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Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern 2010

Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern 2010. Agro-Treuhand Sursee Schellenrain 5 6210 Sursee Tel. 041 925 80 50 Fax 041 925 80 69 E-Mail: agro-treuhand@atsursee.ch Homepage: www.atsursee.ch. Vorsorge Todesfall Invalidität Alter für die Bauernfamilie. AHV / IV / EL.

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Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern 2010

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Presentation Transcript

  1. Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern 2010 Agro-Treuhand Sursee Schellenrain 5 6210 Sursee Tel. 041 925 80 50 Fax 041 925 80 69 E-Mail: agro-treuhand@atsursee.ch Homepage: www.atsursee.ch

  2. Vorsorge • Todesfall • Invalidität • Alter für die Bauernfamilie

  3. AHV / IV / EL PrivateVorsorge Bedeutung der 3 Säulen für die Landwirtschaft Pensionskasse Risikoversicherung

  4. Vorsorgephilosophie SBVV 3. Säule: individueller Bedarf 2. Säule: erweiterter Grundbedarf 1. Säule: Existenzbedarf

  5. Altersvorsorge • AHV • Betrieb • Wohneigentum • Privates Sparen • Gebundene berufliche Vorsorge 2b • Gebundene private Vorsorge 3a • Lebensversicherung 3b

  6. Bedeutung für Selbständigerwerbende • (nur) im Rahmen der 1. Säule obligatorisch versichert (Stand 2010) • Mindestrente AHV 1140.-- • Maximalrente AHV 2280.-- • Maximalrente Ehepaar 3420.— • gute Grunddeckung, aber in den meisten Fällen ist Ergänzung notwendig

  7. Bedeutung für Selbständigerwerbende • Alle Selbständigen sind nicht dem oblig. BVG unterstellt • Jeder Selbständige kann eine freiwillige, berufliche Vorsorge machen (Vorsorgestiftung) • Er kann zugleich eine private Vorsorge Säule 3a aufbauen (z. B. Bank) • Was ist für meinen Betrieb sinnvoll?

  8. Verschiedene Infos Säule 2b • Maximale Steuerabzugsberechtigung an anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 2b • Maximale ordentliche Beiträge in die berufliche Vorsorge Säule 2b: • Bis 40 Lebensjahr 20% • Ab 40 Lebensjahr 25% • Einkäufe sind je nach Vorsorgelücke möglich

  9. Verschiedene Infos Säule 3a • Maximale Steuerabzugsberechtigung an anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 3a • Bei Einzahlungen in die Säule 2b 6‘682.— • Keine Einzahlungen in Säule 2b (20%) 33‘408.— • Zuviel einbezahlte Beiträge an die Säule 3a werden zurückvergütet

  10. Vorsorge Säule 2b Berufsverband:Ermittlung des Bedarfs Risikoabdeckung "Ledige" Personen • Zu versichern ist das eigene Einkommen • Invalidenrente • "Verheiratete" Personen • Zu sichern ist das eigene Einkommen und das Einkommen allfälliger Hinterlassener • Invaliden- und Hinterlassenenrente/Todesfallkapital

  11. Vorteile der Säule 2b • Risiko kann kostengünstig abgesichert werden • Kombiniert mit Risiko eine Altersvorsorge aufbauen (Risikoschutz muss zwingend in die Police eingebaut werden) • Bei Tod oder Invalidität Prämienbefreiung • Attraktive Verzinsung + Überschussbeteiligung • Die Hälfte wird als Betriebsaufwand verbucht

  12. Vorteile der Säule 2b • Steueroptimierung bei ausserordentlich hohen Einkommen (nicht im Sinne des Gesetzgebers!) • Direkt vom steuerbaren Einkommen abziehbar auf der Steuererklärung • Einfluss auf Einkommensgrenzen • Einfluss auf Vermögensgrenzen • Möglichkeit von Einkäufen

  13. Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge • Optimal zur Steueroptimierung • Bezug für Hypotheken WH oder für Wohn-eigentum möglich • Optimal für die indirekte Amortisation (WH) • Attraktive Verzinsung • Altersvorsorge kann aufgebaut werden • Auf der Steuererklärung 100% abziehbar

  14. Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge • Bezugsmöglichkeiten nach 5 Jahren • Einfluss auf Einkommensgrenzen • Einfluss auf Vermögensgrenzen • Bis fünf versch. 3a-Kontos (Banklösung) möglich • Flexibler bei Bezug und milde Besteuerung • Keine Gebühren bei Bezug (Säule 2b 500.--)

  15. Beispiel Police Säule 2b • Ausgangslage Plan A (Jahrgang 1968): Versichertes Einkommen Risikoschutz/Altersvorsorge je 30‘000.— Leistungen Invalidenrente 3‘000.— Leistungen Hinterlassenenrente 2‘400.— Kosten Risikoschutz brutto: 278.30 Kosten Altersvorsorge Sparprämie brutto: 7‘545.— Sparprämie 7‘500.– (25% Einkommen) + 45.-- Verwaltungsbeitrag Mindestprämie 901.70

  16. Sparvorgang Säule 2b • Form Freiwillige 2. Säule (2b) bei der Vorsorgestiftung des Berufsverbandes (Pläne A – E) • Sparprämie = 20/25% des deklarierten AHV-pflichtigen Einkommens Kann jährlich neu festgelegt werden Nachzahlungen für das laufende Jahr jederzeit möglich Einkäufe sind möglich !

  17. Sparvorgang Säule 2b • Jährliche Einlage Fr. 1'000.— • Gegenwärtiger Zinsfuss 2.00%* • Gesamtrendite: Zins plus Überschüsse • Kapital unverzinst • Zinsfuss 2010 • Überschüsse * Stand 1.1.2010

  18. Sparvorgang Säule 2b /3a • Auswirkungen der Beiträge auf: • Direktzahlungen, Stipendien, Prämienverbilligung Krankenkasse. Beiträge können verhindern, das Einkommensgrenzen überschritten werden • Gebundenheit • Das einbezahlte Kapital ist grundsätzlich für die Altersvorsorge vorgesehen • Vorbezug Säule 2b ist nur einmal möglich für betriebsnotwendige Investitionen (Bundesgerichtsentscheid vom Jahre 2008) • Vorbezug Säule 3a/2b für Wohneigentumsförderung alle 5 Jahre möglich (Achtung Gebühren Säule 2b)

  19. Bezüge Säule 2b /3a • Bezüge Säule 2b • Ab 65 Jahren • 3 Jahre vor der Pension, Entscheidung ob Rente oder Kapitalbezug, Entscheid kann auch später gefällt werden • Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden • Wohneigentumsförderung / Amortisation Hypotheken WH • Auswanderung/Aufnahme selbständige Tätigkeit • Betriebsnotwendige Investitionen (nur 1x) • Achtung: Kosten für Bezüge ca. 500.--.

  20. Bezüge Säule 2b /3a • Bezüge Säule 3a • Ab 60 Jahren • Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden • Wohneigentumsförderung • Amortisation Hypotheken WH (Indirekte Amortisation) • Auswanderung • Aufnahme selbständige Erwerbstätigkeit

  21. Besteuerung Säule 2b / 3a • Besteuerung der Leistungen Die Kapitalleistungen unterstehen der Steuerpflicht gemäss den Vorschriften der zweiten Säule Sie werden getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert (1/3 Kanton bzw. 1/5 Bund)

  22. Beispiele Besteuerung Säule 2b /3a • Ausgangslage 2010, röm./kath,verheiratet, Sursee • Auszahlungsbetrag 25‘000.--: Steuerbetrag 451.— • Auszahlungsbetrag 50‘000.--: Steuerbetrag 1‘476.60 • Auszahlungsbetrag 80‘000.--: Steuerbetrag 3‘416.80 • Auszahlungsbetrag 100‘000.--: Steuerbetrag 4‘958.80 • Auszahlungsbetrag 150‘000.--: Steuerbetrag 9‘538.20 • Die Steuern werden progressiv erhoben

  23. Fazit Altersvorsorge • Die Vorsorge muss individuell gelöst werden • Einzahlungen in die Vorsorge sind ein sinnvolles Instrument auf allen Höhenstufen von Einkommen • Die Vorsorge gewährleistet Sicherheit + Risikoschutz während der Erwerbstätigkeit und im Alter • Bei tiefem Abschreibungspotenzial des Betriebes kann mit der Säule 2b und 3a eine optimale Steueroptimierung erzielt werden • Bei Steueroptimierungen kann die Agro-Treuhand euch kompetent beraten, wann es sinnvoll ist, eine Säule 2b /3a abzuschliessen. • Bei versicherungstechnischen Fragen zur Säule 2b /3a beraten Sie gerne die kompetenten Fachleute der Versicherungsberatung Sursee

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