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DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO

ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal. DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO. MARCO LEGAL.

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  1. ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍASAuditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO

  2. MARCO LEGAL De acuerdo al artículo 274 de la Constitución Política y con fundamento en las facultades otorgadas por el Decreto 272 de 2000 y la Sentencia C-1339 de 2000, a la Auditoría General de la Republica le corresponde ejercer la vigilancia de la gestión fiscal de las Contralorías. El numeral 2 del artículo 17 del Decreto 272 de 2000, señala dentro de las funciones del Auditor General de la República el "Prescribir los métodos y la forma en que sus vigilados deben rendir cuentas y determinar los criterios de evaluación financiera, operativa y de resultados entre otros, que deberán aplicarse para el ejercicio de la vigilancia de la gestión.

  3. MARCO LEGAL • ART. 17.-Funciones del Auditor General de la República Numeral 7. Certificar la gestión y resultados de las entidades sometidas a su vigilancia. Corte Constitucional mediante Sentencia 1339 de 2000 M. P. Antonio Barrera Carbonell, Declara EXEQUIBLE

  4. ANTECEDENTES

  5. RIESGO ALTO 23 RIESGO MEDIO 24 RIESGO BAJO 14

  6. Acciones de Mejora en el SIREL.

  7. EVOLUCIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN

  8. CADENA DE VALOR DEL PROCESO AUDITOR Fenecimiento o no de las Cuentas M E J O R A M I E N T O S C F Informes de Auditoría Revisión de cuentas Certificación Gestión y Resultados Denuncias de la Ciudadanía Auditorías D E C I S I O N E S H A L L A Z G O S Proceso Administrativo Sancionatorio Sanciones, multas, amonestaciones Plan General de Auditorías P.G.A. Proceso de Responsabilidad Fiscal Fallo sin responsabilidad Procesos de Responsabilidad, Sancionatorios y Coactivos Fallo con responsabilidad Proceso de Jurisdicción Coactiva Resarcimiento daño patrimonial INSUMOS PROCESOS RESULTADOS INSUMO PROCESO RESULTADO

  9. ESTRUCTURA METODOLÓGICA SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN

  10. CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN Criterio 2,3,4,6 Criterio 5 Criterio 7 Criterio 4 Criterio 1

  11. i. Priorización y Selección de las Entidades a Auditar ii. Planeación iii. Ejecución iv. Informe v. Seguimiento FASES DE AUDITORIA

  12. ETAPAS DEL PROCESO AUDITOR EVALUAR LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS POR QUIENES ADMINISTRAN LOS RECURSOS PÚBLICOS. REVISIÓN DE LAS CUENTAS PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA TRABAJO DE CAMPO INFORME PRELIMINAR CONTRADICCIÓN INFORME DEFINITIVO CLASIFICACIÓN TRASLADO DE HALLAZGOS ORGANIZAR PAPELES DE TRABAJO REVISIÓN Y APROBACIÓN PLAN MEJORAMIENTO

  13. Evolucióndel enfoque de auditoría Finanzas y Contabilidad Gestión y Resultados Alineación con la visión y misión de las Entidades Valor hacia la Misión de las Entidades Económia, Eficiencia y Eficacia de las operaciones Operación Financiera Enfoque en administración de riesgos

  14. MATRIZ DE EVALUACIÓN POR PROCESOS Y SISITEMAS • MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN.

  15. PLAN GENERAL DE AUDITORIAS - PGA

  16. PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR EL PGA

  17. Matriz Prioriización Puesto x Peso Criterio x Peso Tema / 100 = Puntaje Criterio Sumatoria Puntajes Criterios = Puntaje Tema Sumatoria Puntajes Temas = Puntaje Total

  18. Priorización Contralorías

  19. FASE PLANEACIÓN • REVISIÓN DE LAS CUENTAS

  20. FASE PLANEACIÓN • PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍAS

  21. Esta labor se apoya en: • SISTEMA ESTADÍSTICO DE INFORMACIÓN DE LAS CONTRALORÍAS • MATRIZ DE RIESGOS • EIT INDICADORES Y VARIABLES • RESULTADOS AUDITORIAS ANTERIORES • PROCESOS FISCALES • DENUNCIAS CIUDADANAS

  22. Información Relevante Entidad a ser Auditada (Elección) Fase de Planeación Objetivos – Metas - Políticas Estrategias - Alcance Plan de Auditoría o Memorando de Planeación Fase de Planeación .

  23. Fase de Planeación Esta compuesto por tres etapas: La comprensión y conocimiento del sujeto a ser auditado, donde se analizan: (1) las actividades, estructura y funciones del sector y de la misma entidad, (2) disposiciones legales aplicables, historia, antecedentes, recursos, controles y procesos críticos, y (3) las actividades y su entorno, relacionadas con la gestión ambiental, tales como: proyectos con impacto ambiental, políticas ambientales del sector, informes de control y de gestión, etc. .

  24. Fase de Planeación La preparación del Análisis Preliminar, en él se determinan: (1) líneas generales de investigación (áreas, procesos, actividades, etc. a ser examinadas), (2) fuentes de criterios —es decir, la literatura sobre el tema, pronunciamientos, tratados, acuerdos, conceptos profesionales o simplemente el sentido común, que serán utilizados en la evaluación de la entidad y que están de acuerdo con la naturaleza de las actividades de la entidad auditada— y (3) objetivos de la auditoría y metas que se desean lograr mediante el control al área de examen. .

  25. Fase de Planeación Elaboración del Plan , cuyo objetivo es comunicar el conocimiento inicial a la Contraloría respectiva, donde ésta asigna el personal de apoyo capacitado —de ser necesario— y el tiempo de estudio. Este plan debe contener una descripción del ente auditado (antecedentes, naturaleza jurídica, funciones, actividades y procesos con efectos ambientales, recursos financieros, cifras, etc.), líneas generales de investigación y fuentes de criterio detallando los recursos humanos, físicos y tecnológicos necesarios, además de cronogramas. .

  26. MATRIZ DE RIESGOS I N F O R M E D E C U E N T A CONTABILIDAD PROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTO OCURRENCIA IMPACTO RIESGOS CONTRATACIÓN • SI X T. HUMANO • NO X P. CIUDADANA • NO X P. FISCALES • SI X • NO X • SI X • SI X PROCESO AUDITOR • NO X • NO X • SI X C. JUDICIALES • SI X ESTADISTICAS 100% DE REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN

  27. MATRIZ DE RIESGOS MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA M E M O R A N D O D E P L A N E A C I Ó N PROCESO PROCESO SUBPROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL SISTEMA DE CONTROL OCURRENCIA OCURRENCIA IMPACTO IMPACTO RIESGOS PROGRAMA • SI • SI X X OBJETIVO • NO X ACTIVIDADES • NO X • SI X • NO X • SI • SI X X • SI X • NO • SI X X • NO • SI X X • SI X • SI X • SI X • SI X

  28. FASE DE EJECUCIÓN

  29. Programa de Auditoría o Memorando de Planeación Evidencias y Hallazgos Fase de Examen Análisis y Evaluación Objeto, Actividades y Procedimientos a ser Aplicados Formulación de Recomendaciones Fase de Examen o Trabajo de Campo

  30. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

  31. Programa de Auditoría Objeto, Criterios y Procedimientos a ser Aplicados 1. Pruebas • 2. Desarrollo de las Observaciones de Auditoría • Evidencias y Hallazgos • Análisis y Evaluación • Formulación de Recomendaciones • Solicitud de información Fase de Ejecución

  32. SIREL PROGRAMA DE AUDITORIA MATRIZ DE RIESGOS PROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL OCURRENCIA IMPACTO RIESGOS • SI X • SI • SI • SI • SI • SI • NO X X X X X X OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO OBJETIVO • NO X • NO X • SI X • NO X • NO X • SI X • NO X • NO X • SI X • SI X C. JUDICIALES PONDERACIÓN I N F O R M E D E A U D I T O R I A PROCESO SUBPROCESO SISTEMA DE CONTROL PROGRAMA INTEGRALIDAD DEL CONTROL FISCAL

  33. CONTABILIDAD DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTO CONTRATACIÓN CONTRATACIÓN T. HUMANO P. CIUDADANA PARTICIPACIÓN CIUDADANA P. FISCALES PROCESOS FISCALES PROCESO AUDITOR PROCESO AUDITOR C. JUDICIALES ESTADISTICAS MACROFISCAL

  34. CONTABILIDAD DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS MATRIZ DE CALIFICACIÓN PRESUPUESTO LEGALIDAD –GESTIÓN Y RESULTADOS CONTRATACIÓN CONTRATACIÓN T. HUMANO OPORTUNIDAD EN LA GESTIÓN DE ATENCIÓN A LOS REQUERIMIENTOS P. CIUDADANA PARTICIPACIÓN CIUDADANA P. FISCALES PROCESOS FISCALES GESTIÓN - RECAUDO • CALIDAD DEL PROCESO AUDITOR • OPORTUNIDAD DE LOS RESULTADOS PROCESO AUDITOR PROCESO AUDITOR C. JUDICIALES MACROFISCAL ESTADISTICAS • EVALUACIÓN DE CONTENIDOS MÍNIMOS SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORMIENTO

  35. DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS Es el resultado producto de la aplicación de los Sistemas de Control al Proceso Contable.

  36. CONTRATACIÓN • OBJETIVO GENERAL: verificar el cumplimiento de las normas aplicables a la contratación pública, la cual esta orientada al cumplimiento de los cometidos y fines del Estado, garantizando la buena calidad en la prestación del servicio y la óptima utilización de los recursos públicos por parte de las Entidades Vigiladas. La evaluación a la contratación efectuada por las entidades vigiladas se debe fundamentar en observar el cumplimiento de los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal a saber: • TRANSPARENCIA • ECONOMÍA • RESPONSABILIDAD

  37. Transparencia: Es el deber ser de la contratación, que se orienta en la selección objetiva atendiendo al interés general, y se fundamenta en: • La igualdad, de oportunidades a los proponentes. • La Publicidad: de todos los procedimientos y actos del proceso de contratación y por regla general se realizaran por convocatoria pública. • El respeto por los procedimientos: Cumplir con la ritualidad de las modalidades de selección, dar a conocer y controvertir los actos de la Entidad y tener reglas claras precisas, completas y objetivas. • Economía Eficiencia y eficacia en el proceso contractual y se estructura en: • Eliminación de trámites que dilaten el proceso. • Resolución de controversia expedita. • Cumplimiento de ciertos requisitos y deberes pre-contractuales • contractuales y post-contractuales que aseguren la ejecución correcta. • Responsabilidad. Se centra en las conductas que debe tener presente la Entidad, funcionarios, oferentes y contratistas, y se observa en: • La contratación debe atender al interés general de la Entidad.

  38. ASPECTOS A EVALUAR EN LA CONTRATACIÓN • ESTUDIOS PREVIOS • MODALIDAD DE CONTRATACIÓN • OBJETOS CONTRATADOS ACORDE CON EL OBJETO MISIONAL • CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA CONTRATAR • OBLIGACIONES DE SUPERVISORES E INTERVENTORES • CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA PAGO • LEGALIZACIÓN DE LOS CONTRATOS • CUMPLIMINETO PROGRAMACIÓN CONTRACTUAL

  39. PROCESO AUDITOR • COBERTURA EN ENTIDADES • COBERTURA EN PRESUPUESTOS • INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS • APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS • EVALUACIÓN SOBRE EL ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS • VERIFICAR LA CORRECTA TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS • COMPARATIVO DE HALLAZGOS EN INFORME PRELIMINAR Y DEFINITIVO • OPORTUNIDAD EN EL TRASLADO DE HALLAZGOS • EVALUACIÓN DE LA PLANEACIÓN CON LO EJECUTADO

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