Resultados de la encuesta sobre la visión empresaria de la carga tributaria provincial

1. Resultados de la encuesta sobre la visión empresaria de la carga tributaria provincial y municipal argentina Nadin Argañaraz Presidente de Ieral 15 de junio de 2005

2. Contenidos • El perfil de la encuesta. • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal? • La carga tributaria provincial y municipal. • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión? • Cuestiones de administración tributaria.

3. Contenidos • El perfil de la encuesta. • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal? • La carga tributaria provincial y municipal. • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión? • Cuestiones de administración tributaria.

4. Sectores contemplados • Tamaño de las empresas Según facturación anual Según cant.ocupados El perfil de la encuesta • 480 entrevistas a empresas de la Argentina, realizadas entre enero y marzo del 2005.

5. Pampeana • Regiones relevadas • Patagonia • Norte • Cuyo El perfil de la encuesta

6. Contr.Local 14% Contr. C.Mult. 86% 12% 10% 7% 42% CL 93% 90% 88% 58% CCM Micro Pequeña Mediana Grande El perfil de la encuesta • Contribuyentes de Convenio Multilateral • Contribuyentes de Convenio Multilateral, de acuerdo al tamaño de la empresa

7. Empresas exportadoras • Origen del capital de las empresas encuestadas El perfil de la encuesta

8. Ficha técnica de la encuesta • Fecha de relevamiento: 18 de enero al 4 de marzo de 2005. • Universo analizado: empresas pequeñas, medianas y grandes de la Argentina. • Tipo de muestra: probabilística, por azar sistemático, con cuotas por región geográfica, tamaño del establecimiento y rama de actividad. • Tamaño de la muestra: 480 entrevistas. • Instrumento de recolección: cuestionario semi- estructurado con preguntas abiertas y cerradas. • Margen de error: 4.4% con un nivel de confianza del 95%.

9. Contenidos • El perfil de la encuesta. • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal? • La carga tributaria provincial y municipal. • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión? • Cuestiones de administración tributaria.

10. Provincial Municipal Facilidad de acceso a la normativa impositiva

11. Provincial Municipal Claridad, transparencia y simpleza de las normas impositivas

12. Provincial Municipal Claridad, transparencia y simpleza tributaria, según tamaño

13. Provincial Municipal Ante falta de claridad en la normativa, ¿existe discrecionalidad en los procesos de inspección?

14. ¿Cuál es la situación en cada sector? (para provincias) Claridad, transparencia y simplicidad de la normativa provincial ¿existe discrecionalidad en las inspecciones?

15. Control de la gestión del gasto Provincias Municipios ¿Consideran las empresas que los gobiernos ponen a disposición de la ciudadanía elementos suficientes como para que se pueda controlar la calidad y el costo con que prestan sus servicios?

16. Puntos a destacar respecto a la opinión empresaria sobre transparencia • Escasa facilidad de acceso a las normativas impositivas, tanto provinciales como municipales. • Menos del 19% de las empresas consideran buena o muy buena la claridad, transparencia y simpleza de las normas impositivas de ambos subniveles de gobierno. • Alta discrecionalidad en las inspecciones ante la falta de claridad de las normativas. • Baja posibilidad de controlar la gestión de los gobiernos.

17. Contenidos • El perfil de la encuesta. • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal ? • La carga tributaria provincial y municipal. • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión? • Cuestiones de administración tributaria.

18. Gobiernos Municipales 4% Gobiernos Provinciales 32% Gobierno Nacional 64% ¿Cuál es la carga tributaria que más incide sobre la rentabilidad de las empresas?

19. ¿Cuál es la carga tributaria que más incide sobre la rentabilidad de las empresas? 2% 4% 4% 5% 7% 7% 26% 40% 50% 50% 9% 13% 21% 14% 31% 25% 48% 53% 32% 23% 79% 76% 74% 71% 65% 61% 60% 55% 50% 50% 47% 40% AFJP Industria Construcción Comercio, Restaurante y Hoteles Seguros y ART otros servicios Salud, medios y Transporte y Almacenamiento Bancos y Tarjetas Agua Electricidad, Gas y Minería y Petróleo Telecomunicaciones Act. Inmob. Empresariales y Alq. Gobierno Nacional Gobiernos Provinciales Gobiernos Municipales Ns/Nr Por sectores de actividad

20. Carga tributaria provincial

21. Impuesto sobre los Ingresos 90% Brutos 4% Impuesto Inmobiliario 3% Impuesto de Sellos Impuesto a los Automotores 2% Impuesto sobre la Nómina 1% Salarial 1% Ns/Nr Impuestos provinciales que más inciden sobre la rentabilidad de las empresas Esto se mantiene con gran uniformidad entre sectores

22. Empresas que consideran al IIB como el que más incide en la rentabilidad AFJP 100% 99% Comercio, Rest y Hoteles 95% Bancos y Tarjetas 94% Act. Inmob. Empres. y Alq. 93% Seguros y ART 93% Construcción 90% Industria Transporte y Almac 88% 87% Salud, medios y otros 87% Telecomunicac 79% Minería y Petróleo 58% Electricidad, Gas y Agua Por sector de actividad

23. Ns/Nr 2% No 32% Si 66% ¿Perciben las empresas que la incidencia de los impuestos provinciales se ha ido incrementando en el tiempo?

24. ¿Desde cuándo perciben que la incidencia de los impuestos provinciales se ha ido incrementando en el tiempo?

25. Carga tributaria municipal

26. Impuestos o tasas municipales que más inciden sobre la rentabilidad de la empresa 56.5% Tasa de Seguridad e Higiene 17.7% Tasa de ABL Tasa por habilitación de comercio e industrias 8.1% 6.5% Ns/Nr 4.4% Impuesto a los Automotores Tasa por publicidad y propaganda 3.5% Tasa de Abasto 1.7% 1.0% Tasa por ocupación del espacio público Tasa por inspección eléctrica 0.4% Derechos de Construcción 0.2%

27. Empresas que consideran a la TSH como la que más incide en la rentabilidad Por sector de actividad

28. Empresas que perciben que la incidencia de impuestos municipales se ha ido incrementando en el tiempo Desde cuándo?

29. ¿Impuestos o tasas municipales?

30. Servicios que perciben las empresas como contraprestación de las tasas abonadas Ninguno 52.1% 38.3% Alumbrado, barrido y limpieza Control y/o inspección de seguridad, 4.8% salubridad e higiene Control y/o inspección de la fidelidad 0.2% de pesas y medidas 0.2% Ns/Nr 4.4% Cloacas

31. ¿En qué municipios se percibe poca relación entre la carga fiscal y los servicios prestados? No se percibe la prestación de un servicio Se percibe un 27% cobro mayor que el servicio brindado Ns/Nr 38% 17% 70% Otros TSH a pesar de 4% falta de asentamiento físico 14% ¿Porqué? 66% de los que mencionaron algún municipio, poseen la empresa en la misma provincia de ese municipio

32. ¿Por qué se percibe que existe poca relación entre la carga fiscal y los servicios prestados? Capital Federal Ciudad de Córdoba Río Cuarto

33. Puntos a destacar respecto a la carga tributaria municipal • La Tasa de Seguridad e Higiene es considerada como la tasa o impuesto que más incide en la rentabilidad de las empresas. • Un 63% de las empresas opina que la incidencia de los impuestos municipales se ha ido incrementando a lo largo del tiempo, del cual el 73% considera que estos aumentos se concentraron en el período 2000-2004. • La mitad de las empresas no observa ningún servicio como contraprestación del pago realizado. Sólo un 5% de las empresas observa algún servicio a cambio de la TSH.

34. Contenidos • El perfil de la encuesta. • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal? • La carga tributaria provincial y municipal. • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión? • Cuestiones de administración tributaria.

35. Consideración de lo fiscal en la decisión de una inversión

36. Provincias Municipios ¿Cómo inciden las características fiscales en las decisiones de inversión? Empresas que decidieron la localización de una inversión en una región como consecuencia de sus características fiscales

37. Dos consideraciones • La incidencia de la carga tributaria provincial y municipal no es considerada por muchas empresas a la hora de decidir una inversión. • Dada la carga que enfrentan, muchas empresas ajustan su función de producción y por ende la utilización de trabajo y capital

38. ¿En qué provincias? Según tamaño 77% 80% 92% 99% 18% 21% 1% 7% Micro Pequeña Mediana Grande Sí No Ns/Nr Empresas que decidieron la localización de una inversión en una provincia como consecuencia de sus características fiscales

39. Incentivos fiscales para invertir

40. Provincias Municipios Jurisdicciones en las que la empresa tiene actividad que han mostrado voluntad de aumentar inversiones

41. Provincias Municipios Disminución de 73% impuestos Diferimiento de 10% impuestos Cesión de 8% terrenos u otros Subsidios complementarios 6% a salarios de trabajadores Servicios 2% municipales gratuitos Tipos de incentivos ofrecidos

42. ¿Hubo cambios en las reglas de juego en materia tributaria, luego de haber realizado una inversión? Provincias Se eleva al 24% para aquellas empresas que decidieron invertir por cuestiones fiscales Municipios Se eleva al 25% para aquellas empresas que decidieron invertir por cuestiones fiscales

43. Sectores a los que les modificaron las reglas de juego luego de haber invertido Provincias Municipios

44. Cambios en las reglas de juego: ¿en dónde? Municipios Provincias

45. Cambios en las reglas de juego: casos provinciales Buenos Aires Capital Federal Mendoza

46. Cambios en las reglas de juego: a nivel municipal

47. Otros puntos a destacar respecto a “Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión” • Son las empresas más grandes, normalmente con mayores unidades productivas dispersas en todo el país, las que otorgan mayor importancia a las características fiscales. • Una vez instaladas, el 74% de las empresas no tienen incentivos fiscales por parte de las provincias para hacer nuevas inversiones; y el 85% no los obtienen por parte de los municipios. • Peor aún, la cuarta parte de las empresas que se instalaron por motivos fiscales sufrieron cambios posteriores en su carga tributaria.

48. Contenidos • El perfil de la encuesta. • ¿Qué opinan las empresas de la transparencia fiscal? • La carga tributaria provincial y municipal. • ¿Cómo incide lo fiscal en las decisiones de inversión? • Cuestiones de administración tributaria.

49. Cuestiones provinciales

50. ¿Cómo califican las empresas la carga de trabajo asociada con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias?