAYINDAN SONRA İLGİLİ İŞLEMİN DEVAM ETMESİ İÇİN ÜST YAZI İLE GELEN BİRİME ASIL DOSYA İLE DÜZENLENEN ONAYLI BELGE VE EKLERİ İADE EDİLİR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

6. LİMİT ÜZERİ YAPILAN BİR İHALE SÖZLEŞME İMZALANMADAN ÖNCE ÖN MALİ KONTROL İNCELEME FORMU (91 MADDE) TANZİM EDİLEREK STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI, ÖN MALİ KONTROL BİRİMİNE GÖNDERİLİR. DOSYA BİR ASIL VE BİR SURET OLARAK DÜZENLENİR. SURET DOSYA ASLI İDARECE GÖRÜLMÜŞTÜR KAŞESİ İLE TEK TEK KAŞELENİR. DİZİN PUSULASI TÜM BELGELER DİKKATE ALINARAK HAZIRLANIR. ARKALI ÖNLÜ EVRAKLAR YA ARDIŞIK SAYISAL (1,2,3,….) OLARAK DİZİNDE YER ALIR VEYA SAYISAL DEĞERİN (1A/1B,2A/2B….) ŞEKLİNDE DİZİN PUSULASINA KAYIT EDİLİR HAZIRLAYAN VE YETKİLİ TARAFINDAN İMZALANIR MÜHÜRLENİR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

7. BU ÖN MALİ KONTROL İNCELEME FORMU (91 MADDE OLARAK HAZIRLANMIŞ ) İNCELEME SONUNDA KONTROL EDİLMİŞ VE UYGUN GÖRÜLMÜŞ İSE ASIL DOSYA ÜST YAZI İLE GELEN BİRİME İADE EDİLİR. UYGUN OLMAYAN EVRAKLAR ASIL VE SURET OLARAK İADE EDİLİR. ÜST YAZIDA GEREĞİ BELİRTİLİR VE DÜZELTİLEREK TEKRAR GÖNDERİLMESİ TALEP EDİLİR. (YANLIŞ YAPILAN İŞ, YAPILDIĞI İLK YERE GERİ DÖNER.) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

8. BU AŞAMADA UYGUN OLAN İHALE DOSYASI SÖZLEŞME İMZALANDIKTAN SONRA KAMU İHALE KANUNUN 10. maddesinin a/b/c/d/e/g bentlerinde istenen belgeler.(Onaylı olarak Başkanlığımıza gönderilir. ) (Aslı İdarece Görülmüştür. Kaşelenir.) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

9. ÇERÇEVE SÖZLEŞME, İNŞAAT, MAL VE HİZMET ALIMINDA; KISMİ KABUL VE ÖDEME GEREKTİREN HAKEDİŞLER İÇİN ÖDEME EMRİ BELGESİ DÜZENLENİR. (ENAZ ÜÇ ADET) HARCAMA YETKİLİSİ VE GERÇEKLEŞTİRME GÖREVLİLERİ TARAFINDAN İMZALANIR, MÜHÜRLENİR. BU BELGE EKİNDE TKHK ÖN MALİ KONTROL İŞLEMLERİ YÖNERGESİ ‘NİN 3.BÖLÜM 10. MADDESİ GEREĞİNCE İSTENİLEN BELGELER KONUSUNA GÖRE HAZIRLANARAK DOSYA EKİNDE ÜST YAZI İLE GÖNDERİLİR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

10. ÖN MALİ KONTROL SÜRECİNDE; MİF VE EKİ BELGELERİN KONTROLÜ UYGUN GÖRÜLEREK ONAYLANIR İSE BELGE ASIL DOSYA VE EKLERİ İLE EN AZ ( İKİ ADET BİR ASIL BİR SURET) ONAYLI İMZALI (KONTROL EDİLMİŞ VE UYGUN GÖRÜLMÜŞTÜR.) ASIL DOSYA BELGELERİ İLE ÜST YAZISI SAYMANLIĞA GÖNDERİLMEK ÜZERE GİDEN EVRAK BİRİMİNE TESLİM EDİLİR. (FOTOKOPİ OLAN BELGELERİ YETKİLİ TARAFINDAN İMZALANMALI VE ASLI İDARECE GÖRÜLMÜŞTÜR KAŞESİ İLE KAŞELENMİŞ OLMALIDIR.) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

11. FİRMALARDAN ALINAN BELGELERDE UYULMASI GEREKEN KURALLAR YETKİ BELGELERİ SÜRELERİ • İHALE TARİHİNDE VE HAKEDİŞ ÖDEME TARİHİNDE GEÇERLİ OLMALIDIR. • BELGELER NOTER ONAYLI İSE ONAY TARİHİ VE GEÇERLİLİK YETKİ SÜRELERİ BEYAN VE İMZA TARİHİNDE YETKİLİ KİŞİ OLMALIDIR. • FOTOKOPİLER ASIL BELGE KADAR OKUNABİLİR VE ONAYLI OLMALIDIR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

12. BİR İHALENİN İNŞAAT YAPIM ONARIM HARİÇ NORMAL ŞARTLAR ALTINDA (90) DOKSAN GÜN İLE 200-250 GÜN ARASINDA BİR SÜREYİ GEREKTİRDİĞİ BİLİNİR VE HER AŞAMASINDA BUFARKLI KİŞİLER TARAFINDAN İŞİN YAPILMASI SAĞLANDIĞI DÜŞÜNÜLÜR İSE; • BİR İHALE DOSYASINI İNCELEYEN KİŞİNİN TÜM İŞLERİN HER BİRİNİ AYRI AYRI VE TAM OLARAK BİLMESİ GEREKMEKTEDİR. • (BİR ALTIN KOLYENİN ZİNCİRİ OLDUĞUNUZU DÜŞÜNÜN, BU ZİNCİRİN NE KADAR SAĞLAM VE GÜVENİLİR OLDUĞUNU DÜŞÜNÜYORSUNUZ? • (EN ZAYIF HALKASI KADAR.) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

13. 1.ÖDENEK VE HARCAMA KALEMİNDE KARŞILIĞI VARMI? 2.TALEP İSTEK YAZISI UYGUN MU? 3.TEKNİK ŞARTNAME KOMİSYONUNUN KURULMASI VE HAZIRLANMASI 4.İHALE ONAYININ YETKİLİDEN ALINMASI, 5.İLAN VE DAVET (SÜRELER 7,15,30,45 GÜN) 6.YAKLAŞIK MALİYETİN HESAPLANMASI (ONAYININ ALINMASI) 7.İDARİ ŞARTNAME HAZIRLANMASI 8.İHALE KOMİSYONU KURULMASI (ASIL/YEDEK) DOSYA TESLİM EDİLMESİ (ZEYİLNAME) (EVET/HAYIR) 9.İHALE EVRAKLARININ KİŞİ VEYA FİRMAYA SATIŞI VEYA SİSTEME YÜKLENMESİ (EKAP),(KİK) 10.İHALE GÜNÜNÜ BELİRLENMESİ/ ZEYİLNAME VARMI YOK MU? 11.İHALENİN YAPILMASI KOMİSYONUN KARARI / YASAKLI İTİRAZ VS. 12.KARARIN YETKİLİ TARAFINDAN ONAYLANMASI/İPTAL ETMESİ? Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

14. 1.SÖZLEŞMELER YAPILDI İŞ YERİ TESLİM EDİLDİ, MAL SATIN ALINDI,İNŞAAT YAPILDI, HİZMET SATIN ALINDI. 2.KİŞİ BUNUN BEDELİNİ TALEP ETME AŞAMASINA GELDİ.(DİLEKÇE VERDİ). 3.BU SÜREÇ İÇİNDE ÖDEME YAPMADAN FİRMA VEYA GERÇEK KİŞİ HAKKINDA BAZI BELGELER GEREKLİDİR. 4.İHALE TÜM SÜREÇLERİ YASAL OLARAK UYGUN GERÇEKLEŞTİRİLDİ. 5. BAZI SORGULAMALAR VE BELGELER TALEP EDİLEREK TEMİNİ SAĞLANMALIDIR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

15. KİŞİ VEYA FİRMANIN KONUYA İLİŞKİN ÖDEME TALEP DİLEKÇESİ MEVCUT İSE DİLEKÇENİN EVRAK KAYIT TARİHİNİ DİKKATE ALARAK; • VERGİ BORCUNUN BULUNMADIĞINA İLİŞKİN BELGE, • ÖDEME TARİHİ İTİBARİYLE SGK PRİM BORCUNUN BULUNMADIĞINA İLİŞKİN BELGE, • ADLİ SİCİL BELGESİ, • ARANAN VEYA YASAKLI OLMADIĞINA İLİŞKİN, BELGE EVET /HAYIR CEVABINA GÖRE İŞLEM YAPILIR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

16. BİR İHALE DOSYASI İÇİN KİŞİNİN MEDENİ KANUNU’NU TİCARET KANUNU’NU İHALE KANUNU VERGİ KANUNLARINI TEBLİGAT KANUN’NU DEVLET MEMURLARI KANUNU’NU HARCIRAH KANUNU’NU MUHASEBE MEVZUATI’NI BİLGİSAYAR KULLANIMINI EBYS KULLANIMI ASGARİ OPTİMUM DERECEDE BİLMESİ GEREKİR. ÇÜNKÜ BU KONU BAŞLIKLARININ HER BİRİSİ AYRI AYRI UZMANLIK VE İHTİSAS ALANIDIR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

17. GERÇEK KİŞİNİN VEYA FİRMANIN TALEBİNDEN (30 GÜN) • YASAL SÜRE İÇİNDE ÖDEME YAPILMAZ VEYA GEREKÇELİ OLUMSUZ • CEVAP GERÇEK VE TÜZEL KİŞİYE VERİLMELİDİR. • GERÇEK VEYA TÜZEL KİŞİ ALACAĞI İÇİN FAİZ TALEP EDEREK KURUMUMUZDAN ZARARININ KARŞILANMASINI İSTEYEBİLİR. • YASAL OLMAYAN İŞLEMLER SONUCU, GECİKME CEZASI MÜSEBİBİNE KİŞİ BORCU OLARAK RÜCU EDER. • BU TUTAR BORÇ OLARAK MAAŞINDAN TAHSİL EDİLİR. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

18. Harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Ön Mali ve İç Kontrol Birimi tarafından yapılan kontroller ‘de SGDB de bu işlemler idarenin bütçesi, Bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, Ayrıntılı harcama veya finansman programları, Merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden kontrol edilir. Zorunlu Ön Mali Kontrole Tabi İşlemlerden bazıları Kanun tasarılarının malî yükünün hesaplanması Ödenek gönderme belgeleri Ödenek aktarma işlemleri Kadro dağılım cetvelleri Sözleşmeli personel sayı ve sözleşmeleri Yurtdışı kira katkısı Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

19. Birimlerdeki her faaliyet veya mali karar ve işlemin • Onaylanması, • Uygulanması, • Kaydedilmesi • Kontrolü görevleri farklı kişilere verilmelidir. • Personel sayısı yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerin yöneticileri, risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

20. Hata usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri Yöneticiler, bildirilen hata, usulsüzlük ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi yapmalıdır. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele yapılmamalıdır.   Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

21. Evrakların kontrolü değildir.Ön Mali Kontrol sadece belirli evrakların, belirli kişilerin veya olayların kontrol edilmesi demek değildir. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

22. Ön mali kontrol nedir? İdarelerin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin; İdarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, Harcama programı, finansman programı, Merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu Kaynakların etkili, ekonomik verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrolleri ifade eder. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

23. Kapsam ve Nitelik Ön Mali Kontrol Harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile mali hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri kapsar. Mali hizmetler birimi tarafından yapılacak ön mali kontrol, usul ve esaslarda belirtilen kontroller ile idarece yapılacak düzenlemeler çerçevesinde bu birim tarafından yapılması öngörülen kontrollerden meydana gelir. Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi danışma ve önleyici niteliği haiz olup, mali karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir. Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması harcama yetkilisi ve gerçekleştirme görevlisinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

24. Süreç Mali karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinden oluşur. Sorumluluk Kamu idarelerinde ön mali kontrol görevi, yönetimin sorumluluğu çerçevesinde yürütülür. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

25. Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları  MADDE 11 -Harcama birimlerinin, ihale kanunlarına tabi olsun veya olmasın, harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından tutarı mal ve hizmet alımları için bir milyonTürk Lirasını, yapım işleri için iki milyon Türk Lirasını aşanlar kesinlikle kontrole tabidir. Bu tutarlara katma değer vergisi dahil değildir. Bu sınırların dışında kalan mali karar ve işlemlerin kontrolünde bu yönergenin 29 uncu madde hükümleri esas alınır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

26. Kontrole tabi taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin tüm bilgi ve belgeleri içerecek şekilde oluşturulan iki nüsha onaylı ve dizi pusulası ekinde işlem dosyası, (bir asıl dosya ile onaylı suretlerini ihtiva eden bir suret dosya halinde düzenlenerek ön mali kontrole tabi tutulmak üzere ve suret dosyadaki belgeler harcama birim mührü veya birim kaşesi ile tasdik edildikten sonra, düzenleyen tarafından imzalanacak ve her sayfaya bir sıra numarası verilecektir. İlanın aslı harcama biriminde muhafaza edilecek, ilan metninin yayımlanma tarihi ve sayısını da gösteren onaylı bir örneği ise asıl ve suret dosyalara konulacaktır.)Harcama Yetkilisi Tarafından Sözleşme İmzalanmadan ve idare Taahhüt Altına Girmeden önceStrateji Geliştirme Daire Başkanlığına Gönderilir.  Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

27. Ön Mali Kontrol: İç kontrolün bir unsuru olup, mali işlemlere yönelik kontrol faaliyetlerinin tamamını kapsar. Yeni ön mali kontrol sistemi ile; harcama birimlerinin kaynakları etkili ekonomik ve verimli kullanılması yönünde harcama birimlerine önleyici niteliği haiz danışmanlık yapma görevi getirilmiştir. Danışmanlık görevi bir yerindelik denetimi değildir. Kaynakların etkili ekonomik ve verimli kullanımı harcama birimlerinin sorumluluğundadır. Temel sorunlardan birisi de yöneticilerden bir kısmı kaynakların etkili ekonomik verimli kullanılması sorumluluğunu alma direncini göstermeleridir. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

28. Harcama; personele ücret ödenmesi (maaş, sosyal haklar, yolluk vb.),mal, hizmet satın alınması gibi taahhüde girişilmesi işlemlerinin gerçekleştirilmesidir. Kurumlarda harcama süreci harcama yetkililerinin; • Hizmet gerekçesi • İşin konusu • Tutarı • Süresi uyumlu olmalıdır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

29. Kullanılabilir ödeneği, Gerçekleştirme usulü, Gerçekleştirmeye görevli olanlara ilişkin bilgileri içeren harcama talimatı vermesiyle başlar. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

30. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜMÖNERİLERİ (I) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

31. Birimlerde gider yapıldıktan sonra onay, • Harcama talimatının alınması ve belgelerin sonradan tamamlanması • Giderin ödenmesinde gider çeşidine ve alım şekline göre İhale • onay belgesi, onay belgesi, harcama talimatından birisinin • düzenlenmesine uyulmaması • İhale onay belgesi , onay belgesi, harcama talimatı ekinde yer • alan yaklaşık maliyet hesap cetvelinin dayanaklarının cetvel • ekinde yer almaması(proforma fatura vb.) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

32. Yaklaşık maliyetin tespitinin, ihale sürecinin en önemli adımı olduğunun, bir kısım harcama birimlerince göz ardı edilmesi, • Yaklaşık maliyetin ihale mevzuatında birden fazla yöntemle tespit edilmesine ilişkin düzenleme olmasına rağmen, • Harcama birimlerinin yaklaşık maliyeti hep aynı yöntemle tespit etmesi ve bunun da her zaman ekonomik neticeyle sonuçlanmaması. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

33. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜMÖNERİLERİ (II) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

34. Harcama birimlerinin aynı nitelikteki ihtiyaç tespitinin doğru şekilde yapılarak, ihalelerinin destek hizmetini sağlayan harcama birimince yapılması ve bunun da belli bir takvime bağlanması , • (Kırtasiye alımı ihalesinin ilgili yılın Mayıs ayında yapılması gibi.) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78 Mal, hizmet ve yapım ihalelerinin aralarında kabul edilebilir doğal bir bağlantı olmadığı halde birlikte ihale edilmesi.

35. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜM ÖNERİLERİ(III) Ödemeye esas kanıtlayıcı belgelerin kaybolması halinde suretlerin onaylarının belgeyi düzenleyen ilgili kamu idarelerince mevzuatta belirtildiği şekilde Yapılmaması.(Telefon faturalarının Türk Telekom’un ilgili birim yetkilisince onaylanmaması) Avans/Kredi işlemlerinde harcama yetkilisi mutemetlerinin gideri şahsi kredi kartı ile gerçekleştirmeleri (İş avansları) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

36. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR/KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER/ÇÖZÜM ÖNERİLERİ(IV) Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

37. İç kontrolün bir unsuru olan ön mali kontrolün sadece yazılı prosedürler ile başladığı düşüncesinin hakim olduğu görülmektedir. Oysa etkili bir ön mali kontrol, çalışanların sorumluluklarını ve yetkilerini anladıkları ve etik davranmayı içselleştirdikleri durumlardır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

38. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜMÖNERİLERİ (V) Çalışanların ve paydaşların sorumluluk duygusu içinde ve etkili bir biçimde endişelerini dile getirmelerine imkan tanıyacak bir mekanizmanın Oluşturulmaması, İdarelerin hedeflerine ulaşmasını engelleyen sistematik ve bireysel hataların en aza indirilmesi, birimler ve insanlar arası etkili iletişim, bilgi teknolojilerinin kullanılmasını sağlayacak tedbirlerin alınması görev sorumluluğu anlayışına yardımcı olacak faktörlerdir. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

39. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜM ÖNERİLERİ (VI) Geniş anlamda mali kontrol; iç kontrol anlamına gelmektedir. Dar anlamda ön mali kontrol ; • Ödenekler, • Taahhütler, • İhale süreçleri, • Sözleşmeler(ikincil taahhütler) ve bunlara ilişkin ödeme ve uygun olmayan şekilde ödenmiş tutarların geri alınmasıyla ilgili mali kararların yürütülmesinden önce yapılan kontrol faaliyetlerini ifade eder. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

40. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER, ÇÖZÜMÖNERİLERİ (VII) Kurumlarda mali kontrol dar anlamda algılanmakta ve konunun önemi ilgililerince yeterince anlaşılamamakta , Sonuç olarak da genellikle SGDB’leringörevinin evrak kontrolünden ibaret olduğu düşünülmektedir. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

41. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER, ÇÖZÜMÖNERİLERİ (VIII) Çalışanlar ve paydaşlar, harcama sürecinde yapılan kontrollerin bürokrasi yarattığı ve çalışanları oyalayarak zaman kaybına neden olduğunu düşünmektedir. SGDB’lerbu süreçte geçilmesi gereken bir engel gibi düşünülmemeli, SGDB’lerceyapılan iş ve işlemlerin yasal mevzuat paralelinde yürütülmesinin tüm kurum yararına olduğu düşüncesi kurum çalışanlarına üst yöneticilerce yerleştirilmelidir. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

42. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER, ÇÖZÜMÖNERİLERİ (IX) Problem çözme, mevzuat takip ve yorumlama yeteneğinin artırılması içerikli eğitim faaliyetlerinin, en az yılda iki defa düzenlenmesi, mali süreçte yer alan aktörleri, yapılan işlemlerin bürokrasi yarattığı düşüncesinden uzaklaştıracak ve karşılaşılan problemlerin hemen çözülmesi zaman kaybına engel olacaktır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

43. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER, ÇÖZÜMÖNERİLERİ (X) Harcama ve ön mali kontrol sürecinde ortaya çıkacak problemlerin çözümünün olmazsa olmazı problemin farkına varabilmektir. Bu süreçte özellikle harcama yetkililerinin; ekip çalışması, liderlik, personel yönetimi ve organizasyonu, etkili iletişim konusunda eğitim almaları sağlanmalıdır. Bunun sonucunda kurumda yürütülen iş ve işlemler, personele eşit şekilde dağıtılacak ve kişisel gayretle yürütülen çalışmaların yerini kolektif çalışma şekli alacaktır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

44. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜMÖNERİLERİ (XI) Kurumlarda ön mali kontrol kavramı ile iş ve işlemlerin ilk kontrol basamağının SGDB’lerolduğu algısı nedeniyle ‘Nasıl olsa SGDB’larınınkontrolü sonucu hata tespit edilir’ şeklinde bir düşünce hakimdir. Bu da 5018 sayılı KMYKK ile sağlanmak istenen sorumluluğun yaygınlaştırılması düşüncesiyle tamamen çelişmekte ve SGDB’larinasli görevlerini yerine getirmesine engel olmaktadır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

45. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜMÖNERİLERİ (XII) SGDB’lerinmisyonlarının ötesinde görev yükü taşımaları, yönetici ve uygulamacıların değişime karşı pasif direniş göstermeleri, önemli sorunlar olarak karşımıza çıkmaktadır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

46. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER ÇÖZÜMÖNERİLERİ (XIII) 5018 sayılı KMYKK ile getirilen iç kontrol, iç denetim, ön mali kontrol gibi kavramlar birbiri ile karıştırılmaktadır. Bu yönde bilgilendirilme ve kültürel bir dönüşüme ihtiyaç vardır. Harcama süreci ve ön mali kontrolün sağlıklı işleyebilmesi ve kurumsal hafızanın oluşturulabilmesi için; iyi tasarlanmış, anlaşılır, kullanımı kolay bir yönetim bilgi sistemi ve sistemin oluşturulması zorunluluğu getiren yasal mevzuata, e‐bütçe/say2000i ve taşınır‐net programları entegre edilerek ortak veri paylaşımının sağlanmasına ihtiyaç duyulmaktadır. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

47. ÇALIŞMA KONUSUYLA İLGİLİ TEMEL SORUNLAR, KARŞILAŞILAN GÜÇLÜKLER VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ (XIV) SGDB birimlerinin sadece yeni görev tanımları ile değil ,mali sistemde sahip olunan sorumluluk ve görev tanımlarına eş haklar ile de donatılması gerekmektedir. Mevzuat düzenleyicilerin, mevzuatı uygulayanların homojen yapıda olmadığı gerçeğini iyi süzememesi nedeniyle, 5018 sayılı KMYKK ile hedeflenen noktaya tam olarak ulaşılamamıştır. Birden çok alanın ikincil mevzuatla düzenlenmesi, mevzuat karmaşasına yol açmış, uygulayıcıların mevzuatı takip etmesini güçleştirmiştir. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

48. MEVZUAT UYGULAMA AÇISINDAN YETERLİ Mİ? 5018 sayılı kanun ve ilgili diğer mevzuatın temel sorunlar başlığı altında yer alan eleştiriler dışında yeterli yasal alt yapı ihtiyacını karşıladığı düşünülmektedir. Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78

49. Aydın ATMACA TEŞEKKÜRLER Aydın ATMACA Birim Sorumlusu (Uzman) STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 0.312 705 17 78