1 / 15

POSTĘPOWANIE KARNE SKARBOWE W PRAKTYCE

adw. dr Hanna Gajewska-Kraczkowska. POSTĘPOWANIE KARNE SKARBOWE W PRAKTYCE. TYTUŁEM WSTĘPU…. Przedmiotem ochrony kodeksu karnego skarbowego jest interes finansowy państwa polskiego oraz Wspólnot Europejskich i prawnie ustanowiony porządek finansowy.

addo
Download Presentation

POSTĘPOWANIE KARNE SKARBOWE W PRAKTYCE

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. adw. dr Hanna Gajewska-Kraczkowska POSTĘPOWANIE KARNE SKARBOWE W PRAKTYCE

  2. TYTUŁEM WSTĘPU… Przedmiotem ochrony kodeksu karnego skarbowego jest interes finansowy państwa polskiego oraz Wspólnot Europejskich i prawnie ustanowiony porządek finansowy. W prawie karnym skarbowym funkcja egzekucyjna ma pierwszeństwo przed funkcją represyjną.

  3. KATALOG KAR W KKS (PRZYKŁADY) kara pozbawienia wolności od 5 dni do 10 lat; kara grzywny od 10 do 1080 stawek dziennych; kara ograniczenia wolności od 1 miesiąca do dwóch lat; Możliwość orzeczenia środka karnego zakazu wykonywania zawodu, zajmowania stanowisk, prowadzenia działalności od 1 roku do lat 5.

  4. INNE FORMY REPRESJI WOBEC SPRAWCÓW PRZESTĘPSTW KARNYCH SKARBOWYCH art. 24 § 2 pkt 8 Prawa zamówień publicznych: wykluczenie osób prawnych, których członkiem zarządu jest osoba skazana za przestępstwo skarbowe; art. 22 ust. 2 i 6 Prawa bankowego: KNF odmawia zgody na powołanie na stanowisko prezesa i członka zarządu banku osoby skazanej za przestępstwo skarbowe.

  5. INNE FORMY REPRESJI WOBEC SPRAWCÓW PRZESTĘPSTW KARNYCH SKARBOWYCH utrata prawa wybieralności w Ordynacji wyborczej do rad gmin, powiatów i sejmików województw; art. 16 ust. 2 pkt 1-3 ustawy o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych za czyny zabronione pod groźbą kary: odpowiedzialność podmiotu po skazaniu osoby działającej w imieniu lub na rzecz podmiotu za przestępstwa skarbowe.

  6. PRZESTĘPSTWA OKREŚLONE W USTAWIE O RACHUNKOWOŚCI nieprowadzenie ksiąg, prowadzenie nierzetelne lub niezgodne z prawem; niesporządzenie sprawozdania finansowego, sporządzenie nierzetelne lub niezgodne z prawem; nie poddanie badaniu sprawozdania przez biegłego rewidenta;

  7. PRZESTĘPSTWA OKREŚLONE W USTAWIE O RACHUNKOWOŚCI nie złożenie sprawozdania finansowego do ogłoszenia lub w rejestrze sądowym; nie udostępnienie sprawozdania finansowego i innych dokumentów.

  8. KATALOG KAR W USTAWIE O RACHUNKOWOŚCI pozbawienie wolności od 1 miesiąca do lat dwóch; grzywna od 10 do 540 stawek dziennych; ograniczenie wolności od 1 miesiąca do 12 miesięcy.

  9. ZBIERANIE DOWODÓW W SPRAWACH KARNYCH SKARBOWYCH Szerokie uprawnienia wywiadu skarbowego: dopuszczalność kontroli operacyjnej (podsłuch, kontrola korespondencji i przesyłek); materiały uzyskane mogą być wykorzystane dla celów postępowania karnego skarbowego i kontrolnego.

  10. ZBIERANIE DOWODÓW W SPRAWACH KARNYCH SKARBOWYCH Wszystkie te środki mogą być stosowane już w przypadku, gdy kwota należności uszczuplonej przekracza pięćdziesięciokrotność minimalnego wynagrodzenia. Art. 181 Ordynacji podatkowej zezwala na wykorzystywanie w sprawach podatkowych materiałów operacyjnych oraz materiału dowodowego zgromadzonego przez organy ścigania bez ich sądowej weryfikacji.

  11. NADMIERNOŚĆKRYMINALIZACJI potrzeba degresji: wiele czynów kwalifikowanych jako przestępstwa w kks i ustawie o rachunkowości nie zawiera takiego ładunku szkodliwości społecznej, która by uzasadniała wysoki stopień penalizacji; dla ochrony porządku finansowego przy czynach o charakterze administracyjnym wystarczająca jest karalność na poziomie wykroczeń;

  12. NADMIERNOŚĆKRYMINALIZACJI zbędność konstrukcji czynu ciągłego; rażąca surowość kary pozbawienia wolności; uzależnienie możliwości dobrowolnego poddania się odpowiedzialności od jednolitej dla wszystkich podatników kwoty uszczuplenia.

  13. „GRZECHY” PRAKTYKI domniemanie winy umyślnej podatnika przy niekorzystnej decyzji podatkowej; przedwczesne wszczynanie postępowania karnego skarbowego;

  14. „GRZECHY” PRAKTYKI odmowa zawieszania postępowania karnego skarbowego do czasu zakończenia postępowania sądowo-administracyjnego; dowolna interpretacja warunków skuteczności „czynnego żalu”.

  15. POSTĘPOWANIE KARNE SKARBOWE W PRAKTYCE Dziękuję za uwagę.

More Related